របៀបដែលការខាតបង់ធុរកិច្ចធ្វើការដើម្បីទូទាត់ប្រាក់ចំណូល

ការខាតបង់ពាណិជ្ជកម្មសម្រាប់ម្ចាស់តែម្នាក់ដៃគូនិង LLC

ចូរនិយាយថាអ្នកមានការខាតបង់នៅក្នុងអាជីវកម្មរបស់អ្នកសម្រាប់ឆ្នាំនេះ។ តើអ្នកអាចទទួលបានការបង្វិលសងប្រាក់សម្រាប់ការបាត់បង់នោះទេ? ការទទួលបានអត្ថប្រយោជន៍មួយចំនួនពីការបាត់បង់អាជីវកម្មរបស់អ្នកអាស្រ័យ លើប្រភេទ អាជីវកម្មដែលអ្នកជាម្ចាស់កម្មសិទ្ធិហើយថាតើការវិនិយោគរបស់អ្នកនៅក្នុងអាជីវកម្មមានគ្រោះថ្នាក់ទាំងស្រុងឬមួយផ្នែក។ វាក៏អាស្រ័យលើថាតើអ្នកមានប្រាក់ចំណូលផ្សេងទៀតដែរឬទេ។

នៅក្នុងអត្ថបទនេះយើងនឹងពិនិត្យមើលថាតើការខាតបង់ត្រូវបានកំណត់សម្រាប់ប្រភេទអាជីវកម្មខុសគ្នានិងថាតើវាប៉ះពាល់ដល់ការបង់ពន្ធសម្រាប់ម្ចាស់អាជីវកម្ម។

ដំបូងខ្ញុំនឹងពន្យល់ជាទូទៅហើយបន្ទាប់មកខ្ញុំនឹងផ្តល់ឱ្យអ្នកនូវព័ត៌មានលម្អិតសម្រាប់អាជីវកម្មដែលមានការ បង់ពន្ធឆ្លងកាត់ (ដែលប្រាក់ចំណេញនិងការខាតបង់អាជីវកម្មរបស់ពួកគេត្រូវបានរួមបញ្ចូលជាមួយនឹងការបង់ពន្ធផ្ទាល់ខ្លួនរបស់ពួកគេ) ។

ការបាត់បង់អាជីវកម្មសម្រាប់សាជីវកម្ម

ម្ចាស់សាជីវកម្មមិនត្រូវបានបង់ពន្ធដោយផ្ទាល់ ទៅលើប្រាក់ចំណេញ និងការបាត់បង់ អាជីវកម្ម ដោយសារពន្ធរបស់ក្រុមហ៊ុននេះដាច់ដោយឡែកពីម្ចាស់អាជីវកម្ម។ ម្ចាស់សាជីវកម្មគឺជាភាគទុនិក។ ពួកគេត្រូវបានគេយកពន្ធលើការបែងចែក (ភាគលាភ) ។ មិនមានភាគលាភ, គ្មានពន្ធដោយសារតែ។

ការបាត់បង់អាជីវកម្មសម្រាប់អង្គភាពឆ្លងកាត់

ដូចដែលបានពិគ្រោះខាងលើសម្រាប់ប្រភេទអាជីវកម្ម មួយចំនួនប្រាក់ចំណូលរកស៊ី និងការបាត់បង់ឆ្លងកាត់តាមរយៈការប្រគល់ពន្ធផ្ទាល់ខ្លួនរបស់ម្ចាស់។ ប្រភេទពាណិជ្ជកម្មទាំងនេះគឺ:

• ម្ចាស់កម្មសិទ្ធិតែមួយគត់ និង ម្ចាស់តែមួយគត់ LLC (ហៅថា សមាជិកតែមួយ ) ដែលគណនា ពន្ធអាជីវកម្ម លើ កាលវិភាគ C និង
• ភាពជាដៃគូ , សាជីវកម្ម S, និងសមាជិកជាច្រើនដែល LLC បានគណនាពន្ធអាជីវកម្មលើការត្រឡប់មកវិញពន្ធលើភាពជាដៃគូ។

កំណត់ការបាត់បង់ប្រតិបត្តិការសុទ្ធ

ប្រាក់ចំណូលនិងការខាតបង់សរុបរបស់អ្នកពីប្រភពអាជីវកម្មនិងផ្ទាល់ខ្លួនត្រូវបានប្រមូលនៅលើការបង់ពន្ធផ្ទាល់ខ្លួនរបស់អ្នក។ ការខាតបង់ប្រតិបត្តិការសុទ្ធ អាចគណនាបានដោយប្រើវិធីសាស្ត្រ IRS ជាក់លាក់។ ប្រសិនបើអ្នកមានការបាត់បង់ប្រតិបត្តិការសុទ្ធអ្នកប្រហែលជាអាចទទួលបានប្រាក់សំណងលើការបង់ពន្ធផ្ទាល់ខ្លួនរបស់អ្នក។

