ស្វែងយល់អំពីចំណូលពន្ធសម្រាប់សាជីវកម្មនិងសាជីវកម្ម
ច្បាប់កាត់បន្ថយពន្ធនិងច្បាប់ការងារឆ្នាំ 2017 បានផ្លាស់ប្តូរអត្រាពន្ធលើប្រាក់ចំណេញពីក្រុមហ៊ុនធំ ៗ ពី 35% ទៅ 21% ។ អត្រានេះនឹងមានប្រសិទ្ធភាពចំពោះសាជីវកម្មដែលចាប់ផ្តើមឆ្នាំសារពើពន្ធបន្ទាប់ពីថ្ងៃទី 1 ខែមករាឆ្នាំ 2018 ហើយវាគឺជាការផ្លាស់ប្តូរជាអចិន្ត្រៃយ៍។
អត្រាពន្ធលើសាជីវកម្មក៏ត្រូវបានអនុវត្តផងដែរសម្រាប់ក្រុមហ៊ុនអិលអេសអិលដែលបានជាប់ពន្ធ ជាក្រុមហ៊ុន។ អត្រានេះមិនអនុវត្តចំពោះ សាជីវកម្ម S (សូមមើលខាងក្រោម) ។
US អត្រាពន្ធសាជីវកម្មរហូតដល់ឆ្នាំ 2017
ជាទូទៅគេនិយាយថាអត្រាពន្ធសាជីវកម្មរបស់អាមេរិកមាន 35% ប៉ុន្តែអត្រាតម្លៃប្រែប្រួលពី 15% ទៅ 35% អាស្រ័យទៅលើចំនួនប្រាក់ចំណូលដែលក្រុមហ៊ុនត្រូវបង់ពន្ធសម្រាប់ឆ្នាំនេះ។
ប្រសិនបើអ្នកចង់គណនាពន្ធសាជីវកម្មសម្រាប់អាជីវកម្មរបស់អ្នកដំបូងអ្នកត្រូវដឹងពីប្រាក់ចំណូលជាប់ពន្ធរបស់អ្នក។ ដើម្បីប៉ាន់ប្រមាណចំណូលដែលជាប់ពន្ធរបស់អ្នកអ្នកមានជម្រើសពីរ: (ក) បំពេញ (ឬអ្នករៀបចំពន្ធរបស់អ្នកត្រូវបានបំពេញ) ទម្រង់ 1120 ឬ (ខ) យកចំណូលដែលជាប់ពន្ធកាលពីឆ្នាំមុនជាចំណុចចាប់ផ្ដើម។
កាលវិភាគអត្រាពន្ធលើសាជីវកម្ម (2005 ដល់ឆ្នាំ 2017)
ប្រសិនបើប្រាក់ចំណូលជាប់ពន្ធ (បន្ទាត់ 30 ទម្រង់ 1120) នៅទំព័រទី 1 គឺ:
| ជាង | ប៉ុន្តែមិនលើស | តាក់ស៊ី | នៃចំនួនទឹកប្រាក់ជាង |
| $ 0 | $ 50,000 | 15% | $ 0 |
| 50,000 | 75,000 | $ 7500 + 25% | 50,000 |
| 75,000 | 100,000 | 13,750 + 34% | 75,000 |
| 100,000 | 335,000 | 22,250 + 39% | 100,000 |
| 335,000 | 10,000,000 | 113,900 + 34% | 335,000 |
| 10,000,000 | 15,000,000 | 3,400,000 + 35% | 10,000,000 |
| 15,000,000 | 18,333,333 | 5,150,000 + 38% | 15,000,000 |
| 18,333,333 | ____ | 35% | 0 |
សាជីវកម្មដាក់លិខិតបញ្ជាក់ពន្ធប្រចាំឆ្នាំនិងបង់ពន្ធប្រចាំត្រីមាស។
ម្ចាស់ភាគហ៊ុន មិនត្រូវបានគេបង់ពន្ធជាលក្ខណៈបុគ្គលសម្រាប់ពន្ធសាជីវកម្មនេះទេប៉ុន្តែពួកគេ បង់ពន្ធលើភាគលាភដែល ពួកគេទទួលបាន។
របៀបគណនាពន្ធសាជីវកម្មជំពាក់
ជាការពិតណាស់មានកម្មវិធីសម្រាប់គណនាចំនួនប្រាក់ពន្ធសាជីវកម្មប៉ុន្តែប្រសិនបើអ្នកចង់សាកល្បងវាដោយខ្លួនឯងនេះជារបៀបដែលការគណនាដំណើរការ:
ចូរនិយាយថាសាជីវកម្មរបស់អ្នកមាន ប្រាក់ចំណូល សម្រាប់ឆ្នាំ $ 300,000 ។
- រកមើលនៅលើតារាងខាងលើសម្រាប់បន្ទាត់ដែលរួមបញ្ចូលទាំងប្រាក់ចំណូលជាប់ពន្ធរបស់អ្នក។ បន្ទាត់ទីបួនគឺពី 100.000 ទៅ 335.000 ដុល្លារដូច្នេះនោះជាបន្ទាត់ដែលអ្នកប្រើ។
