ប្រើប្រាក់សន្សំ SEP (និយោជិកសាមញ្ញ) IRAs ដើម្បីសន្សំប្រាក់សម្រាប់ការចូលនិវត្តន៍
- និយោជកអាចរួមចំណែករហូតដល់ 25% នៃសំណងប្រចាំឆ្នាំរបស់និយោជិតនីមួយៗ។
- មនុស្សដែលធ្វើការងារខ្លួនឯងអាចរួមចំណែករហូតដល់ 20% នៃប្រាក់ចំណូលរកលិខិតផ្ទាល់ខ្លួនរបស់ពួកគេផ្ទាល់ចំពោះគណនីផ្ទាល់ខ្លួនរបស់ពួកគេ។
- ការចូលរួមចំណែកត្រូវបានកំណត់ចំពោះអតិបរមាដុល្លារចំនួន 52.000 ដុល្លារក្នុងមួយអ្នកចូលរួមក្នុងផែនការសម្រាប់ឆ្នាំ 2014 ។
SEP សំដៅលើផែនការចូលនិវត្តន៍ផ្លូវការដែលបានអនុម័តដោយនិយោជក។ IRS មានផែនការ SEP គំរូដែលអ្នកអាចទទួលយកបាន (ទម្រង់ 5305-SEP) ។ ស្ថាប័នហិរញ្ញវត្ថុអាចមានផែនការគំរូរបស់ខ្លួន។
SEP IRA សំដៅទៅលើគណនី IRA ដែលបានបង្កើតសម្រាប់អ្នកចូលរួមផែនការនីមួយៗ។ និយោជកជ្រើសរើស SEP ហើយបន្ទាប់មកផ្តល់មូលនិធិដល់ SEP IRA អ្នកចូលរួមនីមួយៗ។
ផលប្រយោជន៍សំខាន់ៗនៃការទទួលយក SEP មួយ
- ការសន្សំពន្ធសំរាប់ការចូលនិវត្តន៍
- ផែនការអាចត្រូវបានអនុម័តឱ្យយឺតដោយសារកាលបរិច្ឆេទផុតកំណត់នៃការបង់ពន្ធ (ជាមួយផ្នែកបន្ថែម) សម្រាប់ឆ្នាំជាប់ពន្ធ
- ផែនការអាចត្រូវបានទទួលការឧបត្ថម្ភជាចុងបញ្ចប់នៃកាលបរិច្ឆេទនៃការប្រគល់ពន្ធ (ជាមួយផ្នែកបន្ថែម) សម្រាប់ឆ្នាំជាប់ពន្ធ
- ការចូលរួមចំណែករបស់និយោជក
- ជាធម្មតាមិនចាំបាច់ដាក់ពាក្យសុំទម្រង់បែបបទ 5500 ជារៀងរាល់ឆ្នាំដើម្បីរាយការណ៍ពីអត្ថប្រយោជន៍ចូលនិវត្តន៍នោះទេ
- ជាទូទៅមិនសូវមានភាពស្មុគស្មាញនិងចំណាយតិចក្នុងការថែរក្សាជាងផែនការចូលនិវត្តន៍អាជីវកម្មខ្នាតតូចផ្សេងទៀតដូចជា 401 (K)
- និយោជិកតែងតែត្រូវបានផ្តល់ប្រាក់ 100% ទៅក្នុងមូលនិធិចូលនិវត្តន៍
- អត្រាការចូលរួមអាចប្រែប្រួលរៀងរាល់ឆ្នាំ
ការរៀបចំផែនការពន្ធជាមួយនឹងផែនការប្រាក់សោធននិវត្តន៍របស់និយោជិកដែលមានលក្ខណៈសាមញ្ញ
ការរួមចំណែកដល់ SEP IRA គឺជាការកាត់កងពន្ធចំពោះបុគ្គលឬអាជីវកម្មដែលផ្តល់មូលនិធិ។ ដូច្នេះ SERA IRAs អាចដើរតួនាទីដូចខាងក្រោមក្នុងការរៀបចំផែនការពន្ធ:
- ការរួមចំណែក SEP ជួយជំរុញការកាត់បន្ថយដោយហេតុនេះកាត់បន្ថយប្រាក់ចំណូលជាប់ពន្ធ។
កាត់បន្ថយលទ្ធផលចំណូលដែលជាប់ពន្ធនៅក្នុងការគណនាពន្ធទាប។ ដូច្នេះការរួមចំណែក SEP អាចត្រូវបានប្រើប្រាស់ដើម្បីកាត់បន្ថយពន្ធ។
- ការរួមចំណែក SEP សម្រាប់បុគ្គលដែលធ្វើការដោយខ្លួនឯងត្រូវបានកាត់បន្ថយជាការកែតម្រូវចំពោះប្រាក់ចំណូល។
ការកែតម្រូវចំពោះប្រាក់ចំណូលដុលដែលបានកែតម្រូវប្រាក់ចំណូលទាប (AGI) ។ ការបន្ថយ AGI ប៉ះពាល់ដល់ការកាត់បន្ថយភាពមិនប្រុងប្រយ័ត្ន AGI និងការគណនាពន្ធ។ ប្រសិនបើអ្នកត្រូវការបន្ថយ AGI របស់អ្នកដើម្បីមានលក្ខណៈគ្រប់គ្រាន់សម្រាប់ការសម្រាកពន្ធពិសេសការរួមចំណែក SEP អាចជួយអ្នកធ្វើដូច្នោះបាន។
SEP IRA មានលក្ខណៈពិសេសនៃការធ្វើផែនការពន្ធផ្សេងទៀត:
- ប្រាក់ចំណូលវិនិយោគដែលទទួលបាននៅក្នុង SEP IRA គឺជាការពន្យារពេលពន្ធ
- ការចូលរួមវិភាគទានអាចធ្វើឡើងក្រោយពីបញ្ចប់ឆ្នាំជាប់ពន្ធ
- អត្រាការចូលរួមអាចប្រែប្រួលពីមួយឆ្នាំទៅមួយឆ្នាំ
- អ្នកចូលរួមពិនិត្យមើលថាតើការរួមចំណែកត្រូវបានវិនិយោគ
- អាចត្រូវបានរមូរទៅ IRAs ប្រពៃណី
- អាចត្រូវបានប្រើបន្ថែមពីលើប្រពៃណី IRAs និង Roth IRAs
- វិភាគទានលើសអាចត្រូវបានអនុវត្តនិងដកចេញនៅឆ្នាំបន្ទាប់
របៀបដែលការចូលរួមរបស់ SEP IRA កាត់បន្ថយពន្ធសហព័ន្ធ
SEP IRA ទទួលបានមូលនិធិដោយប្រើលុយមុនបង់ពន្ធ។
សំណួរជាទូទៅកើតឡើងតើការចូលរួមចំណែករបស់ SEP នឹងកាត់បន្ថយពន្ធ? ហើយសំខាន់ជាងនេះតើការបង់ពន្ធរបស់ SEP អាចកាត់បន្ថយបានដែររឺទេ?
