នៅពេលដែលប្រាក់ចំណេញគឺត្រឹមត្រូវហើយនៅពេលដែលវាមិនមែន
តើអ្នកត្រូវការអ្វីខ្លះដើម្បីដឹងអំពីប្រាក់ចំណេញដែលមិនរកប្រាក់ចំណេញ? តើអ្នកបែងចែករវាងសកម្មភាពអាជីវកម្មជាប់ពន្ធនិងអ្នកដែលមិនជាប់ពន្ធដោយរបៀបណា? តើអ្វីទៅជាការរអ៊ូរទាំអំពីសកម្មភាពអាជីវកម្ម "មិនទាក់ទង"?
ទោះបីអង្គការមិនស្វែងរកប្រាក់ចំណេញមិនត្រូវបានបង្កើតដើម្បីស្វែងរកប្រាក់ចំណេញជួនកាលពួកគេមានពួកគេ។ ប្រាក់ចំណេញមិនត្រូវបានបដិសេធចំពោះការមិនរកប្រាក់ចំណេញដរាបណាប្រាក់ចំណេញនេះត្រូវបានបង្កើតឡើងតាមរយៈសកម្មភាពពាក់ព័ន្ធនឹងបេសកកម្ម។
ទោះជាយ៉ាងណាក៏ដោយប្រាក់ចំណេញមួយចំនួនត្រូវបានជាប់ពន្ធហើយប្រាក់ចំណេញខ្លះមិនមានទេ។ អង្គការមិនរកកម្រៃជាច្រើនចូលរួមក្នុងសកម្មភាពអាជីវកម្ម "ដែលពាក់ព័ន្ធ" ដើម្បីជួយដល់បេសកកម្មចម្បងរបស់ពួកគេ។ ប្រាក់ចំណេញពីសកម្មភាពបែបនេះគឺពន្ធលើប្រាក់ចំណេញ។
តើអ្វីទៅជាសកម្មភាពអាជីវកម្មទាក់ទងនឹងបេសកកម្ម?
ចូរយើងប្រើឧទាហរណ៏នៃសារមន្ទីរមួយដែលផ្តល់ជូននូវវគ្គសិក្សារដូវក្តៅដល់សិស្សវិទ្យាល័យក្នុងការកោតសរសើរសិល្បៈសម្រាប់ថ្លៃឈ្នួលមួយ។ ដោយសារបេសកកម្មរបស់សារមន្ទីរពាក់ព័ន្ធនឹងការអប់រំដល់សាធារណជនអំពីសិល្បៈការរកប្រាក់ចំណូលពីវគ្គសិក្សាទាំងនោះគឺពន្ធលើប្រាក់ចំណេញ។
ប្រាក់ចំណេញពី "សកម្មភាពជំនួញមិនទាក់ទង" អាចនឹងត្រូវជាប់ពន្ធ។ ពន្ធនេះត្រូវបានគេហៅថា UBIT (ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលជំនួញដែលមិនទាក់ទងគ្នា) ។ ឧទាហរណ៏មួយអាចត្រូវបានប្រសិនបើសារមន្ទីរបានផ្សាយទស្សនាវដ្តីមួយដែលនាំមកនូវការផ្សាយពាណិជ្ជកម្មដែលមិនមានអ្វីដែលត្រូវធ្វើជាមួយបេសកកម្មនៃការអប់រំសិល្បៈនិងការអភិរក្សរបស់ខ្លួន។ ប្រាក់ចំណូលពីការផ្សាយពាណិជ្ជកម្មនឹងមិនជាប់ទាក់ទងនិងជាប់ពន្ធឡើយ។
តើអ្វីជាសកម្មភាពអាជីវកម្មមិនទាក់ទង?
IRS និយាយថាសកម្មភាពជំនួញដែលមិនទាក់ទងនឹងលក្ខណៈទាំងបីនេះ:
- វាគឺជាពាណិជ្ជកម្មឬជំនួញ។
- វាត្រូវបានអនុវត្តជាទៀងទាត់និង
- វាមិនទាក់ទងទៅនឹងការជំរុញឱ្យមានការលើកលែងពីគោលបំណងរបស់អង្គការទេ។
ដូច្នេះការលក់នំដុតនំបុរេមិនរកប្រាក់ចំណូលមុនពេលចូលសាលារបស់អ្នកនឹងមិនមានលក្ខណៈគ្រប់គ្រាន់សម្រាប់ UBIT ទេប៉ុន្តែការបើកហាងភីហ្សានៅលើចំហៀងទំនងជានឹង។
តើ IRS អនុញ្ញាតឱ្យមានប្រាក់ចំណូលពីអាជីវកម្មដែលមិនទាក់ទងគ្នាប៉ុន្មាន?
