នៅពេលដែលអ្នកធ្វើការនៅផ្ទះមិនថាជាអ្នកពត៌មានឯករាជឬនិយោជិតវាមានផលប៉ះពាល់ដល់ពន្ធរបស់អ្នក។ ហើយខណៈពេលដែលមនុស្សជាច្រើនមានគណនេយ្យករដើម្បីជួយពួកគេតម្រៀបទាំងអស់នេះនៅឯពន្ធដារមនុស្សគ្រប់រូបត្រូវការចំណេះដឹងផ្នែកពន្ធតិចតួចដូច្នេះពួកគេអាចធ្វើការសម្រេចចិត្តល្អ ៗ ទាក់ទងនឹងពន្ធពេញមួយឆ្នាំ។
នៅទីនេះមានលក្ខខណ្ឌទូទៅមួយចំនួនទម្រង់និងកាលវិភាគដែលចាំបាច់សម្រាប់ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលរបស់សហរដ្ឋអាមេរិក
01 - អ្នកម៉ៅការឯករាជ្យ
ក្រុមហ៊ុនដែលចុះកិច្ចសន្យាការងារមិនសំដៅទៅលើ "មធ្យោបាយនិងវិធីសាស្រ្ត" ដែលអ្នកម៉ៅការឯករាជ្យបានបំពេញការងារនោះទេប៉ុន្តែវាកំណត់អ្វីដែលផលិតផលចុងក្រោយឬលទ្ធផលគួរត្រូវធ្វើ។ កិច្ចសន្យាឯករាជ្យត្រូវបង់ពន្ធដោយខ្លួនឯង។
ច្រើនទៀត: ពន្ធលើការងារដោយខ្លួនឯង (FAQ)
02 - កម្មសិទ្ធិករតែមួយគត់
ក្នុងនាមជា IRS កំណត់វាពាក្យមានន័យថា "នរណាម្នាក់ដែលជាម្ចាស់អាជីវកម្មដែលមិនមានអាជីវកម្មដោយខ្លួនឯង" ។
ដូច្នេះអ្វីដែលពិតជាមានន័យថា? ជាទូទៅប្រសិនបើអ្នកចាប់ផ្តើមអាជីវកម្មមួយក្រោមឈ្មោះផ្ទាល់ខ្លួនរបស់អ្នកហើយមិនបានដាក់បញ្ចូលអាជីវកម្មរបស់អ្នកនោះអ្នកគឺជាម្ចាស់កម្មសិទ្ធិតែមួយគត់។ និយោជកតែមួយគត់បង់ពន្ធលើអាជីវកម្មរបស់ពួកគេដោយដាក់កាលវិភាគ C (រមូរចុះក្រោមសម្រាប់ព័ត៌មានបន្ថែមលើពាក្យនេះ) លើពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួនរបស់ពួកគេ។ ម្ចាស់តែមួយគត់មិនត្រូវការលេខសម្គាល់ពន្ធ (TIN) ទេប៉ុន្តែប្រើលេខសន្តិសុខសង្គមរបស់ពួកគេផ្ទាល់។
មានកាលៈទេសៈមួយចំនួននៅពេលក្រុមហ៊ុនសាជីវកម្មតែប៉ុណ្ណោះ (LLC) ដែលត្រូវបានដាក់បញ្ចូលអាចនៅតែត្រូវបានគេយកពន្ធជាអ្នកកាន់កាប់តែមួយគត់។
អ្នកម៉ៅការឯករាជ្យតែងតែជាម្ចាស់កម្មសិទ្ធតែមួយ។ ទោះជាយ៉ាងណាក៏ដោយអ្នកម៉ៅការឯករាជ្យអាចត្រូវបានដាក់បញ្ចូលជា LLC, ភាពជាដៃគូឬរចនាសម្ព័ន្ធអាជីវកម្មផ្សេងទៀត។ ជាធម្មតាពូកឯកឯករាជ្យគឺជាម្ចាស់កម្មសិទ្ធិតែមួយគត់។
03 - កាលវិភាគ C
"កាលវិភាគពន្ធ" គឺជាទម្រង់ដ៏ល្អិតល្អន់ដែលត្រូវបានប្រើដើម្បីគណនាធាតុនៃពន្ធរបស់អ្នក។ អ្នកដាក់វាជាមួយការវិលត្រឡប់របស់អ្នក។ កាលវិភាគ C ត្រូវបានប្រើដើម្បីគណនាលើប្រាក់ចំណេញផ្ទាល់ខ្លួនប្រាក់ចំណេញឬការបាត់បង់ពីអាជីវកម្មដែលដំណើរការដោយអ្នកឬពីវិជ្ជាជីវៈដែលអ្នកគឺជាម្ចាស់កម្មសិទ្ធិតែមួយគត់។
