កាត់បន្ថយចំណាយលើការអប់រំសម្រាប់និយោជិតនិងម្ចាស់

និយោជកជាច្រើនផ្តល់អត្ថប្រយោជន៍ផ្នែកអប់រំដល់បុគ្គលិក។ អត្ថប្រយោជន៍មួយចំនួនទាំងនេះគឺសម្រាប់ការបន្តការសិក្សាថែរក្សាអាជ្ញាបណ្ណដែលមានជំនាញវិជ្ជាជីវៈឬដើម្បីទទួលបាននូវជំនាញថ្មីៗលិខិតបញ្ជាក់ឬដឺក្រេដើម្បីផ្តល់ផលប្រយោជន៍ដល់និយោជកនិងនិយោជក។ ម្ចាស់អាជីវកម្មដែលធ្វើការដោយខ្លួនឯង ក៏អាចកាត់បន្ថយការចំណាយលើការអប់រំផងដែរ។

ការចំណាយអប់រំគឺជាការចំណាយអាជីវកម្មស្របច្បាប់។

ប៉ុន្តែនៅតែមានគុណវុឌ្ឍិមួយចំនួនដែលត្រូវតែបំពេញមុនពេលការចំណាយទាំងនេះអាចកាត់កម្រឹមយ៉ាងពេញលេញដល់អាជីវកម្មរបស់អ្នក។

សំណួរចំនួនបួនត្រូវបានដោះស្រាយនៅក្នុងអត្ថបទនេះ:

• អត្ថប្រយោជន៍ណាមួយក្នុងចំណោមអត្ថប្រយោជន៍ទាំងនេះត្រូវបានកាត់កងជាចំណាយអាជីវកម្ម?
• តើអត្ថប្រយោជន៍ទាំងនេះណាខ្លះដែលត្រូវជាប់ពន្ធចំពោះនិយោជិត?
• តើខ្ញុំត្រូវរាយការណ៍ពីអត្ថប្រយោជន៍ដែលជាប់ពន្ធលើទំរង់ W-2 របស់និយោជិតដោយរបៀបណា?
• តើខ្ញុំបញ្ចូលអត្ថប្រយោជន៍ដែលកាត់កងក្នុងការប្រគល់ពន្ធអាជីវកម្មរបស់ខ្ញុំយ៉ាងដូចម្តេច?

ពន្ធលើនិយោជិកនិងចំណាយលើការអប់រំ

សម្រាប់គោលបំណងនៃពន្ធបុគ្គលិក, ការចំណាយលើការអប់រំត្រូវបានរួមបញ្ចូលនៅក្នុងប្រភេទនៃ "អត្ថប្រយោជន៍បន្ថែមលក្ខខណ្ឌ" ។ IRS មាននិយមន័យជាក់លាក់មួយសម្រាប់អត្ថប្រយោជន៍ទាំងនេះដែលពួកគេគឺជាអត្ថប្រយោជន៍ដែលអាចកាត់កម្រិតចំពោះនិយោជិកលើការបង់ពន្ធផ្ទាល់ខ្លួន។

ដើម្បីមិនអាចរាប់បញ្ចូលពីប្រាក់ចំណូលរបស់និយោជិកដែលជាអត្ថប្រយោជន៍បន្ថែមនៃលក្ខខណ្ឌការងារទាំងអស់ត្រូវអនុវត្តដូចខាងក្រោម:

• ផលប្រយោជន៍ត្រូវតែមានទាក់ទងនឹងអាជីវកម្មរបស់និយោជក
• និយោជិតអាចទទួលបានការកាត់បន្ថយពន្ធលើប្រាក់ចំណូលប្រសិនបើប្រាក់ចំណាយត្រូវបានបង់ដោយខ្លួនឯង (នៅលើកាលវិភាគ A ជា "ការចំណាយលើនិយោជិកដែលមិនបានសង")

