សំណួរទូទៅអំពីការរៀបចំនិងការដាក់ពន្ធពាណិជ្ជកម្ម
ការរៀបចំសម្រាប់ពន្ធអាជីវកម្មមានន័យថាមានចម្លើយទាំងអស់និងដំណើរការតាមរយៈដំណើរការ។ ប្រសិនបើអ្នកធ្វើការតាមរយៈសំណួរទាំងនេះអ្នកអាចធ្វើឱ្យស្នាមជ្រួញរលោងនិងទទួលបានលឿន។
01 - តើខ្ញុំប្រើទម្រង់បែបបទអ្វីខ្លះសម្រាប់ពន្ធរថយន្តក្រុង?
សំណុំបែបបទដែលអ្នកប្រើដើម្បីដាក់ពន្ធអាជីវកម្មរបស់អ្នកគឺអាស្រ័យលើប្រភេទជំនួញរបស់អ្នក:
- ប្រសិនបើអាជីវកម្មរបស់អ្នកជាសហគ្រាសតែមួយឬសមាជិកតែមួយ, រៀបចំនិងដាក់ កាលវិភាគ C ហើយបន្ថែមវាទៅការបង់ពន្ធផ្ទាល់ខ្លួនរបស់អ្នក
- ប្រសិនបើអាជីវកម្មរបស់អ្នកជា ដៃគូរឬសមាជិកច្រើននាក់ អ្នកត្រូវដាក់ពាក្យត្រឡប់មកវិញជាដៃគូ (Form 1065) និងកាលវិភាគ K-1 សម្រាប់សមាជិកដៃគូរឬ LLC ។
- សម្រាប់សាជីវកម្ម S ប្រើ ទម្រង់ 1120-S
- សម្រាប់សាជីវកម្មប្រើប្រាស់ ទម្រង់ 1120
សម្រាប់ពន្ធជំនួញដែលត្រូវបង់តាមរយៈការប្រគល់ពន្ធផ្ទាល់ខ្លួនរបស់អ្នកអ្នកក៏នឹងត្រូវបំពេញតារាងកាលកំណត់ SE សម្រាប់ពន្ធដោយខ្លួនឯងដែរ។
02 - តើការសងពន្ធអាជីវកម្មរបស់ខ្ញុំដល់ពេលណា?
ការផ្លាស់ប្តូរកាលបរិច្ឆេទកំណត់សម្រាប់ពន្ធសាជីវកម្មនិងភាពជាដៃគូមានប្រសិទ្ធិភាពជាមួយឆ្នាំពន្ធឆ្នាំ 2017 (ដាក់ក្នុងឆ្នាំ 2018):
ពន្ធលើសាជីវកម្ម គឺហួសពេល 4 ខែកន្លះបន្ទាប់ពីការបញ្ចប់នៃឆ្នាំសារពើពន្ធរបស់សាជីវកម្ម។ សម្រាប់ទាំងអស់ខែធ្នូចុងឆ្នាំ 31 ក្រុមហ៊ុនសាជីវកម្មឆ្នាំចុងក្រោយ, និងសម្រាប់សាជីវកម្ម, ការត្រឡប់ពន្ធត្រូវដល់ ថ្ងៃទី 17 ខែមេសា។
ការ ទទួលបានផលចំណេញពី សាជីវកម្មនិងសាជីវកម្មសាជីវកម្ម S នឹងត្រូវធ្វើនៅ ថ្ងៃទី 15 ខែមីនា។ នេះរួមបញ្ចូលទាំងការដាក់ពាក្យជាសមាជិកច្រើនរបស់ LLC ជាភាពជាដៃគូ។
ម្ចាស់ អាជីវកម្ម តែមួយគត់និង អាជីវកម្ម តែមួយដែលមានសមាជិក LLC បាន ដាក់កាលវិភាគ C ជាមួយនឹងការបង់ពន្ធផ្ទាល់ខ្លួនរបស់ពួកគេកាលបរិច្ឆេទផុតកំណត់គឺ ថ្ងៃទី 17 ខែមេសា។
អានអត្ថបទពេញលេញ ដើម្បីមើលកាលបរិច្ឆេទជាក់លាក់សម្រាប់កាលបរិច្ឆេទកំណត់ពន្ធប្រចាំឆ្នាំនេះ។ ប្រសិនបើកាលបរិច្ឆេទផុតកំណត់នៅលើចុងសប្តាហ៍ឬថ្ងៃឈប់សម្រាកថ្ងៃកំណត់ពន្ធជាក់លាក់សម្រាប់ឆ្នាំគឺជាថ្ងៃធ្វើការបន្ទាប់។ កាលបរិច្ឆេទសម្រាប់ឆ្នាំនេះឆ្លុះបញ្ចាំងពីការកែសម្រួលណាមួយ។
03 - តើខ្ញុំត្រូវការព័ត៌មានអ្វីខ្លះដើម្បីដាក់ពាក្យស្នើសុំពន្ធអាជីវកម្មរបស់ខ្ញុំ?