- ពន្ធគឺ $ 22,500 បូក 39% នៃចំនួនទឹកប្រាក់ជាង $ 100,000 ។
- ដូច្នេះ, 39% នៃ 200,000 គឺ $ 78,000 ។
- ពន្ធសរុបគឺ $ 22,500 បូក $ 78,000 ស្មើនឹង $ 100,500 ។
អត្រាពន្ធដែលមានប្រសិទ្ធិភាពសម្រាប់សាជីវកម្មរបស់អ្នកគឺ 33,5% ។ នេះគឺតិចជាងបន្តិច 39% នៅក្នុងតារាង។
សាជីវកម្មនិងបញ្ហា ទ្វេដងពន្ធ
ប្រាក់ចំណេញរបស់សាជីវកម្មត្រូវបានគេយកទៅឱ្យសាជីវកម្មនៅពេលដែលវារកបានហើយបន្ទាប់មកត្រូវបានគេយកទៅឱ្យម្ចាស់ភាគហ៊ុននៅពេលត្រូវបានគេចែកចាយជាភាគលាភ។ នេះបង្កើតពន្ធពីរដង។ នៅក្នុងឧទាហរណ៏ខាងលើក្រុមហ៊ុនសាជីវកម្មខ្លួនឯងនឹងបង់ពន្ធ 100.500 ដុល្លារលើប្រាក់ចំណូល 300.000 ដុល្លារ។ ប្រសិនបើសាជីវកម្មចែកចំណែកទាំងអស់ឬផ្នែកណាមួយនៃប្រាក់ចំណូលនោះទៅឱ្យ ភាគទុនិកជាភាគលាភ ម្ចាស់ភាគហ៊ុនត្រូវរាយការណ៍ពីចំណូលនេះលើការបង់ពន្ធបុគ្គល។ ដោយវិធីនេះភាគលាភត្រូវបានគេយកពន្ធតាមអត្រាពន្ធភាគលាភពិសេស។ (ប្រសិនបើសាជីវកម្មសងម្ចាស់បំណុលត្រឡប់មកវិញសម្រាប់ការវិនិយោគនៅក្នុងក្រុមហ៊ុននេះត្រូវបានចាត់ទុកថាជាការ ត្រឡប់មកវិញនៃទុនវិនិយោគ ហើយវាមិនត្រូវបានចាត់ទុកថាជាភាគលាភនិងមិនត្រូវបានជាប់ពន្ធ) ។
ដូចដែលអ្នកអាចឃើញចំណូលត្រូវបានគេយកទៅសាជីវកម្មនិងភាគទុនិកបុគ្គល។
ចំពោះហេតុផលនេះសាជីវកម្មខ្លះព្យាយាមជៀសវាងការបែងចែកភាគលាភដោយមិនចែកចាយភាគលាភ។ ប៉ុន្តែ IRS អាចកំណត់ពន្ធបន្ថែមដែលហៅថាពន្ធលើប្រាក់ចំណូលបង្គរ។
ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលបង្គរ
បន្ថែមលើពន្ធសាជីវកម្មជាទៀងទាត់សាជីវកម្មត្រូវបង់ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលបន្ថែមចំនួន 20% ប្រសិនបើសាជីវកម្មមិនបានចែកចាយឬបង់ភាគលាភ។
លេខកូដពន្ធ IRS និយាយថាពន្ធនេះគឺសម្រាប់សាជីវកម្ម:
បានបង្កើតឡើងឬហុចផលសម្រាប់គោលបំណងនៃការជៀសវាងពន្ធលើប្រាក់ចំណូលដោយគោរពទៅភាគទុនិករបស់ខ្លួនឬភាគទុនិករបស់សាជីវកម្មណាមួយផ្សេងទៀតដោយអនុញ្ញាតឱ្យប្រាក់ចំណូលនិងប្រាក់ចំណេញកើនឡើងជាជាងបែងចែកឬចែកចាយ។
ពន្ធនេះមិនត្រូវបានអនុវត្តចំពោះក្រុមហ៊ុនកាន់កាប់ក្រុមហ៊ុនឯកជនមិនរកប្រាក់ចំណេញឬក្រុមហ៊ុនវិនិយោគបរទេសអកម្មទេ។
ពន្ធនេះត្រូវបានកំណត់ដោយ IRS ដើម្បីរារាំងក្រុមហ៊ុនសាជីវកម្មពីការបង្កើនប្រាក់ចំណូលនិងមិនចែកចាយទៅឱ្យភាគទុនិកនៅក្នុងសំណុំបែបបទនៃភាគលាភដូច្នេះជៀសវាងពន្ធលើភាគលាភ។
S សាជីវកម្ម - មិនត្រូវបានគេយកពន្ធដារជាសាជីវកម្ម
សាជីវកម្ម S ត្រូវបានគេយកពន្ធតាមរបៀបខុសៗគ្នាពីសាជីវកម្ម។ ភាគទុនិកនៃសាជីវកម្ម S ត្រូវបានគេយកពន្ធលើភាគរយនៃភាគរយនៃប្រាក់ចំណូលជាប់ពន្ធរបស់ពួកគេដែលត្រូវបានគេប្រគល់ទៅឱ្យពួកគេតាមរយៈការបង់ពន្ធផ្ទាល់ខ្លួន។