ការកាត់បន្ថយការចំណាយទាំងនេះសម្រាប់អាហារនិងការកំសាន្តគឺជាដំណើរការបីជំហាន:
ដំបូងអ្នកត្រូវតែ បញ្ជាក់ ថាការចំណាយទាំងនេះគឺជាការចំណាយអាជីវកម្មស្របច្បាប់។
ការចំណាយខ្លះនៃការចំណាយទាំងនេះ អាចកាត់កងបាន រីឯអ្នកផ្សេងទៀតអាចនឹងមិនទទួលបានប្រាក់កម្រៃ។ ខ្ញុំនឹងពន្យល់បន្ថែមអំពីអ្វីដែលអាចកាត់កងបាននិងអ្វីដែលមិនមែន។
ទីពីរអ្នកត្រូវតែមាន ឯកសារ ដើម្បីបម្រុងទុក។ អ្នកមិនចាំបាច់បញ្ចូលឯកសារទាំងនេះនៅក្នុងការត្រឡប់ពន្ធអាជីវកម្មរបស់អ្នកទេប៉ុន្តែអ្នកនឹងត្រូវការវាក្នុងករណីសវនកម្ម។
ចុងបញ្ចប់អ្នកត្រូវតែកំណត់ថាតើអ្នកអាចយកចំនួនទឹកប្រាក់ពេញលេញជាការកាត់ឬប្រសិនបើចំនួនត្រូវបានកំណត់ទៅ "វិធាន 50%" ដែលកំណត់ការកាត់កម្រៃដល់ 50% ។
នេះជាពត៌មានលំអិត:
វិធីដកហូតចំណីអាហារ
អ្នកអាចកាត់បន្ថយ 50% នៃ ថ្លៃចំណាយសម្រាប់អាហារអាជីវកម្មទោះបីអ្នកកំពុងញ៉ាំអាហារថ្ងៃត្រង់ជាមួយអតិថិជនឬធ្វើដំណើរចេញពីទីក្រុងក៏ដោយ។ វិធីពីរយ៉ាងដើម្បីកំណត់តម្លៃអាហារគឺ:
- តម្លៃពិតប្រាកដសម្រាប់អាហារ
- ប្រើប្រាក់អាហារូបត្ថម្ភ IRS ស្តង់ដារ
ជាមួយវិធីសាស្រ្តណាមួយអ្នកត្រូវតែ រក្សាទុកបង្កាន់ដៃនិងតាមដានការចំណាយជាក់ស្តែង។ អ្នកអាចរកប្រាក់ឧបត្ថម្ភអាហារស្តង់ដារ (ហៅថា "ចំណីអាហារនិងចំណីអាហារ" អត្រាការប្រាក់ (M & IE) សម្រាប់ទីក្រុងសំខាន់ៗនៅសហរដ្ឋអាមេរិចក្នុង ការបោះពុម្ពផ្សាយ IRS 1542 (ជា ភាគរយ ) (ជា PDF)
វិធីកាត់បន្ថយ ការចំណាយលើការកំសាន្ត
ប្រសិនបើអ្នករីករាយជាមួយអតិថិជនឬអតិថិជនអ្នកអាចកាត់បន្ថយរហូតដល់ 50% នៃការចំណាយទាំងនេះ។ ត្រូវប្រាកដថារក្សាកំណត់ត្រាល្អអំពីអ្នកដែលមានវត្តមានកាលបរិច្ឆេទនិងពេលវេលានិងហេតុផលសម្រាប់ការកម្សាន្តនិងការពិគ្រោះធុរកិច្ចដែលបានកើតឡើង។
គោលការណ៍ណែនាំបន្ថែមទៀតស្តីពីការកាត់បន្ថយអាហារនិងចំណាយលើការកំសាន្ត
- ការចំណាយត្រូវតែជាការចំណាយ "ធម្មតានិងចាំបាច់" សម្រាប់អាជីវកម្ម
- ការចំណាយត្រូវតែបំពេញតាមការធ្វើតេស្តមួយក្នុងចំណោមពីរ។
- ការ ធ្វើតេស្តពាក់ព័ន្ធដោយផ្ទាល់ ត្រូវបានអនុវត្តបើអ្នកអាចបង្ហាញថាគោលបំណងសំខាន់នៃសកម្មភាពគឺអាជីវកម្ម។ ឧទាហរណ៍ប្រសិនបើអ្នកកំពុងជួបជាមួយអតិថិជននៅក្នុងការិយាល័យរបស់អ្នកការចំណាយអាហារក្នុងកំឡុងពេលប្រជុំអាចឆ្លើយតបនឹងការសាកល្បង "ពាក់ព័ន្ធដោយផ្ទាល់" ។