ការបាត់បង់ប្រតិបត្តិការត្រូវបានគណនាដោយប្រើប្រាក់ចំណូលសរុបដែលបានកែតម្រូវនៅបន្ទាត់ទី 37 នៃទំរង់ 1040 និងដកចេញនូវការកាត់កងស្ដង់ដារឬធាតុ (ប៉ុន្តែមិនដកចេញការលើកលែងផ្ទាល់ខ្លួនទេ។ ព័ត៌មានលម្អិតស្តីពីការបាត់បង់ប្រតិបត្តិការសុទ្ធអាចរកបាននៅក្នុង IRS Publication 536 ។

ការបាត់បង់ប្រតិបត្តិការត្រូវបានគណនានៅលើតារាង A នៃ ទម្រង់ IRS 1045 (PDF) ។ ចំណងជើងនៃទម្រង់បែបបទនេះរួមបញ្ចូលទាំងពាក្យថា "ការបង្វិលប្រាក់ត្រលប់មកវិញ" ។ ការបង្វិលសងនេះគឺជាតម្រូវការមួយដែលអ្នកអាចផ្លាស់ប្តូរការខាតបង់ទៅឆ្នាំពន្ធមុនដែលអ្នកមានប្រាក់ចំណេញ។ វាត្រូវបានគេហៅថា "ការបាត់បង់ការដឹកជញ្ជូន" (ដូចមានរៀបរាប់ខាងក្រោម) ។

វិធានហានិភ័យនិងហានិភ័យអាជីវកម្ម

ក្បួនហានិភ័យដែលកំណត់ការខាតបង់របស់អ្នកពីអាជីវកម្មទៅចំនួនទឹកប្រាក់របស់អ្នកដែលមានហានិភ័យក្នុងសកម្មភាព។ ដែនកំណត់ហានិភ័យនេះអនុវត្តចំពោះដៃគូនិងភាគទុនិកសាជីវកម្ម S និងម្ចាស់សាជីវកម្មខ្លះ ដែលត្រូវបានគ្រប់គ្រងយ៉ាងជិតស្និទ្ធ ។ បទបញ្ជាដែលមានហានិភ័យក៏អនុវត្តចំពោះប្រភេទអាជីវកម្មជាក់លាក់ដែរ។ វាស្មុគស្មាញណាស់។ អ្នកនឹងត្រូវការអ្នកជំនាញខាងគណនេយ្យដែលមានសមត្ថកិច្ចដើម្បីធ្វើការតម្រៀបវាចេញ។

ការបាត់បង់សកម្មភាពអកម្ម

ការបាត់បង់អាជីវកម្មអាចមានកម្រិតប្រសិនបើពួកគេមានលទ្ធផលពីអ្វីដែល IRS ហៅថា "សកម្មភាពអកម្ម" ដែលជាអាជីវកម្មមួយដែលម្ចាស់មិនចូលរួមក្នុងមូលដ្ឋានទៀងទាត់ជាបន្តបន្ទាប់ឬច្រើន។ ការខាតបង់ដែលកើតចេញពីសកម្មភាពអកម្មអាចដកចេញពីចំនួនប្រាក់ចំណូលពីអាជីវកម្មនោះ។

សម្រាប់ព័ត៌មានលម្អិតសូមមើលការបោះពុម្ពផ្សាយ IRS 925 ។

Sole Proprietorship និង សមាជិកតែមួយ

សហគ្រាសឯកបុគ្គល ត្រូវបង់ពន្ធតាមរយៈការបង់ពន្ធផ្ទាល់ខ្លួនរបស់ម្ចាស់អាជីវកម្ម (ទម្រង់ 1040 និងវ៉ារ្យ៉ង់របស់វា) ។ ម្ចាស់អាជីវកម្មបំពេញតារាង C ដោយបង្ហាញប្រាក់ចំណូលនិងការកាត់បន្ថយចំណាយរបស់អាជីវកម្ម។ នៅចុងបញ្ចប់នៃទម្រង់បែបបទនេះនៅបន្ទាត់ទី 31 ចំណេញសុទ្ធឬការបាត់បង់អាជីវកម្មត្រូវបានបង្ហាញ។ ប្រសិនបើមានប្រាក់ចំណេញលេខនេះត្រូវបានផ្ទេរទៅបន្ទាត់ 12 នៃទម្រង់បែបបទ 1040 ។

ដូចដែលបានពិគ្រោះខាងលើប្រសិនបើអាជីវកម្មរបស់អ្នកមានការបាត់បង់អ្នកត្រូវតែកំណត់ថាតើការវិនិយោគទាំងអស់របស់អ្នកនៅក្នុងអាជីវកម្មមានគ្រោះថ្នាក់ឬទេ។ ការវិនិយោគរបស់ម្ចាស់អាជីវកម្មភាគច្រើនស្ថិតក្នុងហានិភ័យ។ ការវិនិយោគដែលមិនមានហានិភ័យរួមមានប្រាក់កម្ចីបញ្ឈប់ការខូចខាតឬមិនមានការប្រមូលប្រាក់។ ប្រសិនបើសកម្មភាពទាំងអស់នៃអាជីវកម្មរបស់អ្នកមានគ្រោះថ្នាក់អ្នកអាចកាត់បន្ថយចំនួននៃការខាតបង់អាជីវកម្ម។

