អ្នកអាចដកពន្ធលើការវិលត្រឡប់អាជីវកម្មរបស់អ្នកសម្រាប់ការចំណាយលើការផ្តល់អត្ថប្រយោជន៍ដល់និយោជិត។ អត្ថប្រយោជន៍របស់និយោជិកគឺជាការចំណាយអាជីវកម្មដែលសមរម្យនិងចាំបាច់។ អត្ថប្រយោជន៍ទាំងនេះជួនកាលត្រូវបានគេហៅថាអត្ថប្រយោជន៍បន្ថែមពីព្រោះពួកគេមាននៅខាងក្រៅឬបន្ថែមទៅប្រាក់ឈ្នួលជាមូលដ្ឋានរបស់និយោជិក។
អត្ថបទនេះពណ៌នាអំពីប្រភេទអត្ថប្រយោជន៍ដែលអ្នកអាចកាត់បន្ថយនិងការរឹតត្បិតឬការកំណត់លើការកាត់បន្ថយទាំងនោះរួមមាន:
- ផែនការសុខភាព (ផែនការថែទាំសុខភាពតម្លៃសមរម្យ)
- ការធានារ៉ាប់រងជីវិត
- ជំនួយការថែរក្សាពឹងពាក់
- ផែនការកាហ្វេ
- អំណោយ
- ប្រាក់រង្វាន់
- ជំនួយផ្នែកអប់រំ
ផែនការសុខភាព, ធានារ៉ាប់រងអាយុជីវិត, ជំនួយការថែរក្សាពឹងផ្អែកនិងគំរោងចំណីអាហារ
តម្លៃនៃផែនការសុខភាពនិយោជិតរួមទាំងការចំណាយទាក់ទងនឹង ច្បាប់ថែទាំសុខភាពដែលមានតំលៃសមរម្យ ជាទូទៅត្រូវកាត់កងទៅនិយោជកប៉ុន្តែផែនការទាំងនេះត្រូវតែមានលក្ខណៈគ្រប់គ្រាន់ដោយ IRS ។ វាជាការល្អបំផុតដែលមានមេធាវីឬអ្នកផ្តល់ប្រឹក្សាហិរញ្ញវត្ថុជួយអ្នកបង្កើតផែនការទាំងនេះដើម្បីឱ្យពួកគេអនុលោមទៅតាមបទបញ្ជារបស់ IRS ដូច្នេះអ្នកអាចប្រាកដថាការកាត់បន្ថយនឹងត្រូវបានអនុញ្ញាត។
អំណោយរង្វាន់និងប្រាក់រង្វាន់ដល់និយោជិត
អំណោយទៅបុគ្គលិកអាចត្រូវបានដកហូតដោយអាជីវកម្មរបស់អ្នកប្រសិនបើអំណោយមានតម្លៃ។
ការលើកលែងតែមួយគត់ដែលអនុញ្ញាតឱ្យវិញ្ញាបនប័ត្រអំណោយដើម្បីកាត់ក្តីក្រុមហ៊ុននិងដកចេញពីប្រាក់ចំណូលដុលរបស់និយោជិកប្រសិនបើវាមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់ជាអត្ថប្រយោជន៍បន្ថែម " de minimis " ។ ទោះជាយ៉ាងណាវិញ្ញាបនប័ត្រអំណោយទានដែលអាចត្រូវបានបម្លែងទៅជាសាច់ប្រាក់ឬសមមូលជាសាច់ប្រាក់គឺមិនដែល de minimis ។
IRS មិនបានបង្កើតកំរិតប្រាក់ដុល្លារដែលអាចត្រូវបានអនុវត្តនៅពេលកំណត់ថាតើទំនិញនិងសេវាកម្មមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់ជាអត្ថប្រយោជន៍បន្ថែម។ អ្នកខ្លះអាចជជែកវែកញែកថាការកំណត់ចំនួន 25 ដូល្លារដែលបានដាក់លើអំណោយជំនួញ។ ច្បាប់ទូទៅគឺថាវិញ្ញាបនប័ត្រអំណោយមិនត្រូវបានអនុញ្ញាតឱ្យផ្តល់ទៅឱ្យនិយោជិកទេពីព្រោះពួកគេមិនត្រូវបានរាប់ថាជា "ទ្រព្យសម្បត្តិផ្ទាល់ខ្លួនជាក់ស្តែង" ឡើយ។
