ប្រសិនបើអ្នកធ្វើការដោយខ្លួនឯងអ្នកត្រូវបង់ពន្ធសំរាប់ ខ្លួនអ្នកផ្ទាល់ (សុវត្តិភាពសង្គមនិងពន្ធលើ Medicare) លើប្រាក់ចំណូលដោយខ្លួនឯង។
របៀបដែលអ្នកបង់ពន្ធទាំងនោះហើយរបៀបដែលពួកគេត្រូវបានគណនាខុសគ្នាតាមប្រភេទអាជីវកម្មរបស់អ្នក។ ពន្ធលើការងារដោយខ្លួនឯងត្រូវបានកំណត់ដោយស្ថានភាពនិងភាគរយនៃភាពជាម្ចាស់របស់អ្នកនៅក្នុងប្រភេទជាក់លាក់នៃអង្គការដែលអ្នកជាម្ចាស់ - ភាពជាម្ចាស់តែមួយគត់ភាពជាដៃគូ LLC ឬសាជីវកម្ម។
ពន្ធលើការងារដោយខ្លួនឯងគឺផ្អែកទៅលើ ប្រាក់ចំណូលសុទ្ធ នៃអាជីវកម្មនិងចំណែកនៃប្រាក់ចំណូលរបស់អ្នកអាស្រ័យលើចំណែកនៃអាជីវកម្មរបស់អ្នក។
ពន្ធលើការងារដោយខ្លួនឯងត្រូវបានទូទាត់ដោយអត្រាខុសគ្នាបន្តិចបន្តួចធៀបនឹងនិយោជិកនិងនិយោជក ពន្ធ FICA ។ អត្រាពន្ធលើការងារដោយខ្លួនឯងគឺ 15,3% - 12,9% សំរាប់សន្តិសុខសង្គមនិង 2,9% សម្រាប់ Medicare ។ សន្តិសុខសង្គមត្រូវបានបង់រហូតដល់ អតិបរិមាប្រចាំឆ្នាំ ។ មិនមានអតិបរមាប្រចាំឆ្នាំសម្រាប់ Medicare ទេ។ បុគ្គលដែលមានប្រាក់ចំណូលខ្ពស់អាចត្រូវបង់ថ្លៃ បន្ថែមចំនួន 0,09% សម្រាប់ ពន្ធលើ Medicare ។
ចំណាំ: ប្រសិនបើអាជីវកម្មរបស់អ្នកមានការបាត់បង់សុទ្ធគ្មានពន្ធដារដោយខ្លួនឯងគឺដោយសារ។ ពន្ធលើការងារដោយខ្លួនឯងគឺដោយសារតែប្រាក់ចំណូលមិនមែនការបាត់បង់ទេ។
ពន្ធលើការងារដោយខ្លួនឯងសម្រាប់កម្មសិទិ ្ធ ឬ តែមួយ
ប្រសិនបើអ្នកគឺជាម្ចាស់កម្មសិទ្ធិតែមួយគត់ឬសមាជិកតែមួយ (ដែលត្រូវបានគេយកពន្ធជាក្រុមហ៊ុនតែមួយគត់) អ្នកគឺជាម្ចាស់អាជីវកម្មតែមួយគត់។ ដូចនេះអ្នកត្រូវបង់ពន្ធដោយខ្លួនឯងលើប្រាក់ចំណេញសរុបរបស់អាជីវកម្ម។
ដំបូងអ្នកត្រូវតែកំណត់ប្រាក់ចំណេញសុទ្ធពីអាជីវកម្មរបស់អ្នកដោយប្រើ តារាងកាលវិភាគ C , មួយនៃកាលវិភាគនៅក្នុងការបង់ពន្ធផ្ទាល់ខ្លួនរបស់អ្នក។ បន្ទាប់មកប្រាក់ចំណូលសុទ្ធត្រូវបានប្រើដើម្បីគណនាពន្ធដោយខ្លួនឯងដោយប្រើ តារាងពេលវេលា ។ ចំនួនបំណុលពន្ធដោយខ្លួនឯងត្រូវបានរាប់បញ្ចូលក្នុងការបង់ពន្ធផ្ទាល់ខ្លួនរបស់ម្ចាស់នៅបន្ទាត់ 57 នៃទំរង់ 1040 ។