• ការប្រើមុខជំនួញត្រូវតែមានបញ្ជាក់ជាមួយនឹងកំណត់ត្រា។ ប្រសិនបើអ្នកសងបំណុលនិយោជិកជាសាច់ប្រាក់អ្នកត្រូវតែបញ្ជាក់ការចំណាយ។

តម្លៃនៃការបន្តអប់រំឥណទានសម្រាប់បុគ្គលិកក៏ត្រូវបានរាប់បញ្ចូលក្នុងការចំណាយអាជីវកម្មផងដែរប្រសិនបើវាឆ្លើយតបនឹងលក្ខណៈវិនិច្ឆ័យទាំងនេះ។

លើសពីនេះទៀតវគ្គសិក្សាអប់រំ មិនត្រូវ:

• ត្រូវការដើម្បីបំពេញតាមតម្រូវការអប់រំអប្បបរមានៃការងារបច្ចុប្បន្ន, ឬ
• ផ្តល់គុណវុឌ្ឍិដល់និយោជិកឱ្យមានពាណិជ្ជកម្មឬអាជីវកម្មថ្មី (ខុសគ្នា) ។

ការបង់ថ្លៃសិក្សាដែលអាចកាត់ថ្លៃបានរួមមានសៀវភៅថ្លៃសិក្សានិង ថ្លៃធ្វើដំណើរ ទៅនិងមកពីសាលារៀន។

ជាធម្មតាជាមួយ IRS បញ្ហានេះមានភាពស្មុគស្មាញ។ សូមមើល មគ្គុទ្ទេសក៍អត្ថប្រយោជន៍បន្ថែមពីនិយោជករបស់ IRS សម្រាប់ព័ត៌មានបន្ថែមអំពីគុណវុឌ្ឍិការកម្រិតនិងការដាក់កំហិត។

អ្នកម៉ៅការឯករាជ្យដែល ធ្វើការដើម្បីអាជីវកម្មរបស់អ្នកអាចចាត់ទុកជាបុគ្គលិកសម្រាប់គោលបំណងអត្ថប្រយោជន៍នេះ។ នោះមានន័យថាពួកគេក៏អាចដកចេញនូវការចំណាយលើការចំណាយលើការចំណាយលើការអប់រំដែលទទួលបានពីប្រាក់ចំណូល។ ប្រាក់ចំណូលរបស់ពួកគេនឹងត្រូវបានរាយការណ៍នៅលើ ទម្រង់ 1099-MISC ។

ការចំណាយលើការអប់រំសម្រាប់ម្ចាស់អាជីវកម្មដែលធ្វើការដោយខ្លួនឯង

ដូចដែលបានកត់សម្គាល់ខាងលើ ម្ចាស់អាជីវកម្មដែល ធ្វើការដោយខ្លួនឯងអាចកាត់បន្ថយការចំណាយសម្រាប់ការអប់រំផ្ទាល់ខ្លួនរបស់ពួកគេដោយមានការកំណត់ជាក់លាក់ដូចគ្នានឹងអ្នកបង់ពន្ធបុគ្គល។ អ្នកគឺជាអ្នកធ្វើការដោយខ្លួនឯងប្រសិនបើអ្នកជាម្ចាស់អាជីវកម្មដែលមិនមែនជាសាជីវកម្មមួយ (នេះរាប់បញ្ចូលទាំងភាពជាម្ចាស់នៃ LLC ឬភាពជាដៃគូក៏ដូចជាភាព ជាម្ចាស់តែមួយគត់) ។

ដើម្បីកាត់កងអ្នកត្រូវតែបង្ហាញថាការអប់រំ:

