ដើម្បីមានលក្ខណៈគ្រប់គ្រាន់សម្រាប់ ការកាត់បន្ថយពន្ធអាជីវកម្ម នេះសម្រាប់ អាជីវកម្ម ផ្ទះរបស់អ្នកអ្នកត្រូវតែបំពេញនូវតម្រូវការមូលដ្ឋានមួយចំនួន។ អត្ថបទនេះពន្យល់ពីតម្រូវការទាំងនេះបង្ហាញអ្នកអំពីរបៀបគណនាភាគរយកាត់កងនិងព័ត៌មានលម្អិតអំពីការចំណាយជាក់លាក់ដែលអ្នកអាចដកចេញពីពន្ធរបស់អ្នកប្រសិនបើអ្នកមានលក្ខណៈគ្រប់គ្រាន់។
ប្រធានបទនេះមានភាពស្មុគស្មាញហើយគោលបំណងនៃអត្ថបទនេះគឺដើម្បីផ្តល់ឱ្យអ្នកនូវទិដ្ឋភាពទូទៅ។
លក្ខណៈសម្បត្តិដំបូង: ការប្រើអវកាស
រឿងដំបូងដែលអ្នកត្រូវធ្វើគឺត្រូវកំណត់ថាតើទីលានសម្រាប់អាជីវកម្មផ្ទះរបស់អ្នកឆ្លើយតបនឹងតម្រូវការរបស់ IRS (1) អាជីវកម្មត្រូវតែស្របច្បាប់។ (2) ទំហំត្រូវបានប្រើជា កន្លែងអាជីវកម្មដើម របស់អ្នកឬសម្រាប់គោលបំណងអាជីវកម្មជាក់លាក់ដូចជាការ ជួបប្រជុំអតិថិជន ឬការធ្វើក្រដាសជំនួញហើយ (3) ទំហំត្រូវប្រើ ជាទៀងទាត់និង សម្រាប់អាជីវកម្ម។
វិធីសាស្រ្តពីរនៃការគណនាការកាត់បន្ថយអវកាសអាជីវកម្មផ្ទះរបស់អ្នក
IRS អនុញ្ញាតឱ្យមានវិធីសាស្រ្តពីរផ្សេងគ្នានៃការគណនាការកាត់បន្ថយរបស់អ្នក:
វិធីសាស្រ្តសាមញ្ញ - ប្រសិនបើអ្នកមានទំហំតូចអ្នកអាចប្រើ វិធីសាមញ្ញ ដែលអនុញ្ញាតឱ្យអ្នកធ្វើការគណនាសាមញ្ញ។
វិធីសាស្រ្តលម្អិត - ប្រសិនបើអ្នកមានទំហំធំជាងអ្នកនឹងត្រូវការវិធីសាស្ត្រលម្អិតបន្ថែមទៀតលើ IRS ទម្រង់ 8829 ។
វិធីសាស្រ្តពីរនៃការកំណត់ភាគរយនៃអវកាស
ដើម្បីកំណត់វិធីសាស្ត្រដែលអ្នកត្រូវប្រើអ្នកត្រូវដឹងអំពីរបៀបគណនាចន្លោះដែលគិតជាភាគរយនៃទំហំផ្ទះរបស់អ្នក។ ទំហំដែលត្រូវបានប្រើសម្រាប់ជំនួញត្រូវបានកំណត់ដោយវិធីសាស្រ្តមួយក្នុងចំណោមវិធីពីរ:
- វិធីសាស្ត្រតំបន់
ចែកតំបន់ដែលត្រូវបានប្រើសម្រាប់អាជីវកម្មរបស់អ្នកដោយផ្ទៃដីសរុបនៃផ្ទះរបស់អ្នក។ ឧទាហរណ៍ប្រសិនបើផ្ទះរបស់អ្នកមានទំហំ 2000 ហ្វ៉េហ្វីតនិងការិយាល័យផ្ទះរបស់អ្នកគឺ 400 ហ្វីតការ៉េ ការិយាល័យ របស់អ្នកគឺ 20% នៃផ្ទៃដីទាំងមូលនៃផ្ទះរបស់អ្នក។
- វិធីចំនួនបន្ទប់
ចែកចំនួនបន្ទប់ដែលប្រើសម្រាប់ធ្វើជំនួញដោយចំនួនបន្ទប់សរុបក្នុងផ្ទះ (ប្រើវិធីនេះប្រសិនបើចំនួនបន្ទប់មានប្រហែលគ្នា) ។
ក្នុងករណីភាគច្រើនវិធីសាស្ត្រតាមតំបន់គឺល្អបំផុតពីព្រោះផ្ទះភាគច្រើនមិនមានទំហំស្មើគ្នា។
បន្ទាប់ទៀតប្រភេទនៃការចំណាយដែលអ្នកអាចកាត់បន្ថយសម្រាប់អាជីវកម្មផ្ទះរបស់អ្នក ...
