ការបង់ពន្ធឆ្លងកាត់និងម្ចាស់អាជីវកម្ម

ការផ្លាស់ប្តូរចំពោះការកាត់ពន្ធពន្ធឆ្លងកាត់ចាប់ផ្តើមនៅឆ្នាំ 2018

ប្រសិនបើអ្នកមានអាជីវកម្មខ្នាតតូចអ្នកប្រហែលជាមានអាជីវកម្មឆ្លងកាត់។ អាជីវកម្មឆ្លងកាត់មិនបង់ពន្ធដោយខ្លួនឯងនោះទេប៉ុន្តែម្ចាស់អាជីវកម្មបង់ពន្ធអាជីវកម្មតាមរយៈការបង់ពន្ធផ្ទាល់ខ្លួនរបស់ពួកគេជារៀងរាល់ឆ្នាំ។

ការកាត់បន្ថយពន្ធនិងច្បាប់ការងារឆ្នាំ 2017 មានការផ្លាស់ប្តូរពន្ធមួយចំនួនដែលអាចផ្តល់ប្រយោជន៍ដល់អាជីវកម្មឆ្លងកាត់ដែលអ្នកគួរដឹង។ ផលប្រយោជន៍សក្តានុពលទាំងនេះនឹងមានប្រសិទ្ធិភាពសម្រាប់ឆ្នាំ 2018 ពន្ធ (សម្រាប់ត្រឡប់មកវិញដែលបានដាក់ក្នុងឆ្នាំ 2019) ។

ជំនួញរបស់ខ្ញុំជាជំនួញឆ្លងកាត់?

ការ បង់ពន្ធ តាមរយៈ ការបង់ពន្ធមានន័យថាពន្ធនៃអាជីវកម្មត្រូវបាន "ឆ្លងកាត់" ទៅការប្រគល់ពន្ធរបស់បុគ្គលដែលជាម្ចាស់អាជីវកម្ម។

អាជីវកម្មឆ្លងកាត់រួមមាន:

• ម្ចាស់ អាជីវកម្ម តែមួយគត់ និងអាជីវកម្ម តែមួយដែលមានសមាជិក LLC បាន ដាក់ កាលវិភាគ C ដើម្បីរាយការណ៍ប្រាក់ចំណូលអាជីវកម្មរបស់ពួកគេ,
• ម្ចាស់ ភាពជាដៃគូ, សាជីវកម្ម LLC ច្រើនសមាជិកនិង S បាន ដាក់ចំណែករបស់ពួកគេនៃប្រាក់ចំណូលអាជីវកម្មនៅលើកាលវិភាគ K-1 ។

អាជីវកម្មពីរប្រភេទគឺមិនមែនជាអាជីវកម្មឆ្លងកាត់ទេ: សាជីវកម្មនិង ក្រុមហ៊ុនអិលអេសអេសបានជ្រើសរើសយកពន្ធដារជាសាជីវកម្ម។ ពន្ធសម្រាប់សាជីវកម្មមិនត្រូវបានឆ្លងកាត់ទេព្រោះសាជីវកម្មគឺជាអង្គភាពដាច់ដោយឡែកពីម្ចាស់របស់ពួកគេ។ ស្ថានភាពឆ្លងកាត់ក៏មានន័យថាអង្គភាពអាជីវកម្មទាំងនេះមិនត្រូវមាន ពន្ធទ្វេដង ដូចក្រុមហ៊ុនដែរ។

ការផ្លាស់ប្តូរប្រាក់កម្ចីឆ្លងកាត់មានប្រសិទ្ធភាពក្នុងឆ្នាំ 2018

ដូចដែលបានកត់សម្គាល់ខាងលើអាជីវកម្មឆ្លងកាត់នឹងមានស្ថានភាពពន្ធថ្មីដែលចាប់ផ្តើមនៅឆ្នាំ 2018 ។

ការដក 20% នៃ "ប្រាក់ចំណូលអាជីវកម្មមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់" (QBI) អាចត្រូវបានគេយក។ ចំណូលអាជីវកម្មមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់ត្រូវបានចងភ្ជាប់ទៅនឹងការវិនិយោគរបស់ម្ចាស់កម្មសិទ្ធិលើមុខជំនួញទាំងក្នុងប្រាក់ឈ្នួលដែលត្រូវបានបង់ដល់និយោជិតឬការវិនិយោគលើ ទុនទ្រព្យដែល បានទិញនិងប្រើប្រាស់នៅក្នុងមុខជំនួញ។ ទែពែយសកម្មទែពែយដីអាចជាឡានធុរកិច្ចឧបករណ៍ឬគ្រឿងសង្ហារិម។

និយាយម្យ៉ាងទៀតប្រសិនបើអាជីវកម្មខ្នាតតូចរបស់អ្នកមិនមានបុគ្គលិកហើយអ្នកមិនមានទ្រព្យសម្បត្តិច្រើនទេអ្នកប្រហែលជាមិនអាចយកការកាត់ថ្លៃនេះបានទេ។