សម្រាប់បុគ្គលដែលធ្វើការដោយខ្លួនឯងរួមចំណែកដល់ SERA IRA របស់គាត់ផ្ទាល់ ការរួមចំណែកត្រូវបានកាត់បន្ថយជាការកែប្រែប្រាក់ចំណូលលើទម្រង់បែបបទលេខ 1040 បន្ទាត់ 28 ។ ការរួមចំណែក SEP កាត់បន្ថយប្រាក់ចំណូលសរុបដែលបានកែតម្រូវដោយមនុស្សកាត់បន្ថយចំណូលជាប់ពន្ធនិងកាត់បន្ថយពន្ធលើប្រាក់ចំណូលសហព័ន្ធ។ IRAs SEP មិនមានផលប៉ះពាល់ដល់ការគណនាពន្ធលើការងារដោយខ្លួនឯង, ចាប់តាំងពីពន្ធលើការងារផ្ទាល់ខ្លួនត្រូវបានគណនាមុនពេលវិភាគទាន SEP ត្រូវបានគណនា។ បុគ្គលដែលធ្វើការដោយខ្លួនឯងកាត់បន្ថយពន្ធលើប្រាក់ចំណូលដោយការរួមចំណែកដល់ SERA IRA ផ្ទាល់របស់គាត់។
អ្នកធ្វើការដោយខ្លួនឯងដែលរួមចំណែកដល់ IRA SEP សម្រាប់បុគ្គលិករបស់គាត់ បង្កើន ការចំណាយអាជីវកម្ម ។ នេះបន្ថយប្រាក់ចំណេញដែលកាត់បន្ថយទាំងពន្ធលើការងារនិងពន្ធលើប្រាក់ចំណូល។
សាជីវកម្មដែល រួមចំណែកដល់ IRA SEPPs សម្រាប់បុគ្គលិករបស់ខ្លួនបង្កើនការចំណាយអាជីវកម្ម។ នេះបន្ថយប្រាក់ចំណេញសុទ្ធដោយកាត់បន្ថយពន្ធលើប្រាក់ចំណូល។ លើសពីនេះទៀតការរួមចំណែក SEP IRA ត្រូវបានលើកលែងពីពន្ធសុវត្ថិភាពសង្គមនិង Medicare (FICA) ។ ដូច្នេះនិយោជកនិយោជិកមិនបង់ពន្ធសង្គមនិងពន្ធលើ Medicare លើការរួមចំណែក SEP ។
តារាងខាងក្រោមសង្ខេបពីផលប៉ះពាល់ពន្ធនៅថ្នាក់សហព័ន្ធ:
ប្រភេទអាជីវកម្ម | ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលសហព័ន្ធ | ពន្ធសន្តិសុខសង្គម | ពន្ធលើ Medicare |
ដាក់កាលវិភាគ C ឬ F filer រួមចំណែកដល់ SEP IRA របស់ម្ចាស់ | បុរេពន្ធ | គ្មានផលប៉ះពាល់ | គ្មានផលប៉ះពាល់ |
ដាក់កាលវិភាគ C ឬ F filer រួមចំណែកដល់ SEP IRA បុគ្គលិករបស់ពួកគេ | បុរេពន្ធ | បុរេពន្ធ | បុរេពន្ធ |
ដៃគូរួមចំណែកដល់ SERA IRA ផ្ទាល់ខ្លួនរបស់គាត់ | បុរេពន្ធ | គ្មានផលប៉ះពាល់ | គ្មានផលប៉ះពាល់ |
ភាពជាដៃគូដែលរួមចំណែកដល់ SEP IRA បុគ្គលិករបស់ពួកគេ | បុរេពន្ធ | បុរេពន្ធ | បុរេពន្ធ |
សាជីវកម្មរួមចំណែកដល់ SEP IRA បុគ្គលិក | បុរេពន្ធ | បុរេពន្ធ | បុរេពន្ធ |
អ្វីដែលគំនូសតាងនេះមានន័យថាបុគ្គលដែលធ្វើការដោយខ្លួនឯងអាចកាត់បន្ថយពន្ធលើប្រាក់ចំណូលសហព័ន្ធរបស់ពួកគេប៉ុន្តែមិនមែនពន្ធលើការងារផ្ទាល់ខ្លួនរបស់ពួកគេ (សម្រាប់សន្តិសុខសង្គមនិង Medicare) ដោយការរួមចំណែកសន្សំប្រាក់ដល់ SERA IRA ។ ផ្ទុយទៅវិញសហគ្រិនដែលកំពុងធ្វើជំនួញរបស់ខ្លួនជាសាជីវកម្មមួយផ្ទុយគ្នាជៀសវាងពន្ធលើប្រាក់ចំណូលសហព័ន្ធពន្ធសន្តិសុខសង្គមនិងពន្ធលើ Medicare លើការរួមចំណែក SEP របស់ពួកគេ។
ផលប៉ះពាល់ពន្ធផ្សេងទៀតនៅកំរិតសហព័ន្ធ
ដោយប្រយោលការរួមចំណែក SEP អាចកាត់បន្ថយពន្ធផ្សេងទៀតដែលត្រូវបានគណនាដោយផ្អែកលើប្រាក់ចំណូលដុលដែលបានកែតម្រូវឬចំណូលដែលជាប់ពន្ធ។ នេះរួមបញ្ចូលទាំងពន្ធអប្បបរមាជំនួសនិងពន្ធលើប្រាក់ចំណូលសុទ្ធសុទ្ធ 3,8% ។