ខ្ញុំបានសួរនាងអេលីចាន់ជាមេធាវីមិនរកកម្រៃមួយរូបចំពោះគំនិតរបស់នាង។
នេះជាអ្វីដែលនាងនិយាយ:
អង្គការមិនរកប្រាក់ចំណេញត្រូវបានកំណត់ជាទូទៅនៅក្នុងបរិមាណនៃសកម្មភាពអាជីវកម្មដែលមិនទាក់ទងគ្នាដែលពួកគេអាចធ្វើបាន។
ប៉ុន្តែសេវាប្រាក់ចំណូលផ្ទៃក្នុង (IRS) មិនបានបញ្ជាក់ច្បាស់លាស់អំពីចំណូលដែលអាចទទួលបានពីប្រភពដែលមិនទាក់ទងគ្នា។
ទោះបីជាគ្មានការកំណត់ភាគរយច្បាស់លាស់ក៏ដោយក៏មានហេតុផលសំខាន់ពីរដែលប្រាក់ចំណូលជំនួញមិនទាក់ទងនឹងការព្រួយបារម្ភចំពោះអង្គការសប្បុរសធម៌សាធារណៈនិងអង្គការដែលត្រូវបានលើកលែងច្រើនជាងគេក្រោមច្បាប់ផ្នែកប្រាក់ចំណូលផ្ទៃក្នុងផ្នែក 501 (គ) ។
- ដំបូងប្រាក់ចំណូលអាជីវកម្មដែលមិនទាក់ទងនឹងត្រូវជាប់ពន្ធតាមអត្រាតម្លៃពន្ធរបស់សាជីវកម្ម (ឧទាហរណ៍ការជាប់ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលអាជីវកម្មមិនទាក់ទងគ្នា (UBIT) ។
- ទីពីរអង្គការលើកលែងតែមិនអាចចូលរួមច្រើនជាងសកម្មភាពជំនួញដែលមិនទាក់ទងគ្នាដោយគ្មានហានិភ័យនៃការបាត់បង់ ស្ថានភាពពន្ធឡើយ ។
"អាជីវកម្មមិនទាក់ទង" ត្រូវបានកំណត់ដោយ IRS ថាជា ពាណិជ្ជកម្មឬអាជីវកម្ម ដែលត្រូវ បានអនុវត្តជាទៀងទាត់ និង មិនមែនសម្រាប់ភាគច្រើនដែលទាក់ទងទៅនឹងគោលបំណង នៃ ការលើកលែង របស់អង្គការ។
អាជីវកម្មដែលពាក់ព័ន្ធមានន័យថាសកម្មភាពបង្កើតប្រាក់ចំណូលគាំទ្រគោលបំណងនៃការលើកលែងនិងមិនត្រឹមតែបង្កើតប្រាក់ចំណូលប៉ុណ្ណោះទេ។
ថាតើសកម្មភាពនេះបង្កើតចំណូលមិនមែនជាការពិតសំខាន់បំផុតនោះទេ។ ប៉ុន្តែអ្វីដែលសំខាន់នោះគឺប្រសិនបើសកម្មភាពនោះគាំទ្រ បេសកកម្មរបស់អង្គការ ។
ការវិភាគនៃសកម្មភាពជំនួញដែលមិនទាក់ទងគ្នាដែលពាក់ព័ន្ធនិងអាចមានភាពស្មុគស្មាញ។ ឧទាហរណ៍ធាតុបុគ្គលដែលបានលក់នៅក្នុងហាងលក់អំណោយនៅសារមន្ទីរអាចត្រូវបានចាត់ថ្នាក់តាមរបៀបណាមួយ។
ក៏មានការលើកលែងចំពោះច្បាប់ក្រោមក្រមច្បាប់ចំណូលផ្ទៃក្នុងផ្នែកទី 513 (ក) សម្រាប់សកម្មភាពមួយចំនួន។
ករណីលើកលែងទាំងនេះរួមមាន:
- សកម្មភាពដែលដំណើរការដោយកម្លាំងពលកម្មស្ម័គ្រចិត្ត
- សកម្មភាពដែលបានអនុវត្តសម្រាប់ភាពងាយស្រួលនៃសមាជិករបស់ខ្លួនសិស្សនិស្សិតអ្នកជំងឺមន្រ្តីឬបុគ្គលិក
- ការលក់ទំនិញដែលបានបរិច្ចាគ។ (ប្រាក់ចំណូលអកម្មដូចជាការប្រាក់ភាគលាភការជួលនិងកម្រៃជើងសារក៏ត្រូវបានដកចេញពីប្រាក់ចំណូលដែលមិនទាក់ទងគ្នា។
បញ្ហាធ្ងន់ធ្ងរអាចនឹងមាននៅក្រោមច្បាប់រកប្រាក់ចំណូលដែលមិនទាក់ទងសម្រាប់អង្គការដែលមានជាង 50% នៃប្រាក់ចំណូលសរុបរបស់ខ្លួនដែលផលិតចេញពីសកម្មភាពអាជីវកម្មដែលមិនទាក់ទងគ្នា។
