ច្បាប់កែតម្រូវពន្ធឆ្នាំ 2017 បានធ្វើឱ្យមានការកាត់បន្ថយយ៉ាងខ្លាំងទៅនឹងការចំណាយកម្សាន្តហើយការចំណាយកម្សាន្តជាច្រើនទៀតមិនអាចកាត់ចេញបានទៀតទេ។ ការចាប់ផ្តើមជាមួយនឹងឆ្នាំសារពើពន្ធ 2018 នេះជាអ្វីដែលបានផ្លាស់ប្តូរ:
- អាហារថ្ងៃត្រង់ពាណិជ្ជកម្ម នៅតែអាចកាត់កងបាន 50% ។ ដូច្នេះពាណិជ្ជករឬអ្នកលក់អាចយកអតិថិជនទៅទទួលទានអាហារថ្ងៃត្រង់ដើម្បីពិភាក្សាអំពីអាជីវកម្មនិងនិយោជិកបរិភោគអាហារថ្ងៃត្រង់ខណៈពេលដែលការធ្វើដំណើរនៅតែអាចកាត់កងបាន។
- ប៉ុន្តែ ការទទួលយកអតិថិជនឬអតិថិជនទៅ "បទពិសោធ" មិនត្រូវបានកាត់បន្ថយទៀតទេ។ ឧទាហរណ៏ប្រអប់មួយនៅ ballpark, សំបុត្រចូលទស្សនាការប្រគុំតន្ត្រី, ឬការលេងកីឡាវាយកូនគោលជាមួយអតិថិជននឹងមិនត្រូវបានកាត់កង។ ដើម្បីឱ្យច្បាស់លាស់ការចំណាយសម្រាប់អតិថិជនកំសាន្តមិនត្រូវបានកាត់បន្ថយទៀតទេជាការចំណាយផ្នែកកម្សាន្តអាជីវកម្ម។
អ្វីដែលត្រូវចំណាយដើម្បីកាត់បន្ថយការចំណាយលើការកំសាន្ត?
អាជីវកម្មអាចកាត់បន្ថយការចំនាយសំរាប់ការកំសាន្តរបស់អតិថិជនអ្នកជំនួញនិងនិយោជិតប្រសិនបើម្ចាស់អាជីវកម្មអាចបង្ហាញថាចំណាយគឺ:
- ការចំណាយអាជីវកម្ម "សាមញ្ញនិងចាំបាច់" , និង
- ប្រសិនបើការចំណាយបានជួបការធ្វើតេស្តផ្ទាល់ដោយផ្ទាល់និងជាពិសេសទាក់ទងនឹងអាជីវកម្ម។
រកមើលនៅក្នុងតម្រូវការទាំងនេះបន្តិចកាន់តែខិតជិត:
ទីមួយការចំនាយសំរាប់ការកំសាន្ដត្រូវតែជាការចំនាយសំរាប់អាជីវកម្ម និងធម្មតា ។ នោះគឺថា IRS និយាយថាការចំណាយត្រូវតែជារឿងធម្មតានិងទទួលយកក្នុងពាណិជ្ជកម្មឬអាជីវកម្មនិងមានប្រយោជន៍និងសមរម្យសម្រាប់អាជីវកម្ម។
ចំណាយមិនចាំបាច់ត្រូវបានគេចាត់ទុកថាចាំបាច់ឡើយ។
ដើម្បីកាត់កងការបង្ហាញថាព្រឹត្តិការណ៍នេះត្រូវបានរៀបចំឡើងក្នុងបរិវេណអាជីវកម្ម (ការិយាល័យឧទាហរណ៍) ឬថាមានគោលបំណងអាជីវកម្មច្បាស់លាស់ចំពោះការកម្សាន្តនោះជំនួញត្រូវបានគេពិភាក្សាហើយគោលបំណងនោះគឺជាផលចំណេញពីប្រាក់ចំណេញឬអាជីវកម្ម។