ដោយសារតែការរួមចំណែករបស់ SEP កាត់បន្ថយប្រាក់ចំណូលដុល (AGI) របស់មនុស្សការរួមចំណែក SEP មានអន្តរកម្មជាមួយការគណនាដែលផ្អែកលើ AGI ។
ការពន្យារពន្ធលើចំណូលវិនិយោគដែលទទួលបាននៅខាងក្នុង SERA IRA
ដូចគ្នានឹងផែនការសន្សំប្រាក់ចូលនិវត្តន៍ដែរប្រាក់ចំណូលវិនិយោគដែលបង្កើតឡើងដោយមូលនិធិនៅខាងក្នុង SEP IRA គឺជាការពន្យារពន្ធ។ នោះមានន័យថាការប្រាក់ភាគលាភនិងផលចំណេញមូលធនដែលរកបានក្នុង SEP IRA មិនត្រូវបានរាប់បញ្ចូលក្នុងការវិលត្រឡប់ពន្ធប្រចាំឆ្នាំរបស់បុគ្គលនោះទេ។ ផ្ទុយទៅវិញការបង់ពន្ធត្រូវបានកំណត់តែនៅពេលដែលប្រាក់ត្រូវបានចែកចាយពី SEP-IRA ។ ការពន្យារពន្ធអនុញ្ញាតឱ្យចំណូលវិនិយោគត្រូវបានបណ្តាក់ទុនដោយមិនបង់ពន្ធដំបូងលើប្រាក់ចំណូល។ ការពន្យាពេលពន្ធនេះអាចនាំឱ្យមានតុល្យភាពគណនីកាន់តែធំ។
ការពន្យារពន្ធក៏អាចឱ្យមនុស្សម្នាក់អាចផ្លាស់ប្រាក់ចំណូលនិងបំណុលពន្ធដែលត្រូវគ្នាទៅនឹងចំណុចមួយចំនួននាពេលអនាគត។ តាមរយៈការផ្លាស់ប្តូរប្រាក់ចំណូលនៅឆ្នាំក្រោយបុគ្គលម្នាក់អាចគ្រប់គ្រងកម្រិតនៃប្រាក់ចំណូលរបស់ពួកគេដោយការសម្រេចថាពេលវេលានិងបរិមាណចែកចាយពី SEP IRA ។ តាមរយៈការត្រួតពិនិត្យចំនួនប្រាក់ចំណូលមនុស្សម្នាក់អាចគ្រប់គ្រងយ៉ាងត្រឹមត្រូវនូវចំនួនពន្ធ។ តាមឧត្ដមគតិយើងចង់កាត់បន្ថយការរួមចំណែកនៅពេលមនុស្សម្នាក់ស្ថិតនៅក្នុងតម្លែពន្ធខ្ពស់ហើយយកការចែកចាយនៅថ្ងៃអនាគតនៅពេលដែលមនុស្សម្នាក់នៅក្នុងតង្កៀបពន្ធទាប។
ឆ្លៀតយកប្រយោជន៍ពីការរៀបចំនិងការផ្តល់ប្រាក់កម្ចីដោយកំណត់កាលបរិច្ឆេទ
ផែនការ SEP អាចត្រូវបានអនុម័តនិងផ្តល់មូលនិធិរហូតដល់កាលបរិច្ឆេទនៃការបង់ពន្ធបូកបន្ថែមទៀត។ នេះគឺជាគុណសម្បត្តិមួយនៃគុណសម្បត្តិចម្បងនៃ SEP ។
អ្វីដែលមានន័យថាបុគ្គលដែលធ្វើការដោយខ្លួនឯងដែលបានដាក់កាលវិភាគ C អាចបង្កើត SEP និងរួមចំណែកដល់ SEP IRA រហូតដល់ថ្ងៃទី 15 ខែមេសាឆ្នាំ 2015 (ដោយគ្មានផ្នែកបន្ថែម) ឬថ្ងៃទី 15 ខែតុលាឆ្នាំ 2015 (ដោយមានផ្នែកបន្ថែម) និង មានការរួមចំណែកកាត់បន្ថយលើការបង់ពន្ធឆ្នាំ 2014 របស់ពួកគេ។
សូមពិចារណាពីសេណារីយ៉ូដែលកើតឡើងញឹកញាប់នេះ: Clare ជាអ្នកច្នៃម៉ូដគ្រឿងអលង្ការដែលធ្វើការដោយខ្លួនឯងដោយដាក់កាលវិភាគ C ត្រូវបានបញ្ចប់ក្នុងឆ្នាំ 2014 ក្នុងឆ្នាំ 2015 ។ នាងបានដាក់ពាក្យសុំពន្យារពេលមុនថ្ងៃទី 15 ខែមេសាហើយដូច្នេះថ្ងៃខែឆ្នាំកំណើតរបស់នាងគឺ ថ្ងៃទី 15 ខែតុលាឆ្នាំ 2015 ។ នាងបានសួរថាតើមានអ្វីដែលនាងអាចធ្វើដើម្បីបង្កើនការកាត់បន្ថយរបស់នាងដើម្បីឱ្យនាងអាចកាត់បន្ថយបំណុលពន្ធរបស់នាង។ បាទ Clare អាចបើក SERA IRA ។ ដរាបណាផែនការ SEP ត្រូវបានអនុម័តហើយថវិកាត្រូវបានចូលរួមចំណែកដល់ SEP-IRA របស់នាងនៅថ្ងៃទី 15 ខែតុលាឆ្នាំ 2015 លោកស្រីអាចកាត់បន្ថយការរួមចំណែករបស់នាងលើការប្រគល់ពន្ធរបស់នាងឆ្នាំ 2014 ។