- ការ ធ្វើតេស្តដែលជាប់ពាក់ព័ន្ធ ត្រូវបានអនុវត្តប្រសិនបើការចំណាយត្រូវបានផ្សារភ្ជាប់ជាមួយ (រួមជាមួយជាមួយ) ការពិភាក្សាអាជីវកម្ម "ច្រើន" ។ ឧទាហរណ៍ប្រសិនបើអ្នកមានការប្រជុំជាមួយអតិថិជននៅភោជនីយដ្ឋានមួយហើយបន្ទាប់មកអ្នកយកអតិថិជនទៅរោងភាពយន្តនេះអាចបំពេញតម្រូវការ "ជាប់ទាក់ទង" ។
រួមបញ្ចូលនៅក្នុងដែនកំណត់ 50% គឺ:
ពន្ធនិងគន្លឹះដែលទាក់ទងទៅនឹងអាហារអាជីវកម្មឬសកម្មភាពកម្សាន្ត,
ថ្លៃសេវាគ្របដណ្តប់សម្រាប់ការចូលទៅក្នុងក្លិបរាត្រីមួយ,
ជួលបង់សម្រាប់បន្ទប់ដែលអ្នករៀបចំពិធីជប់លៀងអាហារពេលល្ងាចឬពិធីណាមួយ
ចំនួនទឹកប្រាក់ដែលត្រូវបង់សម្រាប់កន្លែងចតរថយន្តនៅទីលានកីឡា។
ថ្លៃម្ហូបអាហារនិងការកំសាន្ដមិនមានកំណត់ 50%
អ្នកអាចកាត់បន្ថយ អាហារដែលផ្តល់ជូនដល់បុគ្គលិក។ ប្រសិនបើម្ហូបអាហារឬភេសជ្ជៈដែលអ្នកផ្តល់ជូនដល់និយោជិតមានលក្ខណៈគ្រប់គ្រាន់ជាអត្ថប្រយោជន៍ de minimis (ដែលជាចំនួនតូចមួយដែលត្រូវបានផ្តល់ជូនម្តងម្កាល) អ្នកមិនត្រូវបានកំណត់ចំពោះ 50% នោះទេ។ អ្នកអាចកាត់បន្ថយការចំណាយពេញ។ ឧទាហរណ៏នៃអាហារនិងភេសជ្ជៈ de minimis សម្រាប់បុគ្គលិកអាចជាកាហ្វេនិង donuts នៅក្នុងកិច្ចប្រជុំបុគ្គលិកមួយឬភីហ្សាម្តងម្កាលប្រសិនបើបុគ្គលិកត្រូវធ្វើការបន្ថែមម៉ោង។
ដែនកំណត់កាត់បន្ថយអាហារពេលយប់ត្រូវបានពិភាក្សានៅក្នុងជំពូក 2 នៃ ការបោះពុម្ពផ្សាយ IRS 535 - ការចំណាយអាជីវកម្ម។ ប្រសិនបើការចំណាយមិនត្រូវបានចាត់ទុកថា de minimis , ពួកគេគឺជាកម្មវត្ថុនៃច្បាប់ 50% ។
ការចំណាយលើម្ហូបអាហារនិងការកំសាន្ដមួយចំនួនអាចត្រូវបានកាត់បន្ថយយ៉ាងពេញលេញ។ នោះគឺការកាត់បន្ថយរបស់អ្នកមិនត្រូវបានកំណត់ទៅ 50% លើសកម្មភាពទាំងនេះទេ:
- នៅក្នុងព្រឹត្តិការណ៍មួយដើម្បី លើកកម្ពស់ចំណង់ចំណូលចិត្តនៅក្នុងសហគមន៍ ដូចជាឧបត្ថម្ភព្រឹត្តិការណ៍សហគមន៍។
- នៅឯព្រឹត្តិការណ៍ដែល ប្រាក់ចំណូលបានទៅអង្គការសប្បុរសធម៌មួយ (ពិនិត្យមើលដើម្បីឱ្យប្រាកដថាសប្បុរសធម៌ឆ្លើយតបនឹងលក្ខណៈសម្បត្តិរបស់ IRS)
- ប្រសិនបើអាហារឬការកម្សាន្តគឺជា ផ្នែកមួយដ៏សំខាន់នៃមុខជំនួញ ដូចអ្នករិះគន់ភោជនីយដ្ឋានអ្នកសរសេរប្លុកអាហារឬអ្នកសារព័ត៌មានកីឡា។
- សម្រាប់ អាហារសម្រាប់និយោជិត នៅភាពងាយស្រួលរបស់និយោជក (ដូចជាក្នុងករណីដែលនិយោជិកត្រូវធ្វើការលើសម៉ោង) ឬសម្រាប់ព្រឹត្តិការណ៍ម្តងម្កាលដូចជាបុគ្គលិកប្រចាំឆ្នាំការផាកពិន័យ។
អាហារនិងការចំណាយលើការកំសាន្តអ្នកមិនអាចកាត់បន្ថយ