ច្បាប់ពន្ធថ្មីក៏អនុញ្ញាតឱ្យក្រុមហ៊ុនកាត់បន្ថយការចំណាយសម្រាប់ការកម្សាន្តដើម្បីជាប្រយោជន៍ដល់បុគ្គលិកលើកលែងតែនិយោជិតដែលទទួលបានប្រាក់សំណងខ្ពស់។ ឧទាហរណ៍ក្រុមហ៊ុនអាហារថ្ងៃបុណ្យអាហារថ្ងៃឈប់សម្រាករបស់បុគ្គលិករបស់អ្នកអាចទទួលបានការធ្វើតេស្ត។ អាហារដែលទទួលបានការថែទាំសម្រាប់បុគ្គលិកនៅការិយាល័យរបស់អ្នកឬកន្លែងផ្សេងទៀតនៅទីតាំងអាជីវកម្មរបស់អ្នកសម្រាប់គោលបំណងនៃការផ្តល់រង្វាន់ដល់បុគ្គលិកក៏អាចនឹងត្រូវបានកាត់កងជាចំណាយអាជីវកម្មផងដែរហើយវានឹងត្រូវបានកាត់កង 100% ។ ប៉ុន្តែគោលបំណងចម្បងនៃការធ្វើដំណើរម៉ាញ់ឬការនេសាទមិនអាចជាប់ដោយផ្ទាល់ទៅនឹងអាជីវកម្មរបស់អ្នកទេ។ ការចំណាយទាំងនោះមិនដែលនិងបន្តមិនត្រូវកាត់កងទេ។
ការចំណាយលើការកំសាន្តធៀបនឹងការផ្សព្វផ្សាយនិងការលើកកម្ពស់
ប្រសិនបើអាជីវកម្មរបស់អ្នកទទួលបានការចាប់អារម្មណ៍ពីសាធារណជនទូទៅសម្រាប់គោលបំណងនៃ ការផ្សាយពាណិជ្ជកម្ម ឬការលើកកម្ពស់ការចំណាយនេះនឹងត្រូវកាត់បន្ថយយ៉ាងពេញលេញក្នុងការចំណាយអាជីវកម្ម។
ឧទាហរណ៍ប្រសិនបើហាងលក់សំលៀកបំពាក់កុមារបង់ថ្លៃឈ្នួលតុក្កតានៅក្នុងព្រឹត្តិការណ៍សហគមន៍ដែលអាចត្រូវបានចាត់ទុកថាជាការលើកកម្ពស់ជាជាងការកំសាន្ត។
តើធ្វើដូចម្តេចដើម្បីកាត់បន្ថយការចំណាយលើការកំសាន្តពាណិជ្ជកម្ម
ដើម្បីកាត់បន្ថយការចំណាយលើការកម្សាន្តផ្នែកអាជីវកម្មអ្នកត្រូវមានលទ្ធភាពបង្ហាញពីគោលបំណងអាជីវកម្ម (នៅក្រោមការសាកល្បងដែលបានអនុវត្តដូចបានរៀបរាប់ខាងលើ) និង
- ចំនួនទឹកប្រាក់នៃការចំណាយគ្នា,
- កាលបរិច្ឆេទនិងកន្លែងនៃការកំសាន្តនិង
- ទំនាក់ទំនងអាជីវកម្មរបស់មនុស្សបានកំសាន្ត។
ដោយគ្មានភស្តុតាងនេះ IRS អាចមិនអនុញ្ញាតឱ្យចំណាយនេះ (ដកពន្ធចេញរបស់អ្នក) ។
សម្រាប់ផ្នែកភាគច្រើនការចំណាយកម្សាន្តត្រូវបាន កាត់កង 50% ។ នោះគឺអ្នកអាចកាត់បន្ថយចំនួនពាក់កណ្តាលនៃការចំណាយរបស់គណបក្សការិយាល័យនោះ។ អាហារពាណិជ្ជកម្មក៏អាចកាត់កងបាន 50% ផងដែរ។
ការចំណាយកម្សាន្តមួយចំនួនអាចកាត់បន្ថយយ៉ាងពេញលេញ។ ព្រឹត្តិការណ៍ក្រុមហ៊ុនដែលនិយោជិកត្រូវបានអញ្ជើញគឺអាចកាត់កងបាន 100% ។ ការធ្វើដំណើរទៅនិងមកពីព្រឹត្តិការណ៍កំសាន្តគឺជាការកាត់កំរូវ 100% ។
ការចំណាយលើការកំសាន្តដែលមិនកាត់កង
ការចំណាយផ្នែកកម្សាន្តមួយចំនួនមិនអាចកាត់ផ្តាច់បានទេ។ ឧទាហរណ៍ប្រសិនបើអ្នកចូលរួមព្រឹត្តិការណ៍កម្សាន្តខណៈពេលអ្នកធ្វើដំណើរសម្រាប់ការកម្សាន្តការកម្សាន្តនេះប្រហែលជាមិនអាចកាត់បនយបានទេ។