ការផ្តល់មូលនិធិដល់ SEP IRA គឺជាវិធីមួយសម្រាប់អ្នកធ្វើការដោយខ្លួនឯងដើម្បីបង្កើនការកាត់បន្ថយរបស់ខ្លួនសម្រាប់ឆ្នាំមុនដោយការចំណាយលុយនៅឆ្នាំនេះ។
ផ្ទុយទៅវិញក្លែរអាចផ្តល់ប្រាក់ 401 រៀល (K) ឬផែនការចូលនិវត្តន៍ផ្សេងទៀតសម្រាប់អាជីវកម្មខ្នាតតូច តែប៉ុណ្ណោះបើសិនជា នាងបានអនុម័តផែនការនេះកាលពីឆ្នាំមុន។ វាជាការរួមបញ្ចូលគ្នានៃការទទួលយកផែនការនិងការផ្តល់មូលនិធិផែនការនេះបន្ទាប់ពីការបិទឆ្នាំពន្ធដែលធ្វើឱ្យ IRA SEP ទាក់ទាញ។
ចំពោះម្ចាស់អាជីវកម្មនិងអ្នកធ្វើការងារខ្លួនឯងដែលមិនទាន់មានផែនការចូលនិវត្តន៍នោះការមានផែនការ SEP ដោយកាលបរិច្ឆេទសងត្រលប់មានន័យថាពួកគេអាចបង្កើតផែនការ SEP នៅឆ្នាំនេះហើយមានផែនការមានប្រសិទ្ធភាពចុងក្រោយ។ ឆ្នាំ។
ការមានលទ្ធភាពផ្តល់មូលនិធិដល់ SEP IRA ដោយកាលបរិច្ឆេទដល់កាលកំណត់នៃការត្រឡប់មកវិញអ្នកជាប់ពន្ធអាចផ្អែកលើការសម្រេចចិត្តរបស់ពួកគេទៅលើបរិមាណវិភាគទាននៅពេលផលប៉ះពាល់នៃពន្ធទាំងអស់ត្រូវបានគេដឹងយ៉ាងច្បាស់។
វិធីមួយទៀតដើម្បីទាញយកអត្ថប្រយោជន៍ពីកាលកំណត់នៃការផ្តល់មូលនិធិគឺដោយការចែកចាយការរួមចំណែកក្នុងរយៈពេលយូរ។ នេះអាចជួយដល់ការរកប្រាក់ចំណូលអាជីវកម្មរបស់ពួកគេការសន្សំចូលនិវត្តន៍។ មូលនិធិអាចត្រូវបានរួមចំណែកសម្រាប់ឆ្នាំពន្ធណាមួយជាក់លាក់ដែលចាប់ផ្តើមនៅថ្ងៃទី 1 ខែមករានៃឆ្នាំនោះនិងបញ្ចប់ត្រឹមចុងខែទី 15 ខែតុលាឆ្នាំបន្ទាប់។ នោះជារយៈពេលដែលមានរយៈពេល 21 ខែនិង 15 ថ្ងៃ។
ការមើលកាន់តែច្បាស់នៅថ្ងៃផុតកំណត់ SEP | ||
ប្រសិនបើឯកសារអាជីវកម្ម ... | ហើយមិនបានដាក់ពាក្យសុំទេបន្ទាប់មកកាលបរិច្ឆេទផុតកំណត់ SEP គឺ ... | ហើយបានធ្វើការដាក់ពាក្យសុំបន្ទាប់មកកាលបរិច្ឆេទផុតកំណត់ SEP គឺ ... |
កាលវិភាគ C ឬ F (ទម្រង់ 1040) | ថ្ងៃទី 15 ខែមេសាបន្ទាប់ពីការបិទឆ្នាំពន្ធ | ថ្ងៃទី 15 ខែតុលាបន្ទាប់ពីការបញ្ចប់នៃឆ្នាំពន្ធ |
ទម្រង់ 1120 (C-corporation) | ថ្ងៃទី 15 ខែមីនាបន្ទាប់ពីការបញ្ចប់នៃឆ្នាំពន្ធ | ថ្ងៃទី 15 ខែកញ្ញាបន្ទាប់ពីការបិទឆ្នាំពន្ធ |
ទម្រង់ 1120S (S-corporation) | ថ្ងៃទី 15 ខែមីនាបន្ទាប់ពីការបញ្ចប់នៃឆ្នាំពន្ធ | ថ្ងៃទី 15 ខែកញ្ញាបន្ទាប់ពីការបិទឆ្នាំពន្ធ |
ទម្រង់ 1065 (ភាពជាដៃគូ) | ថ្ងៃទី 15 ខែមេសាបន្ទាប់ពីការបិទឆ្នាំពន្ធ | ថ្ងៃទី 15 ខែកញ្ញាបន្ទាប់ពីការបិទឆ្នាំពន្ធ |
អត្រាការចូលរួមអាចប្រែប្រួលពីមួយឆ្នាំទៅមួយឆ្នាំ