អ្នកមិនអាចកាត់ថ្លៃចំណាយអាហារនិងការកម្សាន្តសម្រាប់ហេតុផលផ្ទាល់ខ្លួននៅពេលធ្វើដំណើរ។ ប្រសិនបើការធ្វើដំណើរនេះគឺជាអាជីវកម្ម "សំខាន់" នោះការចំណាយច្រើនបំផុតនឹងត្រូវបានចាត់ទុកថាជាការចំណាយអាជីវកម្ម។ ប្រសិនបើការធ្វើដំណើរនេះជាលក្ខណៈ "សំខាន់" ហើយអ្នកធ្វើពាណិជ្ជកម្មអប្បបរមាមួយចំនួនគ្រាន់តែចំណាយពាក់ព័ន្ធដោយផ្ទាល់ទៅនឹងមុខជំនួញដែលអ្នកធ្វើប៉ុណ្ណោះអាចកាត់កងបាន។
កន្លែងដែលត្រូវបង្ហាញពីការចំណាយទាំងនេះលើការវិលត្រឡប់ពន្ធលើអាជីវកម្មរបស់អ្នក
- សម្រាប់ ម្ចាស់កម្មសិទ្ធតែមួយគត់ និង LLCs តែមួយបង្ហាញការចំណាយទាំងនេះនៅក្នុងផ្នែក "ការចំណាយ" នៃកាលវិភាគ C ។ បន្ទាត់ 24b គឺជាកន្លែងដើម្បីបញ្ចូលការចំណាយកាត់កងនិងការកម្សាន្ត។ បញ្ចូលចំនួន 50% នៅទីនេះ។
- សម្រាប់ភាពជាដៃគូនិង LLCs ច្រើនសមាជិក, បង្ហាញការចំណាយទាំងនេះនៅក្នុង "ការកាត់បន្ថយ" ផ្នែកនៃ ទម្រង់ 1065
- សម្រាប់សាជីវកម្មបង្ហាញការចំណាយទាំងនេះនៅក្នុងផ្នែក "ការកាត់ចេញ" នៃ ទម្រង់ 1120 ។
- អ្នកអាចប្រើអត្រា ក្នុងមួយថ្ងៃ សម្រាប់ការចំណាយលើការធ្វើដំណើរក្នុងសហរដ្ឋអាមេរិកដោយផ្អែកលើ អត្រាបោះពុម្ព IRS 1542-Per Diem Rates ។ ការបោះពុម្ភផ្សាយនេះបង្ហាញអំពីអត្រា ក្នុងមួយថ្ងៃ សំរាប់ទីក្រុងសំខាន់ៗជាច្រើននៅសហរដ្ឋអាមេរិកនិងធ្វើបច្ចុប្បន្នភាពអត្រាទាំងនេះជាទៀងទាត់។
- ចំណាំថាការកំណត់ 50% ក៏អនុវត្តផងដែរចំពោះប្រាក់ឧបត្ថម្ភអាហារស្តង់ដារនៅពេលដែលអ្នករាយតម្លៃអាហារទាំងអស់នៅក្នុងបន្ទាត់សមស្របនៅក្នុងកាលវិភាគ C ឧទាហរណ៍ការកំណត់ 50% ត្រូវបានអនុវត្តនៅពេលនោះចំនួនសរុបនៃការចំណាយលើអាហារទាំងអស់ត្រូវបានកាត់បន្ថយត្រឹម 50 % ។
សម្រាប់ព័ត៌មានបន្ថែមអំពីការចំណាយអាហារនិងការកម្សាន្តការកំសាន្តសូមមើល IRS Publication 463 ជំពូកទី 2 ។
រក្សាកំណត់ត្រាស្តីពីអាហារពាណិជ្ជកម្មនិងចំណាយកំសាន្ត
ដោយសារតែការចំណាយទាំងនេះជាញឹកញាប់កើតឡើងខណៈពេលដែលអ្នកកំពុងធ្វើដំណើរ, វាអាចជាការលំបាកក្នុងការរក្សាកំណត់ត្រាល្អ, ប៉ុន្តែវាជាការសំខាន់ដើម្បីកត់ត្រាព័ត៌មានលម្អិតទាំងអស់អំពីគោលបំណងអាជីវកម្មសម្រាប់ការចំណាយទាំងនេះ។ កត់សម្គាល់គោលបំណងអាជីវកម្មលើវិក័យបត្រប្រើកម្មវិធីរឺថតរូបនៃវិក័យបត្រហើយថតចម្លងវិក័យប័ត្រទាំងអស់ដូច្នេះអ្នកអាចបង្ហាញបានក្នុងករណីសវនកម្ម។
ការមិនទទួលខុសត្រូវ អត្ថបទនេះបង្ហាញពីព័ត៌មានទូទៅហើយមិនមានបំណងជាពន្ធដារឬផ្តល់ដំបូន្មានផ្នែកច្បាប់ឡើយ។ សំដៅទៅលើការបោះពុម្ពផ្សាយរបស់ IRS និងពិភាក្សាពីការកាត់ពន្ធដែលអាចធ្វើបានជាមួយអ្នករៀបចំពន្ធរបស់អ្នក។