ធានារ៉ាប់រងកសិករស្លាប់
ការធានារ៉ាប់រងជីវិតដែលគ្រប់គ្រងដោយសាជីវកម្មត្រូវបានបង្កើតឡើងដើម្បីការពារអាជីវកម្មពីការស្លាប់របស់នាយកប្រតិបត្តិដែលចាំបាច់ចំពោះប្រតិបត្តិការរបស់ក្រុមហ៊ុន។ ការគ្របដណ្តប់គឺមានភាពចម្រូងចម្រាសព្រោះមនុស្សមួយចំនួនគិតថាអាជីវកម្មមិនគួរទទួលបានផលប្រយោជន៍ពីការស្លាប់របស់បុគ្គលិករបស់ពួកគេ។ COLI ត្រូវបានគេរំលោភបំពាននៅក្នុងទសវត្សឆ្នាំ 1980 និង 1990 នៅពេលដែលក្រុមហ៊ុនធំ ៗ បានទិញគោលនយោបាយលើនិយោជិកដែលមានកម្រិតទាបរាប់ពាន់នាក់ដោយគ្មានចំណេះដឹងរបស់ពួកគេក្នុងការកេងប្រវ័ញ្ចចន្លោះប្រហោងពន្ធ។ សភាបានបិទចន្លោះប្រហោងក្នុងឆ្នាំ 2006 ដោយបញ្ជូនច្បាប់ការពារសោធន។ ពេលខ្លះ COLI សំដៅទៅលើពាក្យថា "ការធានារ៉ាប់រងរបស់កសិករដែលស្លាប់" ។
របៀបដែលវាដំណើរការ
COLI ជាធម្មតាផ្អែកលើជីវិតទាំងមូលឬការធានារ៉ាប់រងជីវិតជាសាកល។ បុព្វលាភមានពីរផ្នែកគឺ:
- តម្លៃនៃការធានារ៉ាប់រងដែលជាការចំណាយនៃការរក្សាគោលនយោបាយជាធរមាន
- តម្លៃសាច់ប្រាក់។ នេះតំណាងឱ្យធាតុសន្សំនៃគោលនយោបាយ។
តម្លៃនៃការធានារ៉ាប់រងរួមបញ្ចូលចំនួនទឹកប្រាក់សម្រាប់អត្ថប្រយោជន៍នៃការស្លាប់រួមទាំងការចំណាយរដ្ឋបាល។
ផ្នែកសន្សំមានមូលនិធិដែលវិនិយោគលើទ្រព្យសកម្មដូចជាប័ណ្ណភាគហ៊ុននិងមូលបត្របំណុល។ COLI អាចត្រូវបានបង្កើតឡើងដូច្នេះទ្រព្យសម្បត្តិត្រូវបានរក្សាទុកនៅក្នុងគណនីដាច់ដោយឡែកឬគណនីទូទៅ។ នៅពេល COLI ត្រូវបានសរសេរដោយគណនីដាច់ដោយឡែកមួយម្ចាស់ប័ណ្ណធានារ៉ាប់រងមានការគ្រប់គ្រងទ្រព្យសម្បត្តិហើយអាចជ្រើសរើសវិធីដែលត្រូវប្រើមូលនិធិទាំងនោះ។
តម្លៃនៃការសន្សំបានប្រែប្រួលនៅពេលតម្លៃនៃទ្រព្យសកម្មមានការប្រែប្រួល។ នៅពេល COLI ត្រូវបានបង្កើតឡើងជាមួយគណនីទូទៅក្រុមហ៊ុនធានារ៉ាប់រងគ្រប់គ្រងទ្រព្យសម្បត្តិ។ នៅក្រោមការរៀបចំបែបនេះក្រុមហ៊ុនធានារ៉ាប់រងសម្រេចចិត្តថាតើត្រូវបែងចែកសាច់ប្រាក់នៅក្នុងទ្រព្យសម្បត្តិដែលបានរក្សាទុក។ ក្រុមហ៊ុនធានារ៉ាប់រងប្រកាសពីអត្រាការប្រាក់ដែលត្រូវអនុវត្តប្រចាំឆ្នាំ។
ប្រភេទ COLI
មានប្រភេទធានារ៉ាប់រងអាយុជីវិតជាច្រើនដែលគ្រប់គ្រងដោយសាជីវកម្ម។ ទីមួយគឺជាការធានារ៉ាប់រងមនុស្សសំខាន់ដែលផ្តល់សំណងដល់ក្រុមហ៊ុនសម្រាប់ការបាត់បង់បុគ្គល (ដូចជាដៃគូរឬប្រធាន) ដែលចាំបាច់ចំពោះការរស់រានរបស់ក្រុមហ៊ុន។ អាស្រ័យលើគោលការណ៍ដែលបានទិញការធានារ៉ាប់រងបុគ្គលសំខាន់អាចផ្តល់អត្ថប្រយោជន៍ដល់ជីវិតឬពិការ។