និយោជកកំណត់ភាគរយនៃសំណងដែលត្រូវយកមកប្រើនៅពេលដែលគណនាថាតើត្រូវចូលរួមចំណែកប៉ុណ្ណាចំពោះ SERA IRA របស់អ្នកចូលរួមនីមួយៗ។ ភាគរយនៃសំណងអាចមានចាប់ពីកម្រិតទាបនៃ 0% ទៅខ្ពស់ 25% ។ ភាគរយដែលបានប្រើត្រូវតែដូចគ្នានឹងអ្នកចូលរួមផែនការទាំងអស់។ ភាគរយនេះអាចត្រូវបានផ្លាស់ប្តូរជារៀងរាល់ឆ្នាំដោយផ្តល់ភាពបត់បែនក្នុងការរកថវិកាសំរាប់អត្ថប្រយោជន៍ចូលនិវត្តន៍ដោយផ្អែកលើលក្ខខណ្ឌហិរញ្ញវត្ថុសម្រាប់ឆ្នាំនេះ។ ម្ចាស់អាជីវកម្មអាចចង់រួមចំណែកបន្ថែមទៀតនៅពេលដែលស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុមានលក្ខណៈល្អនិងមានប្រាក់តិចនៅពេលលក្ខខណ្ឌហិរញ្ញវត្ថុបានធ្លាក់ចុះ។ នេះអាចត្រូវបានសម្រេចបានយ៉ាងងាយស្រួលនៅក្នុងផែនការ SEP ។
អ្នកចូលរួមគ្រប់គ្រងរបៀបដែលការចូលរួមរបស់ SEP ត្រូវបានវិនិយោគ
នៅពេលដែលការរួមចំណែកត្រូវបានធ្វើឡើងចំពោះ SERA IRA អ្នកចូលរួមនីមួយៗមូលនិធិអាចត្រូវបានគ្រប់គ្រងដូចជាគណនីចូលនិវត្តន៍ផ្ទាល់ខ្លួនផ្សេងទៀត។ ម្ចាស់គណនីអាចសម្រេចចិត្តពីរបៀបវិនិយោគមូលនិធិរៃអង្គាសប្រាក់ទៅឱ្យ IRA ផ្សេងទៀតឬថែមទាំងទទួលបានការចែកចាយពី SEP IRA ។ ការចែកចាយពី SEP IRA គឺជាប់ពន្ធហើយអាចនឹងត្រូវកំរិតលើសពី 10% លើការចែកចាយដំបូង។
អ្នកធ្វើការដោយខ្លួនឯងបើក IRA SEP ជាមួយស្ថាប័នហិរញ្ញវត្ថុនៃជម្រើសរបស់ពួកគេ។ ពួកគេអាចវិនិយោគ SEP IRA របស់ពួកគេនៅពេលដែលពួកគេយល់ថាសមស្រប។
សម្រាប់អាជីវកម្មដែលមាននិយោជិកអាជីវកម្មផ្តល់វិភាគទានដល់ SEP-IRA របស់និយោជិតនីមួយៗ។ និយោជិកនីមួយៗត្រូវបានប្រគល់ជូនយ៉ាងពេញលេញនៅក្នុងការរួមចំណែក។ និយោជិកសម្រេចចិត្តថាតើការវិនិយោគណាដែលសមស្របសម្រាប់ SERA IRA របស់ពួកគេ។
ជាមួយនឹង 401 (K) និងផែនការស្រដៀងគ្នាអ្នកចូលរួមត្រូវរង់ចាំព្រឹត្តិការណ៍ដែលកេះ (ដូចជាភាពលំបាកពិការភាពឬការបញ្ចប់ពីសេវាកម្ម) មុនពេលពួកគេអាចទទួលបានការចែកចាយ។ អ្នកចូលរួម SEP អាចចូលមើលការសន្សំ SEP IRA របស់ពួកគេគ្រប់ពេល។ (ប៉ុន្តែត្រូវដឹងថាការបែងចែកដែលកើតឡើងមុនពេលមនុស្សម្នាក់ឈានដល់អាយុ 59.5 អាចនឹងទទួលបានលើស 10% ។ )
IRAs SEP អាចត្រូវបានរមៀលជាង
ដូចគ្នានឹងគណនីចូលនិវត្តន៍ផ្សេងៗដែរ SERA IRAs អាចត្រូវបានដាក់ចូល
- ប្រពៃណី IRA,
- SERA IRA ផ្សេងទៀត,
- ផែនការមុនពន្ធ 401 (K), ឬ
- គម្រោងមុនបង់ពន្ធ 403 (ខ)
SERA IRAs ក៏អាចត្រូវបានបម្លែងនិងត្រលប់ទៅជា Roth IRA ផងដែរ។
ការមានលទ្ធភាពឈ្នះពានរង្វាន់ SEP IRAs មានន័យថាអ្នកចូលរួមតែងតែត្រួតត្រាកន្លែងដែលប្រាក់របស់ពួកគេចតនិងរបៀបដែលប្រាក់ត្រូវបានវិនិយោគ។
IRAs SEP អាចត្រូវបានប្រើក្នុងការបន្ថែមទៅ IRAs ប្រពៃណីនិង Roth IRAs
អ្នកចូលរួមក្នុងផែនការអាចរួមចំណែកប្រាក់សន្សំទៅជាប្រពៃណី IRA ឬ Roth IRA របស់ខ្លួនបន្ថែមពីលើការចូលរួមនៅក្នុង SERA IRA ។
សូមជ្រាបថាការចូលរួមក្នុង SEP IRA មានន័យថាបុគ្គលនោះត្រូវបានរ៉ាប់រងដោយផែនការចូលនិវត្តន៍នៅកន្លែងធ្វើការ។ នេះអាចប៉ះពាល់ដល់ចំនួនទឹកប្រាក់ដែលអាចដកទៅនឹងប្រពៃណី IRA ។ តើការរួមចំណែកតាមប្រពៃណីរបស់ IRA គឺជាការកាត់កងអាស្រ័យទៅលើ AGI ដែលបានកែប្រែសម្រាប់ឆ្នាំនេះ។