ទោះជាយ៉ាងណាក៏ដោយបទបញ្ជាមិនច្បាស់លាស់អំពីកន្លែងដែលគូសខ្សែបន្ទាត់ខាងក្រោមថា 50% ។
ដោយគ្មានដែនកំណត់ភាគរយពី IRS អ្នកប្រឹក្សាផ្នែកច្បាប់តែងតែប្រើច្បាប់ជាច្រើននៃមេដៃទោះបីជា 20 ភាគរយជារឿងធម្មតាក៏ដោយ។
អង្គការគួរតែស្វែងរកដំបូន្មានសមរម្យឬជំនាញនៅពេលចូលរួមសកម្មភាពអាជីវកម្ម។
ប្រសិនបើសកម្មភាពមិនសមស្របទៅនឹងនិយមន័យនៃអាជីវកម្មដែលមិនជាប់ពាក់ព័ន្ធឬធ្លាក់ក្រោមការលើកលែងឬការដកចេញនោះអង្គការអាចមានភាពបត់បែនកាន់តែច្រើនក្នុងរបៀបដែលវាចូលរួមនៅក្នុងសកម្មភាពបែបនេះដោយមិនមានការដាក់ទណ្ឌកម្មណាមួយឡើយ។
ទោះបីជាមិនរកប្រាក់ចំណេញអាចចូលរួមសកម្មភាពអាជីវកម្មដែលមិនទាក់ទងនិងបង់ពន្ធលើប្រាក់ចំណេញក៏ដោយវាជារឿងសំខាន់ដែលត្រូវប្រុងប្រយ័ត្ន។ យ៉ាងហោចណាស់សូមគណនាថាតើប្រតិបត្តិការជំនួញរបស់អ្នកមានជាប់ពន្ធឬត្រូវជាប់ពន្ធឬមិនជាប់ពន្ធទេ។ គណនេយ្យកររបស់អ្នកអាចរកឃើញទាំងអស់នេះសម្រាប់អ្នក។
សកម្មភាពពាណិជ្ជកម្មដែលមិនទាក់ទងច្រើនពេកអាចនឹងជម្រុញឱ្យ IRS មើលជាលើកទីពីរនៅក្នុងស្ថានភាពពន្ធលើកលែងពន្ធ 501 (c) (3) របស់អ្នក ។ នេះជាអ្វីដែលត្រូវប្រយ័ត្នសម្រាប់:
- ត្រូវប្រាកដថាសកម្មភាពអាជីវកម្មរបស់អ្នកមិនស្រូបធនធានច្រើនពេកពីបុគ្គលិកឬអ្នកស្ម័គ្រចិត្ត។ សូមចងចាំជានិច្ចនូវអ្វីដែលបេសកកម្មរបស់អ្នក។ ផ្តោតសំខាន់បំផុតនៃធនធានរបស់អ្នកនៅលើនោះ។
- មិនត្រូវអោយប្រាក់ចំណូលពីបណ្តាក់ទុនអាជីវកម្មធំពេកទេភាគរយនៃប្រាក់ចំណូលប្រចាំឆ្នាំសរុបរបស់អ្នក។ សប្បុរសធម៌សាធារណៈត្រូវបានតម្រូវឱ្យទទួលបានភាគច្រើននៃប្រាក់ចំណូលរបស់ខ្លួនពីសាធារណជនដូចជាការបរិច្ចាគឬប្រាក់កម្រៃពីកម្មវិធីទាក់ទងនឹងបេសកកម្ម។
- ដាក់ទម្រង់បែបបទពន្ធសមស្របប្រសិនបើអ្នកមានប្រាក់ចំណូលសរុបចំនួន 1000 ដុល្លារឬច្រើនជាងនេះពីសកម្មភាពអាជីវកម្មដែលមិនទាក់ទងគ្នា។ អ្នកត្រូវតែដាក់ពាក្យ ទម្រង់ 990-T នៅពេលអ្នកដាក់លេខ 990, 990-EZ ឬ 990-PF របស់អ្នក ។
សកម្មភាពអាជីវកម្មដែលមិនទាក់ទងគឺជាតំបន់ដែលមានល្បិចដូច្នេះសូមប្រឹក្សាជាមួយអ្នកប្រឹក្សាផ្នែកច្បាប់និងអ្នកជំនាញខាងពន្ធរបស់អ្នកមុននឹងលោតចូលទៅក្នុងអ្វីដែលអាចធ្វើឱ្យ UBIT ។ IRS ផ្តល់ព័ត៌មានលម្អិតស្តីពីពន្ធលើប្រាក់ចំណូលអាជីវកម្មមិនទាក់ទងនៅលើគេហទំព័ររបស់ខ្លួន។
ត្រលប់ទៅ សំណួរដែលសួរជាញឹកញាប់អំពីការចាប់ផ្តើមអង្គការមិនរកប្រាក់ចំណេញ