ត្រលប់ទៅ ពន្ធនិងអាជីវកម្មផ្ទះរបស់អ្នក
នៅពេលដែលអ្នកបានកំណត់ភាគរយនៃទីធ្លានៅក្នុងផ្ទះរបស់អ្នកដែលអ្នកអាចប្រើ ដើម្បីគណនាការកាត់បន្ថយការរកស៊ីនៅផ្ទះ ជំហានបន្ទាប់គឺត្រូវកំណត់ប្រភេទនៃថ្លៃចំណាយអាជីវកម្មនៅផ្ទះដែលអ្នកអាចកាត់ចេញ។ បន្ថែមពីលើការចំណាយអាជីវកម្មផ្សេងទៀតរបស់អ្នក IRS អនុញ្ញាតឱ្យអ្នកកាត់បន្ថយការចំណាយដែលទាក់ទងទៅនឹង "ការប្រើប្រាស់អាជីវកម្មនៃផ្ទះរបស់អ្នក" ។ ប្រសិនបើការចំណាយមិនទាក់ទងទៅនឹងអាជីវកម្មរបស់អ្នកអ្នកមិនអាចកាត់ប្រាក់ទាំងនោះបានទេ។
ការចំណាយដែលអ្នកអាចកាត់បន្ថយនៅកន្លែងផ្សេងទៀតនៅលើការបង់ពន្ធរបស់អ្នក
ការចំណាយលើការផ្សាយពាណិជ្ជកម្មប្រាក់ខែនិងការផ្គត់ផ្គង់មិនត្រូវកាត់កងជា "ការប្រើប្រាស់អាជីវកម្មនៅផ្ទះ" ទេប៉ុន្តែពួកគេអាចកាត់កងនៅកន្លែងផ្សេងទៀតនៅលើ ការប្រគល់ពន្ធ របស់អ្នក។ អ្នកក៏ប្រហែលជាមានពេលពិបាកក្នុងការបញ្ចុះបញ្ចូល IRS ថាសេវាកម្មទេសភាពគឺជាចំណាយអាជីវកម្មស្របច្បាប់លុះត្រាតែអ្នកមានអតិថិជនជាទៀងទាត់ដែលមកផ្ទះរបស់អ្នកសម្រាប់សេវាកម្មរបស់អ្នក។
ប្រុងប្រយ័ត្នក្នុងការ បំបែកថ្លៃចំណាយអាជីវកម្មពីការចំណាយផ្ទាល់ខ្លួន ។ បន្ទាប់មកបែងចែកចំណាយទៅជាពីរប្រភេទ:
- ផ្ទាល់
ការចំនាយដោយផ្ទាល់គឺត្រូវបានប្រើសម្រាប់តែផ្នែកពាណិជ្ជកម្មនៃផ្ទះរបស់អ្នកប៉ុណ្ណោះ។ ឧទាហរណ៏មួយនឹងត្រូវបានគូរផ្ទាំងទឹកកកនិងកំរាលព្រំដែលត្រូវបានប្រើតែនៅក្នុងតំបន់នោះ។ - ប្រយោល
ការចំណាយដោយប្រយោលគឺជាអ្នកដែលបានចំណាយសម្រាប់ការរត់ផ្ទះរបស់អ្នកដែលអាចត្រូវកាត់ចេញដោយផ្អែកលើភាគរយនៃគេហដ្ឋានដែលត្រូវបានប្រើសម្រាប់ជំនួញ (សូមមើលការគណនាការកាត់បន្ថយចន្លោះប្រហោងការិយាល័យរបស់អ្នក) ។ ការចំណាយដោយប្រយោលជាទូទៅរួមបញ្ចូលការប្រាក់ជួល / ប្រាក់កម្ចីសេវាសាធារណៈការធានារ៉ាប់រងនិងការជួសជុលផ្ទះទូទៅ។
ដើម្បីកំណត់ការចំនាយដោយប្រយោលសរុបរាយរាល់ការចំណាយផ្ទះសរុបសម្រាប់ឆ្នាំ។ នេះជាបញ្ជីផ្នែកខ្លះ:
- ជួលឬពន្ធអចលនៈទ្រព្យ