ប្រាក់ចំណូលឬការបាត់បង់សុទ្ធសម្រាប់អាជីវកម្មត្រូវបានគេគិតនៅក្នុងតារាងកាលវិភាគ C ដោយគណនាប្រាក់ចំណូលអាជីវកម្មនិងដកចេញនូវថ្លៃចំណាយអាជីវកម្មដែលអាចរាប់បញ្ចូលថ្លៃចំណាយដែលទាក់ទងនឹងការថែរក្សាការិយាល័យផ្ទះក៏ដូចជាការចំណាយអាជីវកម្មផ្សេងៗទៀត។ ប្រាក់ចំណេញសរុប (ឬការបាត់បង់) បន្ទាប់មកត្រូវបានបញ្ចូលនៅលើ 1040 របស់អ្នកជាប្រាក់ចំណូល។
ការ ដកហូតតាមផ្ទះសាមញ្ញ ដែលត្រូវបានបង្កើតឡើងក្នុងឆ្នាំ 2013 ក៏ត្រូវបានគណនានៅលើកាលវិភាគ C ដែរ។ ប្រសិនបើអ្នកប្រើវិធីសាស្រ្តកាត់ផ្ទះការិយាល័យចាស់វានៅតែត្រូវបានគណនានៅលើទម្រង់ 8829 (រមូរចុះក្រោមសម្រាប់ព័ត៌មានបន្ថែមនៅលើទម្រង់នេះ) ហើយបន្ទាប់មកបញ្ចូលទៅតារាង គ។
សំណួរ បន្ថែមទៀត: កម្រងសំណួរស្តីពីការកាត់បន្ថយការិយាល័យ
04 - ទម្រង់បែបបទ 8829 - ចំណាយសម្រាប់ការប្រើប្រាស់អាជីវកម្មនៃគេហដ្ឋានរបស់អ្នក
ទម្រង់បែបបទនេះត្រូវបានប្រើដើម្បីគណនាការចំណាយសម្រាប់ការប្រើប្រាស់អាជីវកម្មនៅផ្ទះរបស់អ្នកដូចជាការកាត់ពន្ធលើផ្ទះសម្រាប់អ្នកម៉ៅការឯករាជ្យដែលបានដាក់កាលវិភាគ C ប្រសិនបើអ្នកមិនប្រើប្រាស់ការកាត់ពន្ធពន្ធផ្ទះធម្មតាដែលត្រូវបានគណនានៅលើកាលវិភាគ។ បន្ទាប់មកត្រូវបានកាត់បន្ថយនៅលើកាលវិភាគ C ។ ទម្រង់បែបបទនេះមិនត្រូវបានប្រើដើម្បីកាត់ឧបករណ៍បរិក្ខាការិយាល័យឬគ្រឿងសង្ហារឹមនោះទេប៉ុន្តែបានតែដើម្បីគណនាកាត់សម្រាប់ការប្រើប្រាស់ផ្ទះរបស់អ្នក។
ដូចគ្នានេះផងដែរវា មិន ត្រូវបានប្រើសម្រាប់ និយោជិតទូរគមនាគមន៍ទាមទារសំណងការិយាល័យផ្ទះ ។ ទូរគមនាគមន៍ប្រើប្រាស់ទម្រង់ពាណិជ្ជកម្ម IRS ទម្រង់ 2106 និងចំណាយលើពាណិជ្ជកម្មនិយោជិកហើយដាក់វាជាមួយតារាងពេលវេលារបស់ពួកគេ។
05 - ទម្រង់បែបបទ 2106 - ការចំណាយលើនិយោជិក
សំណុំបែបបទ 2106 ត្រូវបានប្រើដើម្បីគណនាការចំណាយអាជីវកម្មដែលមិនសងចំពោះបុគ្គលិក។ បនា្ទាប់មកប័ណ្ណទាំងន្រះត្រូវបានកាត់នៅលើបន្ទាត់ទី 21 ន្រតារាង A (ទម្រង់ទី 1040) ។ ការចំណាយមុខជំនួញខ្លះដែលអាចដកចេញបានដោយប្រើទម្រង់បែបបទនេះរួមមានចំនួនទឹកប្រាក់រាប់ពាន់ថ្លៃធ្វើដំណើរថ្លៃផ្ទះថ្លៃអំណោយពាណិជ្ជកម្មការអប់រំការបង់ថ្លៃនិងសៀវភៅនិងការបោះពុម្ពផ្សាយពាណិជ្ជកម្ម។
ការកាត់បន្ថយទាំងនេះគឺជាកម្មវត្ថុនៃបទបញ្ជារបស់ IRS ជាក់លាក់ដូច្នេះសូមអានសេចក្តីណែនាំនៅលើទម្រង់បែបបទ 2106 ដោយប្រុងប្រយ័ត្នឬពិគ្រោះជាមួយអ្នកឯកទេសខាងពន្ធដារ។
សូមចងចាំផងដែរថាមានតែចំនួននៃការចំណាយអាជីវកម្មដែលមិនមានការសងបំណុលទាំងនេះ (ក៏ដូចជាការកាត់ចេញមួយចំនួនផ្សេងទៀតដូចជាការរៀបចំពន្ធ) ដែលច្រើនជាង 2 ភាគរយនៃប្រាក់ចំណូលសរុបដែលបានកែតម្រូវរបស់អ្នកគឺកាត់កង។ ដូច្នេះប្រសិនបើការចំណាយអាជីវកម្មរបស់អ្នកមានកម្រិតតិចអ្នកប្រហែលជាមិនអាចកាត់បន្ថយវាបានទេ។