សូមជ្រាបថាការទទួលបានសិទ្ធិសំរាប់ Roth IRAs ក៏មានមូលដ្ឋានលើ AGI ដែលត្រូវបានកែប្រែសម្រាប់ឆ្នាំនេះផងដែរ។
ចងចាំថាអ្នកធ្វើការងារខ្លួនឯងអាចបន្ថយ AGI របស់ពួកគេដោយផ្តល់មូលនិធិ SEP IRA ។ ដូច្នេះវាប្រហែលជាអាចបន្ថយ AGI បានគ្រប់គ្រាន់ដើម្បីមានសិទ្ធិទទួលយក IRA Roth ឬ IRA បែបប្រពៃណីដែលកាត់កង។
អ្នកធ្វើការងារខ្លួនឯងអាចមានសក្តានុពលរួមចំណែកដល់ប្រពៃណី IRA និង / ឬ Roth IRA និង / ឬ SEP IRA សម្រាប់ឆ្នាំនេះ។ នេះផ្តល់នូវភាពបត់បែននៅពេលសម្រេចចិត្តថាតើត្រូវចូលរួមចំណែកក្នុងប្រភេទផែនការចូលនិវត្តន៍នីមួយៗ។
ការបរិច្ចាគលើស SEP អាចត្រូវបានអនុវត្តនិងដកចេញក្នុងឆ្នាំបន្ទាប់
ប្រសិនបើមនុស្សម្នាក់រួមចំណែកច្រើនជាងចំនួនដែលត្រូវបានអនុញ្ញាតទៅ SEP IRA នោះចំនួនលើសអាចត្រូវបានយកមកវិញនិងដកចេញក្នុងឆ្នាំជាប់ពន្ធបន្ទាប់។ ទោះជាយ៉ាងណាក៏ដោយការចូលរួមវិភាគទានលើសអាចជាកម្មវត្ថុនៃពន្ធអាករ 10% សម្រាប់ការចូលនិវត្តន៍លើសផែនការ។ វាមានភាពងាយស្រួលគ្រប់គ្រាន់ដើម្បីចៀសវាងការចំណាយច្រើនពេកដោយការអនុវត្តការគណនា SEP IRA មុនពេលធ្វើការរួមចំណែកចុងក្រោយដែលបានកំណត់សម្រាប់ឆ្នាំពន្ធ។
តើអាចរួមចំណែកច្រើនដល់ SERA IRA?
មានដែនកំណត់ប្រាក់ដុល្លារអតិបរមាចំនួន 53.000 ដុល្លារក្នុងមួយអ្នកចូលរួមសម្រាប់ឆ្នាំ 2015 ។
- ដែនកំណត់ការចូលរួម SEP IRA សម្រាប់ឆ្នាំ 2015
របៀបគណនាបរិមាណវិភាគទានអាស្រ័យលើថាតើអ្នកចូលរួមក្នុងផែនការគឺជានិយោជិកឬក៏ធ្វើការដោយខ្លួនឯង។
សម្រាប់បុគ្គលិកការគណនាគឺសាមញ្ញ។ បង្កើនអត្រានៃការចូលរួមចំណែក (រហូតដល់ 25%) ដោយសំណងប្រចាំឆ្នាំដែលបានបង់ដល់និយោជិកម្នាក់ៗដោយមានការកំណត់ប្រាក់ដុល្លារអតិបរមា។ និយោជកមិនចាំបាច់រាយការណ៍ពីបរិមាណការរួមចំណែក SEP ទៅលើទម្រង់ W-2 របស់និយោជិតនីមួយៗនោះទេ។ ទោះជាយ៉ាងណាក៏ដោយនិយោជកនឹងត្រូវពិនិត្យមើលប្រអប់ដែលមាននៅលើសំណុំបែបបទ W-2 ប្រអប់ 13 ដើម្បីបង្ហាញថានិយោជិកត្រូវបានគ្របដណ្តប់ដោយផែនការចូលនិវត្តន៍។
សម្រាប់បុគ្គលដែលធ្វើការដោយខ្លួនឯង (រួមទាំងដៃគូក្នុងភាពជាដៃគូ) ការគណនាចំនួនទឹកប្រាក់ដែលត្រូវធ្វើតម្រូវឱ្យមានការវាស់វែងនិងកែតម្រូវអត្រាចូលរួម។ ដំបូងយើងត្រូវវាស់វែងសំណងរបស់បុគ្គលដែលធ្វើការដោយខ្លួនឯងសម្រាប់ឆ្នាំនេះ។ នេះត្រូវបានវាស់ដោយប្រាក់ចំណេញសុទ្ធរបស់បុគ្គលម្នាក់ពីការងារផ្ទាល់ខ្លួន។
ប្រាក់ចំណូលសុទ្ធពីការគណនាការងារផ្ទាល់ខ្លួន | |
ប្រាក់ចំណេញសុទ្ធ ពីតារាង C (បន្ទាត់ទី 31) ពីតារាង F (បន្ទាត់ទី 34) ពីតារាង K-1 (សម្រាប់ទម្រង់ទី 1065 ប្រអប់ 14 លេខកូដ A) | |
ដក ចំណែកដែលកាត់កងពីពន្ធលើការងារផ្ទាល់ខ្លួន (ទម្រង់ 1040 បន្ទាត់ 27) | |
ស្មើនឹង ប្រាក់ចំណូលសុទ្ធពីការងារផ្ទាល់ខ្លួន |
ដើម្បីគណនានេះដោយខ្លួនឯងប្រើសន្លឹកកិច្ចការកាត់បន្ថយការងារសម្រាប់ខ្លួនឯងដែលមាននៅក្នុងជំពូកទី 5 នៃសៀវភៅ 560 ។