សម្រាប់ការដាក់ពន្ធសម្រាប់គ្រប់ប្រភេទអាជីវកម្មការគណនាដ៏សំខាន់បំផុតដែលអ្នកត្រូវការគឺសម្រាប់ប្រាក់ចំណេញសុទ្ធធុរកិច្ចលើរបាយការណ៍ប្រាក់ចំណេញនិងការបាត់បង់ (ប្រាក់ចំណូល) និងតារាងតុល្យការ។ អ្នកក៏នឹងត្រូវការកំណត់ត្រាសម្រាប់ការកាត់កងនិងការទិញទ្រព្យសម្បត្តិអាជីវកម្មដូចជារថយន្តនិងឧបករណ៍។ នេះជាព័ត៌មានដែលអ្នកត្រូវការអាស្រ័យលើប្រភេទជំនួញរបស់អ្នក:
- ការត្រឡប់ពន្ធលើអាជីវកម្មខ្នាតតូចនៅលើ កាលវិភាគ C
- ភាពជាដៃគូឬសមាជិកច្រើនលីត្រ
- សាជីវកម្មនិងសាជីវកម្ម S
04 - តើការផ្លាស់ប្តូរពន្ធអ្វីដែលខ្ញុំចាំបាច់ត្រូវដឹង?
អត្ថបទនេះពន្យល់ពីអត្រាការប្រាក់ដែលអាចរកបានសម្រាប់អាជីវកម្មដែលមានការផ្លាស់ប្តូរការផ្លាស់ប្តូរដើមទុននិងការប្រែប្រួលតម្លៃរំលោះ។ បុគ្គលដែលធ្វើការដោយខ្លួនឯង (មិនមែននិយោជិកឬម្ចាស់ក្រុមហ៊ុន) អាចកាត់ប្រាក់សម្រាប់ការថែទាំសុខភាពសម្រាប់ខ្លួនឯងនិងគ្រួសាររបស់ពួកគេ។
05 - តើខ្ញុំត្រូវគណនាតម្លៃនៃទំនិញដែលត្រូវបានលក់សម្រាប់កម្មវិធី C?
តម្លៃនៃទំនិញដែលបានលក់ គឺជាការគណនាដ៏សំខាន់សម្រាប់អាជីវកម្មដែលផលិតឬលក់ផលិតផលពីព្រោះលទ្ធផលនៃការគណនានេះប៉ះពាល់ដល់ចំណូលសុទ្ធរបស់អាជីវកម្ម។ តម្លៃទំនិញដែលបានលក់ (COGS) ត្រូវបានគណនា:
- ការចាប់ផ្តើមថ្លៃសារពើភ័ណ្ឌ
- តម្លៃបូកនៃសារពើភ័ណ្ឌបន្ថែមផលិតឬទិញក្នុងកំឡុងឆ្នាំ
- ចំណាយតិចបំផុតនៃការបញ្ចប់សារពើភ័ណ្ឌ
- ស្មើការចំណាយលើទំនិញដែលបានលក់
06 - តើខ្ញុំអាចដកចេញនូវការចំណាយអាជីវកម្មអ្វីខ្លះ?
ស្ទើរតែរាល់ចំណាយអាជីវកម្មស្របច្បាប់អាចត្រូវបានកាត់បន្ថយប៉ុន្តែសម្រាប់ការចំណាយខ្លះមានដែនកំណត់ចំពោះចំនួនទឹកប្រាក់ដែលអាចដកចេញហើយការចំណាយមួយចំនួនមិនត្រូវបានចាត់ទុកថាអាចកាត់កងបានសម្រាប់គោលបំណងពន្ធអាជីវកម្មទេ។ សូមអានបន្ថែមអំពីការកាត់ពន្ធអាជីវកម្មពី A ទៅ Z ដើម្បីមើលថាតើការចំណាយអ្វីដែលអ្នកអាចកាត់។
អ្នកក៏អាចចង់ពិនិត្យមើលអត្ថបទនេះដែលនិយាយអំពី ការចំណាយអាជីវកម្មដែលអ្នកមិនអាចកាត់ចេញបាន។
07 - តើខ្ញុំដាក់ឯកសារពន្ធលើអាជីវកម្មរបស់ខ្ញុំយ៉ាងដូចម្តេច?