រង្វាន់និងប្រាក់រង្វាន់ ដល់និយោជិតអាចកាត់កម្រិតលើអាជីវកម្មរបស់អ្នកប៉ុន្តែអាចនឹងត្រូវបង់ពន្ធដល់បុគ្គលិក។
កម្មវិធីជំនួយផ្នែកអប់រំ
អ្នកអាចកាត់បន្ថយពន្ធពាណិជ្ជកម្មសម្រាប់ការចំណាយក្នុងការផ្តល់ជំនួយផ្នែកអប់រំដល់និយោជិកដរាបណាអ្នកបានបង្កើតកម្មវិធីជំនួយការអប់រំដែលមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់ក្រោមបទបញ្ជារបស់ IRS ។ វាជាការល្អបំផុតក្នុងការទទួលបានមេធាវីដើម្បីជួយអ្នកបង្កើតផែនការនេះ។
ការផ្តល់អត្ថប្រយោជន៍ដល់និយោជិតទាំងអស់
អ្នកមិនអាចផ្តល់អត្ថប្រយោជន៍ពិសេសដល់ "និយោជិកសំខាន់ៗ" (បុគ្គលិកដែលទទួលបានប្រាក់បៀវត្សរ៍ខ្ពស់បំផុតឬអ្នកដែលបម្រើការជាមន្រ្តី) ដើម្បីដកបុគ្គលិកផ្សេងទៀត។ និយាយម្យ៉ាងទៀតអ្នកត្រូវតែផ្តល់អត្ថប្រយោជន៍ដូចគ្នានឹងបុគ្គលិកទាំងអស់។
អត្ថប្រយោជន៍របស់និយោជិកដែលអ្នកមិនអាចកាត់ថ្លៃបាន
អ្នកមិនអាចកាត់ថ្លៃចំណាយដែលត្រូវបង់នៅក្លិបវាយកូនហ្គោលឬក្លឹបប្រទេសសម្រាប់បុគ្គលិកទេ។ អ្នកមិនអាចកាត់ថ្លៃចំណាយធានារ៉ាប់រងអាយុជីវិតសម្រាប់នរណាម្នាក់ដែលជាប់ទាក់ទងជាមួយក្រុមហ៊ុនរបស់អ្នកប្រសិនបើអ្នកជាអ្នកទទួលផលដោយផ្ទាល់ឬដោយប្រយោល។
របៀបដាក់បញ្ចូលការចំណាយលើអត្ថប្រយោជន៍របស់និយោជិកក្នុងការត្រលប់ពន្ធលើអាជីវកម្មរបស់អ្នក
- សម្រាប់ម្ចាស់កម្មសិទ្ធតែមួយគត់និង LLCs តែមួយដែលបង្ហាញការចំណាយទាំងនេះនៅក្នុងផ្នែក "ការចំណាយ" នៃកាលវិភាគ C
- សម្រាប់ភាពជាដៃគូនិង LLCs ច្រើនសមាជិក, បង្ហាញការចំណាយទាំងនេះនៅក្នុង "ការកាត់បន្ថយ" ផ្នែកនៃទម្រង់ 1065
- សម្រាប់សាជីវកម្មបង្ហាញការចំណាយទាំងនេះនៅក្នុងផ្នែក "ការកាត់ចេញ" នៃទម្រង់ 1120
សម្រាប់ព័ត៌មានបន្ថែមស្តីពីការដកប្រាក់ជំនួយអត្ថប្រយោជន៍របស់និយោជិក
សូមមើល I Publication 15B សំរាប់ព័ត៌មានបន្ថែមស្តីពីអត្ថប្រយោជន៍ជាក់លាក់របស់បុគ្គលិក។ ផងដែរសូមមើលជំពូក 2 នៃការបោះពុម្ពផ្សាយ IRS 535 ។
សេចក្តីពោលអះអាង: អត្ថបទនេះបង្ហាញពីព័ត៌មានទូទៅហើយមិនមានបំណងជាពន្ធដារឬផ្តល់ដំបូន្មានផ្នែកច្បាប់ឡើយ។ គ្រប់ស្ថានភាពអាជីវកម្មគឺមានតែមួយហើយច្បាប់និងបទប្បញ្ញត្តិផ្លាស់ប្តូរជាញឹកញាប់។ ត្រូវប្រាកដថាពិគ្រោះជាមួយអ្នកឯកទេសពន្ធឬភ្នាក់ងារពន្ធដារមុនពេលអ្នកធ្វើការសម្រេចចិត្តណាមួយដែលអាចប៉ះពាល់ដល់ស្ថានភាពពន្ធអាជីវកម្មរបស់អ្នក។