ការគណនាសម្រាប់ការកាត់បន្ថយ QBI នេះគឺស្មុគស្មាញ។ Kelly Phillips Erb នៅទស្សនាវដ្តី Forbes មានព័ត៌មានលម្អិតអំពីរបៀបដែលការគណនាសម្រាប់ការកាត់បន្ថយ 20% នេះនឹងដំណើរការ។ គាត់ក៏ចង្អុលបង្ហាញថាការកាត់ប្រាក់នេះមិនប៉ះពាល់ដល់សមត្ថភាពរបស់អ្នកក្នុងការកាត់ថ្លៃចំណាយអាជីវកម្មលើការត្រឡប់ពន្ធលើអាជីវកម្មរបស់អ្នកទេ។

ការកាត់បន្ថយនេះនឹងត្រូវបានលុបចោលសម្រាប់អ្នកជំនាញខាងសេវាកម្ម (ដូចជាវិជ្ជាជីវៈគណនេយ្យ, ច្បាប់, ការថែទាំសុខភាពនិងអ្នកដទៃ) នៅពេលដែលប្រាក់ចំណូលរបស់ពួកគេឈានដល់ 157.500 ដុល្លារសម្រាប់ឯកត្តជននិង 315.000 ដុល្លារសម្រាប់អ្នកដាក់ពាក្យរួម។ ការកាត់បន្ថយស្ដង់ដារនេះនឹងបញ្ចប់នៅក្រោយឆ្នាំ 2025 ។

របៀបដែលប្រាក់ចំណូលតាមរយៈការបង់ពន្ធការងារ

ដោយសារតែពន្ធនៃអាជីវកម្មត្រូវបានបញ្ជូនទៅការត្រឡប់ពន្ធរបស់ម្ចាស់ប្រាក់ចំណេញអាជីវកម្មត្រូវបានគេយកទៅបង់ពន្ធលើអត្រាតម្លៃផ្ទាល់ខ្លួនរបស់ម្ចាស់ម្នាក់ផ្ទាល់ជាជាង អត្រាពន្ធសាជីវកម្ម ។ ភាពខុសគ្នានេះអាចបណ្តាលឱ្យអត្រាពន្ធទាបឬខ្ពស់ជាងនេះសម្រាប់អាជីវកម្មអាស្រ័យលើអត្រាពន្ធនៃអ្នកបង់ពន្ធម្នាក់ៗ។

ពន្ធឆ្លងកាត់ធ្វើការពីរជំហានសម្រាប់អាជីវកម្មទាំងនេះ:

ជំហានទីមួយ: អាជីវកម្មគណនា ប្រាក់ចំណូលសុទ្ធ (ប្រាក់ចំណូលសរុបដកការចំណាយកាត់កង) ។ ការគណនាអាចមាននៅលើការបង់ពន្ធ (សម្រាប់ភាពជាដៃគូនិងក្រុមហ៊ុនសាជីវកម្ម S) ឬតាមកាលវិភាគលើការបង់ពន្ធរបស់បុគ្គល (សម្រាប់អាជីវកម្មឯកត្តជន) ។

ជំហានទី 2: ម្ចាស់អាជីវកម្មរួមបញ្ចូលចំណែករបស់ពួកគេនៃប្រាក់ចំណូលសុទ្ធនៃអាជីវកម្មលើការបង់ពន្ធផ្ទាល់ខ្លួនរបស់ពួកគេ។ សម្រាប់អាជីវកម្មតែមួយ, ពន្ធត្រូវបានគិតនៅលើប្រាក់ចំណូលសុទ្ធទាំងមូលរបស់ម្ចាស់។ ចំពោះអាជីវកម្មច្រើនម្ចាស់ពន្ធត្រូវបានបែងចែកក្នុងចំណោមម្ចាស់។

ការបង់ប្រាក់ឆ្លងកាត់សម្រាប់កម្មសិទ្ធិឯកជននិង LLCs ដែលមានសមាជិកតែម្នាក់

ក្នុងអាជីវកម្មម្ចាស់អាជីវកម្មតែមួយអាជីវកម្មនិងម្ចាស់ជំនួញមិនដាច់ដោយឡែកពីទស្សនៈពន្ធឡើយ។ ឯកសារពន្ធអាជីវកម្មគឺជាផ្នែកមួយនៃការប្រគល់ពន្ធផ្ទាល់ខ្លួនរបស់ម្ចាស់អាជីវកម្ម។ ដូច្នេះប្រាក់ចំណេញឫការបាត់បង់ត្រូវបានគណនានៅលើ កាលវិភាគ C នៃបុគ្គល 1040 របស់ម្ចាស់ហើយប្រាក់ចំណូលឬការបាត់បង់សុទ្ធត្រូវបានបញ្ជូនទៅកាន់បន្ទាត់ 12 នៃទំរង់ 1040 សម្រាប់ម្ចាស់។