មធ្យោបាយដ៏ល្អបំផុតដើម្បីដាក់ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលរបស់សហព័ន្ធតាមអ៊ីនធឺណែតគឺតាមរយៈឯកសារអេឡិចត្រូនិចតាមរយៈអ្នករៀបចំពន្ធរបស់អ្នកឬដោយប្រើកម្មវិធីរៀបចំពន្ធ។ ប្រព័ន្ធអេឡិចត្រូនិចរួមបញ្ចូលទាំងវិធីពីរយ៉ាងដើម្បីទូទាត់និងការដាក់ឯកសារអេឡិចត្រូនិកពីរប្រភេទអាស្រ័យលើប្រភេទឯកសារដែលកំពុងត្រូវបានដាក់។ អ្នកក៏អាចផ្ញើរអេឡិចត្រូនិចហើយបង់ប្រាក់ដោយប្រើប្រាស់ប័ណ្ណឥណពន្ធឬប័ណ្ណឥណទាន។
08 - ចុះបើខ្ញុំមិនអាចបង់វិក្កយបត្រពន្ធរបស់ខ្ញុំឥឡូវនេះ?
អ្នកត្រូវតែបង់ពន្ធអាជីវកម្មរបស់អ្នកដោយកាលបរិច្ឆេទផុតកំណត់បើទោះបីជាអ្នកកំពុងដាក់ពាក្យសុំកម្មវិធីបន្ថែមក៏ដោយ។ ប្រសិនបើអ្នកមិនអាចបង់ពន្ធរបស់អ្នកដោយកាលបរិច្ឆេទនេះការពិន័យនិងការប្រាក់នឹងត្រូវបានកំណត់។ ប៉ុន្តែ IRS ផ្តល់ជម្រើសទូទាត់យឺតយ៉ាវមួយចំនួន:
- អ្នកប្រហែលជាអាចទទួលបានរយៈពេលខ្លី (120 ថ្ងៃ) ផ្នែកបន្ថែមប៉ុន្តែការប្រាក់និងការដាក់ទោសនឹងនៅតែអនុវត្ត
- អ្នកប្រហែលជាអាចបង់លុយលើផែនការបង់រំលស់ឬ
- អ្នកអាចបង់ជាមួយនឹងកាតឥណទានឬឥណពន្ធសម្រាប់ថ្លៃសេវា
09 - តើខ្ញុំត្រូវតែដាក់ឯកសារប្រសិនបើខ្ញុំមិនជំពាក់ពន្ធលើអាជីវកម្មទេ?
បាទរាល់អាជីវកម្មទាំងអស់ត្រូវតែរៀបចំនិងដាក់លិខិតបញ្ជាក់ពន្ធអាជីវកម្មទោះបីជាអាជីវកម្មមិនមានប្រាក់ចំណេញសម្រាប់ឆ្នាំ។ អាជីវកម្មដែលដាក់នៅលើកាលវិភាគ C មានព័ត៌មានពន្ធអាជីវកម្មជាមួយនឹងការប្រគល់ពន្ធផ្ទាល់ខ្លួននិងអាចមានឥណទានពីអាជីវកម្មដែលអនុវត្តចំពោះពន្ធផ្ទាល់ខ្លួនរបស់អ្នក។
10 - ចុះបញ្ជីពន្ធដារដោយខ្លួនឯងឬទេ? តើខ្ញុំត្រូវបង់ពន្ធដោយខ្លួនឯងដោយរបៀបណា?
ប្រសិនបើអ្នកជាម្ចាស់កម្មសិទ្ធិដៃគូរឬសមាជិកនៃ LLC អ្នកត្រូវបង់ពន្ធដោយខ្លួនឯង (ពន្ធសង្គមនិងពន្ធលើ Medicare) បន្ថែមលើពន្ធលើប្រាក់ចំណេញអាជីវកម្ម។ អត្ថបទនេះពិភាក្សាអំពីសំណួរទូទៅអំពីពន្ធដោយខ្លួនឯងរួមទាំងការគណនាពន្ធទាំងនោះនិងបង់។