ប្រភេទមួយផ្សេងទៀតនៃ COLI គឺការធានារ៉ាប់រងអាយុជីវិតដែលមានតម្លៃថោក។ ក្នុងនាមជាឈ្មោះរបស់វាបានបង្ហាញថាវាជាប់ទាក់ទងនឹងការរៀបចំដែលក្រុមហ៊ុននិងនិយោជិកចែករំលែកអត្ថប្រយោជន៍ខ្ពស់អត្ថប្រយោជន៍ស្លាប់និងតម្លៃសាច់ប្រាក់នៃគោលនយោបាយ។ មានជម្រើសជាច្រើន។ ឧទាហរណ៍និយោជកអាចបង់ថ្លៃធានារ៉ាប់រងទាំងស្រុង។ នៅពេលនិយោជិតទទួលមរណភាពអ្នកទទួលផលរបស់ពួកគេទទួលបានអត្ថប្រយោជន៍នៃការស្លាប់។ ក្រុមហ៊ុនទទួលបានទាំងតម្លៃសាច់ប្រាក់នៃគោលនយោបាយឬចំនួនទឹកប្រាក់ដែលខ្លួនបានបង់ក្នុងបុព្វលាភដែលណាមួយធំជាង។
ហេតុអ្វីបានជានិយោជកទិញ COLI
COLI ជារឿយៗត្រូវបានប្រើដើម្បីទិញគម្រោងអត្ថប្រយោជន៍ដល់បុគ្គលិកដូចជាគម្រោងសុខភាពប្រតិបត្តិដែលមិនមានលក្ខណៈសម្បត្តិឬផែនការសងជំងឺចិត្ត។
និយោជក (ម្ចាស់គម្រោង COLI) អាចបង់ប្រាក់សម្រាប់អត្ថប្រយោជន៍ដោយដកប្រាក់នៃការធានារ៉ាប់រងឬខ្ចីប្រាក់ប្រឆាំងនឹងវា។ COLI ផ្តល់នូវគុណសម្បត្តិពន្ធចំពោះនិយោជកចាប់តាំងពីការត្រឡប់មកវិញនៃការវិនិយោគ (ការបង្កើនតម្លៃសាច់ប្រាក់) និងអត្ថប្រយោជន៍នៃការស្លាប់គឺមិនគិតពន្ធ។ នៅក្រោម ច្បាប់របស់ IRS អត្ថប្រយោជន៍មិនត្រូវបានបង់ពន្ធទេប្រសិនបើបុគ្គលិកធានារ៉ាប់រងមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់ជានាយកក្រុមហ៊ុននិយោជិតដែលទទួលបានប្រាក់កម្រៃខ្ពស់ឬបុគ្គលដែលទទួលបានសំណងខ្ពស់ដោយសារលក្ខខណ្ឌទាំងនេះត្រូវបានកំណត់ដោយ IRS ។ បុព្វលាភដែលបង់សម្រាប់គោលនយោបាយនេះ មិន ត្រូវបានកាត់កងពន្ធ។
តម្រូវការការជូនដំណឹង
នៅក្រោមច្បាប់សហព័ន្ធនិយោជិកដែលបានទិញ COLI ត្រូវផ្តល់សេចក្តីជូនដំណឹងជាលាយលក្ខណ៍អក្សរដល់បុគ្គលិកទាំងអស់ដែលជីវិតរបស់ពួកគេត្រូវបានធានា។ សេចក្តីជូនដំណឹងនេះត្រូវតែបញ្ជាក់ថាក្រុមហ៊ុននេះគឺជាអ្នកទទួលផលនិងបញ្ជាក់ចំនួនទឹកប្រាក់នៃការធានារ៉ាប់រងដែលបានទិញ។ និយោជិកត្រូវផ្តល់ការយល់ព្រមជាលាយលក្ខណ៍អក្សរចំពោះការរៀបចំមុនពេលគោលនយោបាយត្រូវបានចេញ។
ការដាក់ពន្ធ
ក្រុមហ៊ុនណាដែលទិញធានារ៉ាប់រងអាយុជីវិតដែលជាក្រុមហ៊ុនគ្រប់គ្រងត្រូវតែដាក់ពាក្យសុំពន្ធ 8925 នៅ IRS នៅចុងឆ្នាំនីមួយៗដែល COLI មានសុពលភាព។ ក្រុមហ៊ុនត្រូវតែរាយការណ៍អំពីចំនួនបុគ្គលិកដែលត្រូវបានរ៉ាប់រងដោយធានារ៉ាប់រងនិងចំនួនសរុបនៃការធានារ៉ាប់រងដែលមានសុពលភាពនៅចុងឆ្នាំពន្ធ។ ម្ចាស់ប័ណ្ណសន្យារ៉ាប់រងត្រូវតែបង្ហាញថាតើការយល់ព្រមត្រឹមត្រូវត្រូវបានទទួលពីនិយោជិកម្នាក់ៗដែរឬទេ។ ប្រសិនបើនិយោជិតណាម្នាក់មិនយល់ព្រមនោះក្រុមហ៊ុនត្រូវតែរាយការណ៍អំពីចំនួនមនុស្សដែលមិនបានយល់ព្រម។ ក្រុមហ៊ុនមួយមានសិទិ្ធទទួលបានប្រាក់ចំណេញពីគោលនយោបាយនៅលើមូលដ្ឋានគ្មានការយកពន្ធដោយសន្តិវិធីតែបើបានដាក់ពាក្យត្រឹមត្រូវ 8925 ។