បុគ្គលិកទូរគមនាគមន៍ដែលធ្វើការពីផ្ទះដើម្បីភាពងាយស្រួលរបស់និយោជករបស់ពួកគេប្រើទម្រង់បែបបទនេះដើម្បីគណនាការកាត់បន្ថយការិយាល័យ។ អ្នកម៉ៅការឯករាជ្យប្រើប្រាស់ទម្រង់បែបបទ IRS 8829 ដើម្បីគណនាការកាត់កងផ្ទះរបស់ពួកគេ។
06 - កាលវិភាគ SE - ទម្រង់បែបបទពន្ធផ្ទាល់ខ្លួន
សំណុំបែបបទ IRS SE ត្រូវបានប្រើដើម្បីគណនា ពន្ធដោយខ្លួនឯង សម្រាប់ម្ចាស់អាជីវកម្មដែលដាក់កាលវិភាគ C (ដែលគណនាប្រាក់ចំណេញឬការបាត់បង់ពីភាពជាម្ចាស់តែមួយគត់) តារាងកំណត់ F (ត្រូវបានប្រើដោយកសិករ) ឬតារាង K-1 Form 1065 (ត្រូវបានប្រើសម្រាប់ ភាពជាដៃគូនិងបណ្តាក់ទុនរួមគ្នា) ។ ពន្ធលើការងារដោយខ្លួនឯងដែលបានគណនានៅលើទម្រង់បែបបទនេះត្រូវបានបញ្ចូលតាមបន្ទាត់ 56 នៃលេខ 1040 របស់អ្នក។ ទម្រង់បែបបទនេះក៏ត្រូវបានប្រើដើម្បីគណនាការកាត់ពន្ធផ្ទាល់ខ្លួនរបស់អ្នកពីប្រាក់ចំណូលដុលដែលបានកែប្រែរបស់អ្នកដែលបានបញ្ចូលនៅបន្ទាត់ 27 នៃលេខ 1040 របស់អ្នក។
07 - 1099-Misc
1099-MISC ( ទាញយក ) គឺជាទម្រង់មួយដែលត្រូវបានប្រើដើម្បីរាយការណ៍ទៅប្រាក់ចំណូលរបស់ IRS ដែលបង់ជូនអ្នកម៉ៅការឯករាជ្យ។ វាក៏ត្រូវបានគេប្រើដើម្បីរាយការណ៍អំពីថ្លៃជួលថ្លៃកម្មសិទ្ធិនិងប្រភេទផ្សេងៗនៃចំណូលផ្សេងទៀត។ ចំពោះអ្នកម៉ៅការឯករាជ្យដែលធ្វើការនៅផ្ទះជាញឹកញាប់ក្នុងការធ្វើពត៌មានឯករាជឬពិគ្រោះយោបល់វាត្រូវបានគេប្រើជាទូទៅដើម្បីរាយការណ៍ពីសំណងមិនមានការងារធ្វើ (ប្រអប់ទី 7) ។ ជាធម្មតាអ្នកម៉ៅការឯករាជ្យរាយការណ៍ពីប្រាក់ចំណូលក្នុងប្រអប់ 7 នៅលើតារាងពេលវេលារបស់ពួកគេ C.
ប្រសិនបើអ្នកត្រូវបានបង់ 600 ដុល្លារឬច្រើនជាងនេះជាអ្នកម៉ៅការឯករាជ្យដោយក្រុមហ៊ុនមួយក្រុមហ៊ុននោះគួរតែផ្តល់ឱ្យអ្នកនូវ 1099-MISC នៅថ្ងៃទី 31 ខែមករាឆ្នាំបន្ទាប់។ ថ្ងៃផុតកំណត់អាចម្តងទៀតនៅពេលក្រោយប្រសិនបើថ្ងៃទី 31 ខែមករាធ្លាក់នៅថ្ងៃសៅរ៍ឬថ្ងៃអាទិត្យ។
ដូចគ្នានេះដែរប្រសិនបើនៅក្នុងអាជីវកម្មរបស់អ្នកអ្នកបង់ប្រាក់ឱ្យអ្នកម៉ៅការឯករាជ្យចាប់ពី 600 ដុល្លារឬច្រើនជាងនេះអ្នកត្រូវតែចេញឱ្យគាត់ចំនួន 1099 នៅថ្ងៃកំណត់។ អ្នកត្រូវតែថតចំលងជាមួយ IRS ផងដែរ។ សូមមើលទម្រង់ IRS 1099-MISC សម្រាប់ព័ត៌មានលម្អិត។
ចំណាំ: ប្រសិនបើអ្នកជានិយោជិកដែលទូរគមនាគមន៍ពីផ្ទះអ្នកគួរតែទទួលទម្រង់បែបបទ W-2 ដែលរាយការណ៍ពីប្រាក់ចំណូលរបស់អ្នកនិងពន្ធដែលមិនបានកាត់ទុកគឺមិនមែន 1099 ។
បន្ថែមទៀត: កែតម្រូវ 1099