- ការ ប្រាក់កម្ចី មិនអាចកាត់ថ្លៃបាន
- ការធានារ៉ាប់រងរបស់ម្ចាស់ផ្ទះ (លុះត្រាតែអ្នកមានការធានារ៉ាប់រងដាច់ដោយឡែកសម្រាប់ផ្នែកអាជីវកម្មនៃផ្ទះរបស់អ្នក)
- ការជួសជុលផ្ទះខ្លះ (ប្រសិនបើពួកគេប៉ះពាល់ដល់កន្លែងធ្វើអាជីវកម្មផ្ទះ)
- ឧបករណ៍ប្រើប្រាស់និងសេវាកម្ម ដូចជាអគ្គីសនីហ្គាសសំរាមទឹកនិងលូ។ (ការចំណាយលើទូរស័ព្ទត្រូវបានគេរៀបរាប់ដូចខាងក្រោម)
- រំលស់។ ដើម្បីគណនាការរំលោះនៅលើផ្ទះរបស់អ្នកប្រើតិចជាង (a) តំលៃទីផ្សារយុត្តិធម៌នៃផ្ទះរបស់អ្នកនៅកាលបរិច្ឆេទដែលអ្នកបានប្រើវាដំបូងសម្រាប់អាជីវកម្មឬ (ខ) តម្លៃទិញ (មិនរាប់បញ្ចូលដី) បូកនឹងការកែលំអសំខាន់ជាងការខាតបង់គ្រោះថ្នាក់ឬផ្សេងទៀត ការផ្លាស់ប្តូរទៅមូលដ្ឋានរបស់អ្នក។ បនា្ទាប់មកបន្ថ្រមបរិមាណដោយភាគរយប្រើអាជីវកម្ម។
បន្ទាប់មកដកការចំណាយតាមទូរស័ព្ទការិយាល័យ។
កាត់បន្ថយចំណាយទូរស័ព្ទសម្រាប់ការិយាល័យផ្ទះរបស់អ្នក
ប្រសិនបើអ្នកចង់កាត់ថ្លៃចំណាយទូរស័ព្ទរបស់អ្នកសម្រាប់ការិយាល័យផ្ទះរបស់អ្នកនោះគឺជាអ្វីដែលអ្នកត្រូវដឹង:
- ប្រសិនបើអ្នកមានខ្សែទូរស័ព្ទក្នុងផ្ទះរបស់អ្នក
ប្រសិនបើអ្នកមានខ្សែទូរស័ព្ទតែមួយនៅក្នុងផ្ទះរបស់អ្នកអ្នកមិនអាចកាត់បន្ថយការប្រើខ្សែទូរស័ព្ទសម្រាប់ការហៅក្នុងស្រុកបានទេពីព្រោះនោះមិនមែនជាការប្រើផ្តាច់មុខនៃបន្ទាត់នៅក្រោមបទប្បញ្ញត្តិរបស់ IRS ។ ប៉ុន្តែអ្នកអាចកាត់បន្ថយការហៅអាជីវកម្មដែលមានចម្ងាយឆ្ងាយណាមួយដែលអ្នកធ្វើនៅលើបន្ទាត់។ ត្រូវប្រាកដថារក្សាទុកប្រាក់ចំណាយទូរសព្ទ័របស់អ្នកដូច្នេះអ្នកអាចបង្ហាញព័ត៌មានលំអិតស្តីពីការហៅជាក់លាក់ដែលបានធ្វើប្រសិនបើអ្នកត្រូវបានធ្វើសវនកម្ម។
- ប្រសិនបើអ្នកមានអាជីវកម្មដាច់ដោយឡែកនិងបន្ទាត់ទូរស័ព្ទផ្ទាល់ខ្លួន
ប្រសិនបើអ្នកបានបង្កើតបន្ទាត់អាជីវកម្មដាច់ដោយឡែកនៅក្នុងផ្ទះរបស់អ្នកអ្នកអាចកាត់បន្ថយការប្រើប្រាស់បន្ទាត់នេះសម្រាប់ទាំងការហៅចម្ងាយក្នុងស្រុកនិងចម្ងាយឆ្ងាយ។ ត្រូវប្រាកដថាអ្នកមិនប្រើខ្សែនេះសម្រាប់ការហៅផ្ទាល់ខ្លួន។ ចងចាំការផ្តល់ "ផ្តាច់មុខ" ។ - ប្រសិនបើអ្នកប្រើទូរស័ព្ទដៃសម្រាប់អាជីវកម្ម