• " ថែរក្សាឬធ្វើអោយប្រសើរឡើងនូវជំនាញដែល ត្រូវការនៅក្នុងការងារបច្ចុប្បន្នរបស់អ្នក" ឬ
• វាត្រូវបាន តម្រូវដោយច្បាប់ឬបទប្បញ្ញត្តិ សម្រាប់ការរក្សាអាជ្ញាប័ណ្ណដើម្បីអនុវត្ត, ស្ថានភាពឬការងារ។ ឧទាហរណ៍អ្នកជំនាញអាចកាត់បន្ថយការចំណាយសម្រាប់ការបន្តការសិក្សា។

ការចំណាយលើការអប់រំ មិនអាចកាត់កងបានទេប្រសិនបើ:

• ការអប់រំគឺត្រូវការដើម្បីបំពេញតាមតម្រូវការអប់រំអប្បបរមានៃពាណិជ្ជកម្មបច្ចុប្បន្នឬអាជីវកម្មរបស់អ្នក។ ឧទាហរណ៍អ្នកមិនអាចកាត់ថ្លៃចំណាយក្នុងការទទួលបានអាជ្ញាប័ណ្ណដើម្បីអនុវត្តប្រសិនបើអ្នកមិនទាន់មានអាជ្ញាប័ណ្ណដូចជាឬ
• ការអប់រំគឺជាផ្នែកមួយនៃកម្មវិធីសិក្សាដែលនឹងមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់សម្រាប់ពាណិជ្ជកម្មឬអាជីវកម្មថ្មី។

កន្លែងដើម្បីកាត់បន្ថយការចំណាយលើការអប់រំអំពីការវិលត្រឡប់ពន្ធលើអាជីវកម្មរបស់អ្នក

• សម្រាប់ម្ចាស់កម្មសិទ្ធតែមួយគត់ និង LLCs តែមួយដែលបង្ហាញការចំណាយទាំងនេះនៅក្នុងផ្នែក "ការចំណាយ" នៃកាលវិភាគ C
• សម្រាប់ភាពជាដៃគូនិង LLCs ច្រើនសមាជិក, បង្ហាញការចំណាយទាំងនេះនៅក្នុង "ការកាត់បន្ថយ" ផ្នែកនៃទម្រង់ 1065
• សម្រាប់សាជីវកម្មបង្ហាញការចំណាយទាំងនេះនៅក្នុងផ្នែក "ការកាត់ចេញ" នៃទម្រង់ 1120 ។

សម្រាប់ព័ត៌មានបន្ថែមស្តីពីការកាត់បន្ថយការសិក្សាអប់រំ

លោក William Perez អ្នកជំនាញរៀបចំផែនការពន្ធមានអត្ថបទទូលំទូលាយមួយស្តីពីរបៀបដែលអ្នកបង់ពន្ធម្នាក់ៗអាចមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់សម្រាប់ការបង់ថ្លៃសិក្សានិងកាត់ក្តី។

សម្រាប់ព័ត៌មានបន្ថែមសូមមើល IRS បោះពុម្ពផ្សាយលេខ 970: អត្ថប្រយោជន៍ពន្ធសម្រាប់ការអប់រំ ជំពូកទី 12 ការកាត់បន្ថយពាណិជ្ជកម្មសម្រាប់ការអប់រំដែលពាក់ព័ន្ធនឹងការងារ។

អត្ថបទនេះអំពី អត្ថប្រយោជន៍របស់និយោជិកដែលត្រូវបានជាប់ពន្ធ ក៏អាចមានប្រយោជន៍ផងដែរ។

សេចក្តីពោលអះអាង: អត្ថបទនេះបង្ហាញពីព័ត៌មានទូទៅ។ ខ្ញុំមិនមែន ជាមេធាវីពន្ធឬជាអ្នកឯកទេសខាងរៀបចំពន្ធ ។ សូមយោងទៅលើការបោះពុម្ពផ្សាយរបស់ IRS ហើយពិភាក្សាជាមួយអ្នកពិគ្រោះយោបល់ផ្នែកអត្ថប្រយោជន៍ផ្នែកអាជីពឬបុគ្គលិកពន្ធរបស់អ្នក។