ដូចគ្នានេះផងដែរប្រសិនបើអ្នកចូលរួមក្នុងព្រឹត្តិការណ៍កំសាន្តខណៈពេលដែលអ្នកកំពុងពិចារណាលើទីតាំងអាជីវកម្មឬការស្រាវជ្រាវអាជីវកម្មអ្នកមិនអាចកាត់បន្ថយព្រឹត្តិការណ៍នេះបានទេប្រសិនបើអ្នកមិនចាប់ផ្តើមអាជីវកម្ម។
ការកម្សាន្ត "ថ្លៃថ្នូរនិងខ្ជះខ្ជាយ" មិនដែលកាត់កងទេ។ ហើយក្នុងករណីដែលអ្នកឆ្ងល់អំពី ការកម្សាន្ដអតិថិជននៅលើកប៉ាល់របស់អ្នក IRS ប្រហែលជានឹងមិនអនុញ្ញាតឱ្យមានការកាត់ប្រាក់សម្រាប់ការទិញទូកទេប៉ុន្តែវាអាចនឹងអនុញ្ញាតឱ្យមានការកម្សាន្ត។
ចំណាយការងារផ្ទាល់ខ្លួននិងការកំសាន្ដ
ប្រសិនបើអ្នក ធ្វើការដោយខ្លួនឯង (មិនមែនជានិយោជិកនៃសាជីវកម្មទេ) ការចំណាយកម្សាន្តដែលកាត់កងរបស់អ្នកមិនមានការកំណត់ 50% ទេប្រសិនបើមានល័ក្ខខ័ណ្ឌដូចខាងក្រោម:
- ការចំណាយទាំងនេះត្រូវបានទាក់ទងទៅនឹងការងាររបស់អ្នកជា អ្នកម៉ៅការឯករាជ្យ
- អ្នកត្រូវបានសងបំណុលឬផ្តល់ប្រាក់ឧបត្ថម្ភសម្រាប់ការចំណាយទាំងនេះទាក់ទងនឹងសេវាកម្មដែលអ្នកធ្វើ
- អ្នកផ្តល់កំណត់ត្រាគ្រប់គ្រាន់នៃការចំណាយទាំងនេះសម្រាប់អតិថិជនឬអតិថិជនរបស់អ្នក។
រក្សាទុកកំណត់ត្រានៃការចំណាយលើការកំសាន្តពាណិជ្ជកម្ម
ដូចគ្នានឹងការចំណាយធុរកិច្ចផ្សេងទៀតអ្នកត្រូវរក្សាកំណត់ត្រាយ៉ាងប្រុងប្រយ័ត្នដើម្បីបង្ហាញពីរបៀបដែលការកំសាន្ដឆ្លងកាត់ទាំងការសាកល្បងដោយផ្ទាល់ឬការធ្វើតេស្តដែលទាក់ទង។ កំណត់ត្រាដ៏ល្អបំផុតគឺស្របគ្នា (នៅពេលនោះ) ដែលបញ្ជាក់ពីគោលបំណងអាជីវកម្មជាក់លាក់។
ឧទាហរណ៍ការកត់សម្គាល់លើវិក័យប័ត្រពីអ្នកទទួលម្ហូបអាហារនិងការកត់សំគាល់របស់អ្នកលើវិក័យប័ត្រដែលគោលបំណងនោះគឺជាថ្ងៃឈប់សម្រាកប្រចាំឆ្នាំរបស់ក្រុមហ៊ុន។
សម្រាប់ព័ត៌មានបន្ថែម
អានបន្ថែមអំពី តម្រូវការរក្សាទិន្នន័យសម្រាប់ការកាត់បន្ថយចំណាយអាជីវកម្ម។
សម្រាប់ព័ត៌មានលម្អិតអំពីការចំណាយលើការកំសាន្តចូរអាន IRS Publication 463 ។ សូមពិនិត្យមើលដើម្បីឱ្យប្រាកដថាអ្នកកំពុងពិនិត្យមើលកំណែឆ្នាំ 2018 ដែលរួមបញ្ចូលទាំងបទប្បញ្ញត្តិច្បាប់ពន្ធថ្មី។
ការបដិសេធ។ ព័ត៌មាននិងឧទាហរណ៍នៅក្នុងអត្ថបទនេះមិនគួរត្រូវបានចាត់ទុកថាជាការផ្តល់ដំបូន្មានពីពន្ធឡើយ។ ច្បាប់ពន្ធថ្មីគឺស្មុគស្មាញហើយគ្រប់ស្ថានភាពអាជីវកម្មគឺមានតែមួយ។ មុននឹងកាត់ថ្លៃចំណាយអាជីវកម្មសូមពិនិត្យមើលជាមួយនឹងអាជីពពន្ធរបស់អ្នក។