កត្តាទី 2 គឺអ្នកដែលធ្វើការដោយខ្លួនឯងមានអត្រាការចូលរួមចំណែកទាបជាងនិយោជិក។ នេះដោយសារតែស្ថានភាពអកុសលនៅក្នុងក្រមពន្ធដែលកំណត់ចំនួនវិភាគទាននិងកំណត់ប្រាក់ចំណេញសុទ្ធអាស្រ័យទៅតាមគ្នាទៅវិញទៅមក។ IRS បានបង្កើតវិធីសាស្ត្រដោយប្រយោលសម្រាប់ការគណនាចំនួនវិភាគទានដោយកែតម្រូវអត្រាការចូលរួម។ អត្រាចុះបញ្ជីសំរាប់បុគ្គលដែលធ្វើការដោយខ្លួនឯងត្រូវបានគណនាដូចខាងក្រោម:
អត្រាការចូលរួមចំណែកឯកសណ្ឋានរបស់ផែនការ |
បន្ថែម 1 ទៅអត្រាចូលរួម |
ចែក អត្រារួមចំណែកឯកសណ្ឋានដោយមួយបូកអត្រាឯកសណ្ឋាន។ លទ្ធផលគឺជាអត្រាចូលរួមចំណែកសម្រាប់មនុស្សដែលធ្វើការខ្លួនឯង |
សូមមើលសន្លឹកកិច្ចការសម្រាប់ខ្លួនឯងដែលមានការងារនៅក្នុងជំពូក 5 នៃសៀវភៅ 560 ។
ម៉្យាងទៀតប្រសិនបើអ្នកដាក់កាលវិភាគ C កំណត់ឡើង SEP IRA ជាមួយនឹងអត្រាចូលរួម 25% សម្រាប់អ្នកចូលរួមទាំងអស់ចំនួនប្រាក់ដែលអ្នកធ្វើការងារខ្លួនឯងអាចរួមចំណែកដល់បុគ្គលិករបស់គាត់គឺ 25% នៃប្រាក់ឧបត្ថម្ភរបស់និយោជិកម្នាក់ៗសម្រាប់ឆ្នាំនេះ។ ហើយចំនួនមនុស្សដែលធ្វើការដោយខ្លួនឯងអាចរួមចំណែកដល់ SEP IRA ផ្ទាល់ខ្លួនរបស់គាត់គឺ 20% (នោះគឺ 0,25 ÷ 1,25 = 0,20) ។
ការបម្លែងអត្រាការរួមចំណែក SEP ដែលបានជ្រើសរើស | ||
ប្រសិនបើអត្រារួមចំណែកក្នុងផែនការឯកសណ្ឋានគឺ ... | ការគណនាគណិតវិទ្យា | អត្រាចូលរួមចំណែកខ្លួនឯងដែលត្រូវគ្នា (បង្គត់ទៅទី 4 ខ្ទង់) |
5% | .05 ÷ 1.05 | 4.7619% |
10% | .10 ÷ 1.10 | 9.0909% |
15% | .15 ÷ 1.15 | 13.0435% |
20% | .20 ÷ 1.20 | 16,6667% |
25% | .25 ÷ 1.25 | 20.0000% |
ចំពោះទំហំនៃការបម្លែងផ្សេងទៀតសូមមើលតារាងអត្រាសំរាប់ខ្លួនឯងដែលមាននៅក្នុងជំពូកទី 5 នៃសៀវភៅ 560 ។
ឧទាហរណ៏នៃការគណនាវិភាគទានសំរាប់បុគ្គលដែលធ្វើការដោយខ្លួនឯង
សម្រាប់បុគ្គលដែលធ្វើការដោយខ្លួនឯង, យើងបង្កើនប្រាក់ចំណេញសុទ្ធពីការងារដោយខ្លួនឯងដោយអត្រាការចូលរួមចំណែកខ្លួនឯង។ ទោះយ៉ាងណាក៏ដោយចំណូលសុទ្ធពីការងារផ្ទាល់ខ្លួនអាស្រ័យលើការគណនាពន្ធផ្ទាល់ខ្លួននិងផ្នែកកាត់កងពន្ធផ្ទាល់ខ្លួន។ តោះឧទាហរណ៍គណិតនេះរួមគ្នា។
ឧទាហរណ៍: Clare គឺជាអ្នកច្នៃម៉ូដគ្រឿងអលង្ការដោយខ្លួនឯងដែលបានដាក់កាលវិភាគ។ នាងមិនមានបុគ្គលិកហើយដូច្នេះត្រូវគណនាវិភាគទាន SEP IRA សម្រាប់ខ្លួននាងតែប៉ុណ្ណោះ។ នាងចង់ដឹងថាតើចំនួនអតិបរមាដែលនាងអាចរួមចំណែកដល់ SEP IRA ។ នេះជារបៀបដែលយើងរកបានចម្លើយ:
ឧទាហរណ៍: ការរួមចំណែក SEP សម្រាប់ Schedule C Filer ជាមួយនឹងប្រាក់ចំណេញសុទ្ធចំនួន $ 100,000 | ||
ប្រាក់ចំណេញសុទ្ធ ពីតារាង C (បន្ទាត់ទី 31) | បង្ហាញគណិត | 100,000 ដុល្លារ |
គណនាពន្ធផ្ទាល់ខ្លួន (ដោយប្រើវិធីសាស្ត្រខ្លីតារាង SE) | ||
បង្កើនប្រាក់ចំណេញសុទ្ធ 92,35% | 100,000 × 0,9235 = 92,350 | |