ពន្ធលើប្រាក់ចំណូល របស់សមាជិកតែមួយអេអិលអេស ស្របតាមលក្ខណៈដូចគ្នានឹងម្ចាស់កម្មសិទ្ធិតែមួយគត់ដូច្នេះពន្ធលើប្រាក់ចំណូលត្រូវបានបញ្ជូនទៅឱ្យពួកគេតាមវិធីដូចគ្នា។

ពន្ធឆ្លងកាត់សម្រាប់ភាពជាដៃគូនិងក្រុមហ៊ុនសាជីវកម្មនិង LLC

នៅក្នុងប្រភេទផ្សេងទៀតនៃអាជីវកម្មដែលមិនមែនសាជីវកម្មការទទួលខុសត្រូវពន្ធ (ប្រាក់ចំណេញសុទ្ធ) នៃអាជីវកម្មត្រូវបានបញ្ជូនទៅការត្រឡប់ពន្ធរបស់ម្ចាស់ផ្ទាល់ខ្លួនក្នុងវិធីផ្សេងគ្នាសម្រាប់គ្នា។

សម្រាប់ ដៃគូក្នុងភាពជាដៃគូ រកប្រាក់ចំណេញនៃភាពជាដៃគូទាំងមូលត្រូវបានគណនា។ បន្ទាប់មកប្រាក់ចំណូល (រឺក៏ការបាត់បង់) នេះត្រូវបានបែងចែកក្នុងចំណោមដៃគូដោយផ្អែកលើ ចំណែកចែកចាយ របស់ពួកគេដូចដែលបានកំណត់នៅក្នុងកិច្ចព្រមព្រៀងភាពជាដៃគូ។ ដៃគូបុគ្គលនីមួយៗទទួលបានកាលវិភាគ K-1 ដែលបង្ហាញពីចំណែកនៃប្រាក់ចំណេញរបស់ពួកគេហើយដែលត្រូវបានបញ្ចូលក្នុងទម្រង់ 1040 របស់បុគ្គលនោះ។

សមាជិក (ម្ចាស់) នៃ សមាជិកច្រើននាក់ ត្រូវបានគេយកពន្ធជាដៃគូដូច្នេះពួកគេនឹងទទួលបានភាពជាដៃគូ K-1 ដោយផ្អែកលើចំណែកនៃប្រាក់ចំណេញរបស់ខ្លួន។

ដូចគ្នានឹងភាពជាដៃគូដែរ ម្ចាស់ សាជីវកម្ម S ក៏ទទួលបានកាលវិភាគ K-1 ដែលបង្ហាញពីចំណែកនៃប្រាក់ចំណេញរបស់សាជីវកម្ម S សម្រាប់ឆ្នាំពន្ធ។

ពន្ធឆ្លងកាត់និងពន្ធផ្ទាល់ខ្លួន

ពន្ធលើការងារដោយខ្លួនឯង (ការធានារ៉ាប់រងសង្គមនិងពន្ធលើ Medicare សម្រាប់បុគ្គលដែលធ្វើការដោយខ្លួនឯង) ក៏បញ្ជូនទៅម្ចាស់អាជីវកម្មផងដែរ។ ចំនួននៃពន្ធលើការងារដោយខ្លួនឯងត្រូវបានគណនាដោយផ្អែកលើប្រាក់ចំណូលសុទ្ធរបស់ម្ចាស់អាជីវកម្មហើយវាត្រូវបានឆ្លងកាត់តាមរយៈការបង់ពន្ធប្រាក់ចំណូលបុគ្គលដើម្បីទទួលបាន។ ដូចនឹងពន្ធលើប្រាក់ចំណូលតាមរយះការបង់ពន្ធដោយខ្លួនឯងមិនត្រូវបានបង់ដោយអាជីវកម្មនោះទេប៉ុន្តែដោយបុគ្គលម្នាក់ៗព្រោះវាពាក់ព័ន្ធនឹងអត្ថប្រយោជន៍សង្គមនិងអត្ថប្រយោជន៍នៃ Medicare របស់បុគ្គលម្នាក់ៗ។

ការបដិសេធ: អត្ថបទនេះរួមបញ្ចូលទាំងការពិភាក្សាទូទៅអំពីពន្ធឆ្លងកាត់ហើយវាមិនមានបំណងជាពន្ធឬដំបូន្មានផ្នែកច្បាប់ទេ។ រាល់ស្ថានភាពពន្ធលើអាជីវកម្មគឺមានតែមួយ។ មុនពេលអ្នករៀបចំពន្ធអាជីវកម្មរបស់អ្នកពិភាក្សាអំពីស្ថានភាពពន្ធរបស់អ្នកជាមួយនឹង អាជីពពន្ធ។