អ្នកអាចកាត់បន្ថយ ការចំណាយសម្រាប់ទូរស័ព្ទដៃដែល ប្រើសម្រាប់តែអាជីវកម្មតាមរបៀបដូចគ្នានឹងទូរស័ព្ទមានខ្សែ។ ប្រសិនបើអ្នកមានទូរស័ព្ទដៃតែមួយហើយអ្នកប្រើវាសម្រាប់ទាំងការធ្វើពាណិជ្ជកម្មនិងការហៅទូរស័ព្ទផ្ទាល់ខ្លួនសូមពិគ្រោះជាមួយទីប្រឹក្សាពន្ធរបស់អ្នកអំពីការកាត់កង។
បន្ទាប់, ដែនកំណត់លើការកាត់ចេញការិយាល័យផ្ទះ។
ដែនកំណត់លើការកាត់ពន្ធជំនួញការិយាល័យ
ទោះបីជាការិយាល័យផ្ទះរបស់អ្នកនិងការចំណាយអាជីវកម្មដែលទាក់ទងនឹងការិយាល័យនោះក៏អាចកាត់កងដែរការកាត់ចេញរបស់អ្នកអាចត្រូវបានកំណត់ប្រសិនបើ ប្រាក់ចំណូលអាជីវកម្មសរុប របស់អ្នកតិចជាងចំនួនសរុបនៃការកាត់បន្ថយអាជីវកម្មរបស់អ្នក។ ពី IRS Publication 587 (2007) , ខាងក្រោមនេះជាព័ត៌មានលម្អិតនៃការកំណត់នេះ:
ការកាត់កងរបស់អ្នកបើមិនដូច្នេះទេការចំណាយមិនសមរម្យដូចជាធានារ៉ាប់រងឧបករណ៍ប្រើប្រាស់និងការរំលោះ (ដោយការរំលោះបានយកចុងក្រោយ) ត្រូវបានកំណត់ចំពោះប្រាក់ចំណូលសរុបពីការប្រើអាជីវកម្មនៃផ្ទះរបស់អ្នកដកចំនួនផលបូកដូចខាងក្រោម:
- ផ្នែកអាជីវកម្មនៃការចំណាយដែលអ្នកអាចកាត់បន្ថយបានទោះបីជាអ្នកមិនបានប្រើផ្ទះរបស់អ្នកសម្រាប់អាជីវកម្ម (ដូចជាការប្រាក់កម្ចីទិញផ្ទះ, ពន្ធអចលនទ្រព្យនិងការខាតបង់និងការលួចបាត់) ។
- ការចំណាយអាជីវកម្មដែលទាក់ទងទៅនឹងសកម្មភាពអាជីវកម្មនៅក្នុងផ្ទះ (ឧទាហរណ៍ប្រាក់ខែឬការផ្គត់ផ្គង់) ប៉ុន្តែមិនឱ្យប្រើប្រាស់ផ្ទះដោយខ្លួនឯង។
នេះគឺជាឧទាហរណ៍មួយអំពីរបៀបដែលវាដំណើរការ:
- ដំបូងអ្នកសន្មតថាអ្នកបានបំពេញតាមតម្រូវការសម្រាប់ការស្នើសុំការកាត់បន្ថយការិយាល័យ (ពីទំព័រទី 1) ហើយអ្នកបានគណនាភាគរយនៃការិយាល័យផ្ទះរបស់អ្នកគឺ 20% (ពីទំព័រទី 2)
- ប្រាក់ចំណូលជំនួញសរុប របស់អ្នកគឺ $ 10,000 ។