សូមមើលការណែនាំសម្រាប់ទម្រង់ 6198 សម្រាប់ព័ត៌មានបន្ថែមឬពិនិត្យមើលជាមួយ CPA ឬទីប្រឹក្សាពន្ធរបស់អ្នក។ វាគឺជាផ្នែកមួយដែលអ្នកមិនចង់សាកល្បងដោយខ្លួនឯងទេលុះត្រាតែអ្នកមានអារម្មណ៍វិជ្ជមានអ្នកដឹងអ្វីដែលអ្នកកំពុងធ្វើ។

ភាពជាដៃគូក្រុមហ៊ុន LLC និង S Corporates

ប្រសិនបើអាជីវកម្មរបស់អ្នកជាសមាជិកច្រើនអនេកភាពជាដៃគូឬសាជីវកម្ម S អ្នកក៏អាចទូទាត់ការខាតបង់ផងដែររហូតដល់ចំនួនទឹកប្រាក់នៃការវិនិយោគ "មូលដ្ឋាន" នៅក្នុងមុខជំនួញ។ វាងាយស្រួលបំផុតដើម្បីមើលឧទាហរណ៏ដើម្បីមើលពីរបៀបដែលវាដំណើរការ:

• Jim និង Tom គឺជាដៃគូនៅក្នុងក្រុមហ៊ុនពិគ្រោះយោបល់តូចមួយ។ ពួកគេទាំងពីរនាក់បានដាក់ប្រាក់ចំនួន 10.000 ដុល្លារទៅក្នុងមុខជំនួញហើយកំពុងចែករំលែកប្រាក់ចំណេញនិងការបាត់បង់ 50/50 ។ ពួកគេក៏បានខ្ចីប្រាក់ 30,000 ដុល្លារសម្រាប់ការចាប់ផ្តើមអាជីវកម្ម។ មូលដ្ឋានដំបូងសម្រាប់ដៃគូនីមួយៗគឺ 20,000 ដុល្លារ (5,000 ដុល្លារបូក 15.000 ដុល្លារ) ។
• ឆ្នាំដំបូងពួកគេមានប្រាក់ចំណូលចំនួន 5.000 ដុល្លារនិងចំណាយ 25.000 ដុល្លារសម្រាប់ការបាត់បង់ចំនួន 20.000 ដុល្លារ។ ពួកគេបានបំបែកការបាត់បង់ 50/50 ដូច្នេះម្នាក់ៗមានការបាត់បង់ចំនួន 10,000 ដុល្លារ។ ដោយសារពួកគេមានប្រាក់ខែ 15,000 ដុល្លារពួកគេអាចទទួលបានចំណែកពេញលេញនៃការបាត់បង់ដើម្បីទូទាត់ប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួនផ្សេងទៀតសម្រាប់ឆ្នាំនេះ។
• វាទុកឱ្យ Jim និង Tom ដោយមានមូលដ្ឋានចំនួន 5000 ដុល្លារនៅឆ្នាំក្រោយលុះត្រាតែពួកគេយកប្រាក់កម្ចីបន្ថែមឬបន្ថែមទៅលើការវិនិយោគរបស់ពួកគេ។ ប្រសិនបើការខាតបង់របស់ពួកគេលើសពី 5000 ដុលា្លរគ្នានោះពួកគេអាចខាតបង់រហូតដល់ 5000 ដុល្លារ។

កាត់បន្ថយការបាត់បង់ក្នុងរយៈពេលអតីតកាលឬអនាគត

ប្រសិនបើអ្នកមានការបាត់បង់អាជីវកម្មដែលមិនកាត់កងក្នុងឆ្នាំដែលអ្នកមានការបាត់បង់អ្នកអាចត្រូវបានគេតម្រូវឱ្យឬជ្រើសរើសដើម្បីកាត់បន្ថយការខាតបង់ទាំងនេះនៅក្នុងឆ្នាំកន្លងមកឬអនាគត។ វាត្រូវបានគេហៅថា ការបាត់បង់ផល ចំណេញឬការបាត់បង់ការដឹកជញ្ជូនទៅមុខហើយជាថ្មីម្តងទៀតវាជាអ្វីដែលអ្នកត្រូវតែទទួលបានអ្នកឯកទេសខាងពន្ធដារដើម្បីជួយអ្នក។

ការបដិសេធមួយ: ជាធម្មតាដោយបញ្ហាពន្ធប្រធានបទនេះមានភាពស្មុគស្មាញជាងអ្វីដែលហាក់ដូចជា។ ព័ត៌មាននៅក្នុងអត្ថបទនេះនិងនៅលើគេហទំព័រនេះគឺសម្រាប់គោលបំណងទូទៅតែប៉ុណ្ណោះ។ វាមិនមានបំណងជាពន្ធដារឬដំបូន្មានផ្នែកច្បាប់ទេ។ ដើម្បីគណនាការបាត់បង់ប្រតិបត្តិការនិងការគណនាផ្សេងទៀតសម្រាប់ការ បង្វិលពន្ធ របស់អ្នកអ្នកនឹងត្រូវការជំនួយពីអ្នកឯកទេសពន្ធដែលមានបទពិសោធន៍។