គុណនឹងចំនួន 15,3% (នេះគឺពន្ធលើការងារដោយខ្លួនឯង) | 92,350 × 0.153 = $ 14,129.55 | |
ចែកចំនួនទឹកប្រាក់នោះចំនួន 2 (នេះគឺជាផ្នែកដែលអាចកាត់កងបាននៃពន្ធផ្ទាល់ខ្លួន) | 14,129.55 ÷ 2 = $ 7,064,775 | -7,065 (ការបង្គត់) |
ចំណូលសុទ្ធពីការងារផ្ទាល់ខ្លួន | 100,000 - 7,065 = | 92.935 |
អត្រារួមចំណែករួមគ្នា | 25% | |
បម្លែងទៅជាការរួមចំណែកអត្រា | 25% ÷ 125% = | 20% |
បង្កើនប្រាក់ចំណូលសុទ្ធពីការងារផ្ទាល់ខ្លួនដោយអត្រារួមចំណែក SE | 92,935 × 0,20 = | $ 18,587 |
ក្នុងឧទាហរណ៍នេះលោកស្រីក្លេរឺអាចរួមចំណែករហូតដល់ 18,587 ដុល្លារអាមេរិកចំពោះ SEP-IRA ផ្ទាល់របស់នាងដោយផ្អែកលើប្រាក់ចំណេញសុទ្ធចំនួន 100.000 ដុល្លាររបស់នាងនៅលើក្រាមរបស់នាង។ នាងអាចចូលរួមចំណែកតិចជាងប្រសិនបើនាងចង់បាន។ សូមកត់សម្គាល់ចំនួនទឹកប្រាក់នេះមិនស្មើនឹង 25% នៃកាលវិភាគ C របស់អ្នកទេហើយវាក៏មិនមាន 20% នៃតារាងពេលវេលារបស់អ្នកដែរ។
- ដើម្បីគណនាបរិមាណវិភាគទាន SEP IRA ដោយខ្លួនឯងប្រើសន្លឹកកិច្ចការកាត់បន្ថយការងារសម្រាប់ខ្លួនឯងដែលមាននៅក្នុងជំពូកទី 5 នៃសៀវភៅ 560 ។
មុនពេលទទួលយក SEP ត្រូវប្រាកដថា
- សូមអានជំពូកទី 2 នៃការបោះពុម្ពផ្សាយ 560 ។ IRS បានធ្វើការងារដ៏ល្អមួយនៃការពន្យល់អំពីផែនការសោធននិវត្តន៍និយោជិតសាមញ្ញ។
- អានផែនការម៉ូដែល SEP គំរូ (ទម្រង់ 5305-SEP) ឬផែនការគំរូស្រដៀងគ្នាដែលផ្តល់ដោយស្ថាប័នហិរញ្ញវត្ថុនៃជម្រើសរបស់អ្នក។
- ប្រសិនបើអាជីវកម្មរបស់អ្នកមាននិយោជិកវាយតម្លៃថាតើនិយោជិតណាម្នាក់ត្រូវបានគ្របដណ្តប់ដោយផែនការ SEP (លម្អិតនៅក្នុងសៀវភៅ 560) ។
- ពិនិត្យឡើងវិញនូវអ្វីដែលត្រូវបង្ហាញដល់និយោជិក (ដែលមានរៀបរាប់លម្អិតនៅក្នុងសៀវភៅ 560) ។
- យល់អំពីរបៀបដែលអ្នកមានសក្តានុពលរួមចំណែកដល់ SERA IRA ។
- យល់អំពីរបៀបដែលការរួមចំណែកនឹងត្រូវបានកាត់បន្ថយលើការបង្វិលពន្ធនិងរបៀបដែលវាមានផលប៉ះពាល់ដល់ការគណនាពន្ធរបស់អ្នក។
- ប្រៀបធៀប SEP ធៀបនឹងផែនការចូលនិវត្តន៍អាជីវកម្មខ្នាតតូចផ្សេងទៀតដូចជាគម្រោង 401 (K) និង SIMPLE ។
- ស្ថាប័នហិរញ្ញវត្ថុស្រាវជ្រាវដែលគ្រប់គ្រងផែនការ SEP IRA ។ ពិនិត្យសាវនកម្មឯកសារឡើងវិញការចំណាយនិងជម្រើសវិនិយោគរបស់គ្រឹះស្ថានហិរញ្ញវត្ថុ។
- ពិគ្រោះជាមួយអាជីពពន្ធដើម្បីជួយក្នុងការប្រៀបធៀបផលប៉ះពាល់នៃផែនការនីមួយៗ។
ធនធានពី IRS.gov
- ការបោះពុម្ភផ្សាយ 560, ផែនការចូលនិវត្តន៍សម្រាប់អាជីវកម្មខ្នាតតូច (pdf)
- សំណុំបែបបទ 5305-SEP , ផែនការម៉ូដែល SEP (pdf)
- SEP Plan Fix-It Guide (កំណត់កំហុសចំនួន 6 និងវិធីជួសជុលវា)
- សំនួរសួរស្តីផែនការ SEP
- ការជ្រើសរើសផែនការ SEP
- ការបង្កើតផែនការ SEP
- ចូលរួមក្នុងផែនការ SEP
- ដំណើរការនិងថែរក្សាផែនការ SEP
- បញ្ចប់គម្រោង SEP