ពន្ធលើការងារដោយខ្លួនឯងសម្រាប់ ភាពជាដៃគូ ឬសមាជិកច្រើននាក់
ដៃគូក្នុងភាពជាដៃគូនិងសមាជិកនៅក្នុង LLC ត្រូវបានចាត់ទុកថាជាបុគ្គលខ្លួនឯង (មិនមែននិយោជិក) ។
ដើម្បីគណនាពន្ធខ្លួនឯងផ្ទាល់របស់ដៃគូនីមួយៗដោយ:
ទី 1 ភាពជាដៃគូនេះបានបំពេញព័ត៌មានត្រឡប់មកវិញនៅលើទម្រង់ 1065 ។ ការត្រឡប់មកវិញនេះបង្ហាញពីប្រាក់ចំណូលសរុបនៃភាពជាដៃគូ។
2. បន្ទាប់មកចំណុចកំពូលនៃប្រាក់ចំណូលរបស់ដៃគូនីមួយៗត្រូវបានកំណត់អាស្រ័យលើប្រាក់ចំណូលដែលជាដៃគូរបស់គាត់។ ចំណែកប្រាក់ចំណូលភាពជាដៃគូត្រូវបានកំណត់ដោយកិច្ចព្រមព្រៀងភាពជាដៃគូ។ ចំណែកដៃគូត្រូវបានបង្ហាញនៅលើ កាលវិភាគ K -1 ដែលត្រូវបានបញ្ចប់សម្រាប់ដៃគូនីមួយៗ,
បន្ទាប់មកពន្ធលើការងារផ្ទាល់ខ្លួនត្រូវបានគេគណនាដោយប្រើ តារាងកាលកំណត់ SE និងការទទួលខុសត្រូវពន្ធលើការងារដោយខ្លួនឯងសរុបត្រូវបានដាក់បញ្ចូលនៅលើបន្ទាត់ 57 នៃទំរង់ 1040 សម្រាប់ដៃគូម្នាក់ៗ។
ឧទាហរណ៍ប្រសិនបើការត្រឡប់មកវិញពន្ធភាពជាដៃគូ / LLC បង្ហាញប្រាក់ចំណេញសុទ្ធសរុបចំនួន 150.000 ដុល្លារហើយមានដៃគូ / សមាជិកបីនាក់ដែលម្នាក់ៗមានចំណែកស្មើគ្នាប្រាក់ចំណេញសម្រាប់ដៃគូ / សមាជិកម្នាក់ៗគឺ 50.000 ដុល្លារ។ ចំនួននេះត្រូវបានប្រើដើម្បីគណនាចំនួនពន្ធដែលធ្វើការដោយខ្លួនឯងដែលជំពាក់ដោយដៃគូរឬសមាជិកនោះ។
ករណីលើកលែង: ដៃគូក្នុងភាពជាដៃគូដែលមានកម្រិតមិនត្រូវបានចាត់ទុកថាជាអ្នកធ្វើការងារខ្លួនឯងហើយដៃគូក្នុងភាពជាដៃគូដែលត្រូវបានគេយកពន្ធជាសាជីវកម្មមិនត្រូវបានចាត់ទុកថាជាអ្នកធ្វើការងារខ្លួនឯងនោះទេ។
ចុះយ៉ាងណាចំពោះពន្ធលើការងារផ្ទាល់ខ្លួនសម្រាប់ម្ចាស់សាជីវកម្ម?
ក្នុងនាមជាម្ចាស់ សាជីវកម្ម មួយអ្នកទទួលបានប្រាក់ចំណូលពីភាគលាភ។ ប្រាក់ចំណូលនេះមិនត្រូវបានចាត់ទុកថាជាប្រាក់ចំណូលដោយខ្លួនឯងហើយមិនត្រូវបានបង់ពន្ធដោយខ្លួនឯងនោះទេ។ អ្នកក៏អាចទទួលសំណងពីសាជីវកម្មរបស់អ្នកដែរប៉ុន្តែចំនួននេះត្រូវបានចាត់ទុកថាជាប្រាក់ចំណូលការងារមិនមែនសម្រាប់ខ្លួនឯងទេ។ ប្រាក់ចំណូលពីការងារជាមួយសាជីវកម្មត្រូវបានបង់ជា ពន្ធ FICA នៅអត្រានិយោជិកមិនមែនអត្រាការងារផ្ទាល់ខ្លួន។