- កាត់បន្ថយភាគរយការប្រាក់កម្ចីការកាត់បន្ថយរបស់អ្នកសម្រាប់អាជីវកម្មនិយាយថា 1500 ដុល្លារ (1500 ដុល្លារអាមេរិក = 20% = 300 ដុល្លារ) ។ ដកហូតការចំណាយអាជីវកម្មដែលមិនទាក់ទងនឹងការប្រើអាជីវកម្មនៃផ្ទះរបស់អ្នក ($ 4,500 សម្រាប់ធាតុដូចជាការផ្សាយពាណិជ្ជកម្មការធ្វើដំណើរនិងថ្លៃឈ្នួលសម្រាប់អ្នកផ្តល់យោបល់ជំនាញ) ។
- $ 10,000 - $ 300 - $ 4500 = $ 5200 ។ នេះគឺជាដែនកំណត់ដែលអ្នកអាចកាត់បន្ថយការចំណាយអាជីវកម្មផ្សេងទៀតដែលទាក់ទងនឹងការប្រើប្រាស់ផ្ទះរបស់អ្នក។
- ចាប់ពីដែនកំណត់នេះអ្នកអាចកាត់បន្ថយ ការចំណាយអាជីវកម្ម ដំបូងដែល អាចអនុញ្ញាតិបាន ទាក់ទងនឹងការប្រើផ្ទះរបស់អ្នកបន្ទាប់មកការរំលោះលើផ្ទះរបស់អ្នក (អាស្រ័យលើភាគរយកាត់បន្ថយការិយាល័យរបស់អ្នក) ។
ប្រសិនបើអ្នកមិនអាចកាត់កងចំណាយនិងការរំលោះទាំងអស់របស់អ្នកបានទេដោយសារតែការកំណត់អ្នកប្រហែលជាអាចអនុវត្តការចំណាយមួយចំនួនឬទាំងអស់ទៅឆ្នាំបន្ទាប់។
សូមពិគ្រោះជាមួយទីប្រឹក្សាពន្ធរបស់អ្នក ដើម្បីទទួលបានព័ត៌មានលម្អិតបន្ថែមលើសំវិធានធននេះ។
សូមកត់សម្គាល់ថាអ្នកអាចកាត់ថ្លៃចំណាយអាជីវកម្មដែលអាចអនុញ្ញាតបានដែលមិនទាក់ទងទៅនឹងការប្រើប្រាស់ផ្ទះរបស់អ្នកហើយអ្នកអាចកាត់បន្ថយភាគរយនៃការប្រាក់នៃការទិញផ្ទះរបស់អ្នក។ ប៉ុន្តែអ្នកនឹងមានកម្រិតនៅក្នុងសមត្ថភាពរបស់អ្នកក្នុងការកាត់បន្ថយការចំណាយអាជីវកម្មនៅផ្ទះផ្សេងទៀតដោយផ្អែកលើចំណូលរបស់អ្នក។ ឧទាហរណ៍ប្រសិនបើអ្នកមានការបាត់បង់សុទ្ធអ្នកនឹងមិនអាចកាត់ថ្លៃចំណាយអាជីវកម្មឬការរំលោះនៅក្នុងឆ្នាំនោះទេ (រក្សាទុកការគណនារបស់អ្នកសម្រាប់ ទីប្រឹក្សាពន្ធ ឬអ្នករៀបចំ) ។
ការរំលឹក: គោលបំណងរបស់ខ្ញុំគឺផ្តល់ឱ្យអ្នកនូវព័ត៌មានទូទៅដែលអ្នកអាចប្រើក្នុងការប្រមូលឯកសារនិងដើម្បីជួយឱ្យអ្នកយល់ដឹងអំពីច្បាប់ពន្ធដារអាមេរិក។ ខ្ញុំមិនមែនជា មេធាវី ពន្ធឬជាអ្នករៀបចំពន្ធ។ សូមប្រឹក្សាជាមួយអ្នកជំនាញដែលមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់នៅពេលអ្នកកំពុងរៀបចំប្រាក់ចំណូលពន្ធឬការសម្រេចចិត្តទាក់ទងនឹងពន្ធ។