ច្បាប់ពន្ធថ្មីនិងការផ្តល់ឱ្យដោយសប្បុរស
ច្បាប់កំណែទម្រង់ពន្ធឆ្នាំ 2017 បានផ្លាស់ប្តូរទិដ្ឋភាពនៃការផ្តល់ជំនួយសប្បុរសធម៌។ ការកាត់បន្ថយស្តង់ដារបានកើនឡើងស្ទើរទ្វេដងសម្រាប់ឆ្នាំ 2018 និងខ្ពស់ជាងនេះ។ ការដកចេញស្តង់ដារថ្មីគឺ 12.000 ដុល្លារសម្រាប់បទចម្រៀង (ចាប់ពី $ 6.350 សម្រាប់ឆ្នាំ 2017) និង $ 24.000 សម្រាប់គូស្នេហ៍ដែលរៀបការរួមគ្នា (កើនឡើងពី $ 12.700) ។
ខណៈពេលដែលការកាត់បន្ថយស្តង់ដារត្រូវបានគេសន្មត់ថាងាយស្រួលក្នុងការដាក់លិខិតបញ្ជាក់ពន្ធត្រឡប់មកវិញវាក៏មានន័យផងដែរថាអ្នកបង់ពន្ធបុគ្គលរួមទាំងម្ចាស់អាជីវកម្មដែលមិនមែនជាសាជីវកម្មមានការលើកទឹកចិត្តតិចតួចក្នុងការផ្តល់ឱ្យដល់សម្បុរសធម៌។ ប្រសិនបើអ្នកចង់ផ្តល់និងដកប្រាក់អ្នកត្រូវតែដាក់ បញ្ចូលការកាត់ថ្លៃសប្បុរសធម៌ទាំងអស់ ដោយសង្ឃឹមថានឹងទទួលបានចំនួនទឹកប្រាក់ដែលដកចេញពីស្តង់ដារ។
របៀបដែលការរួមចំណែកទាំងនេះត្រូវបានកាត់កងហើយការបង្រួមពន្ធដែលពួកគេត្រូវបានកាត់ចេញពីអាស្រ័យលើប្រភេទនៃអង្គការ។
តើប្រភេទខុសគ្នានៃអាជីវកម្មទាមទារសំណងសម្រាប់សប្បុរសធម៌យ៉ាងដូចម្តេច?
ប្រភេទអាជីវកម្មទាំងអស់លើកលែងតែសាជីវកម្មបង់ពន្ធជា អង្គភាពឆ្លងកាត់ ។ នោះគឺពន្ធរបស់ធុរកិច្ចត្រូវបានបញ្ជូនទៅម្ចាស់កម្មសិទ្ធិបុគ្គល។ ឧទាហរណ៍ការ កាន់កាប់ក្រុមហ៊ុនឯកវចនៈ ឧទាហរណ៍ពន្ធដារពាណិជ្ជកម្មជាផ្នែកមួយនៃការបង់ពន្ធផ្ទាល់ខ្លួនហើយការកាត់ប្រាក់ត្រូវធ្វើឡើងតាមរយៈផ្នែកផ្ទាល់ខ្លួននៃការត្រឡប់មកវិញមិនមែនពីការធ្វើអាជីវកម្ម "កាលវិភាគ C (ផ្នែកដាក់ពន្ធ) ។
អត្ថបទនេះរៀបរាប់ពីបទបញ្ជាសំរាប់ការកាត់បន្ថយវិភាគទានសប្បុរសធម៌សំរាប់ប្រភេទអាជីវកម្មនីមួយៗ (សូមមើលខាងក្រោម) ។ អត្ថបទនេះក៏ពន្យល់ផងដែរអំពីប្រភេទនៃការកាត់កងដែលត្រូវបានអនុញ្ញាតនិងដែនកំណត់។
អង្គការសប្បុរសធម៌ត្រូវតែមានលក្ខណៈសម្បត្តិ
ទីមួយប្រសិនបើអ្នកកំពុងពិចារណាផ្តល់ការបរិច្ចាគដល់អង្គការសប្បុរសធម៌សូមប្រាកដថាអ្នកអាចស្នើសុំការកាត់បន្ថយនេះ។
ដើម្បីឱ្យអ្នកឬអាជីវកម្មរបស់អ្នកអាចទាមទារសំណងសម្រាប់អង្គការសប្បុរសធម៌អង្គការត្រូវតែមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់ដោយ IRS ។ ដើម្បីមានលក្ខណៈសម្បត្តិអង្គការមួយត្រូវតែបំពេញតាមតម្រូវការជាក់លាក់និងបំពេញតាមលក្ខណៈវិនិច្ឆ័យរបស់ IRS ។ ប្រើឧបករណ៍ដែលត្រូវដកហូតពីស្ថាប័ន IRS សូមធីកឧបករណ៍ស្វែងរកតាមអ៊ីនធឺណិតដើម្បីមើលថាតើស្ថាប័នមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់ដែរឬទេ។
តើអ្វីទៅជាការកាត់កងនិងអ្វីដែល មិនមែនជាការកាត់កង
អ្នកឬអាជីវកម្មរបស់អ្នកអាចកាត់បន្ថយ:
- វិភាគទានសាច់ប្រាក់
- អំណោយនៃទ្រព្យសម្បត្តិឬគ្រឿងបរិក្ខា (ហៅថាការរួមចំណែក "ជាលក្ខណៈ")
- ការចំណាយ ខ្នាតធំ និង ការចំណាយ ផ្សេងៗទៀតដែលទាក់ទងនឹងការធ្វើការងារសម្រាប់អង្គការសប្បុរសធម៌មួយដែលផ្អែកលើ អត្រាប្រាក់ភ្នាល់ស្តង់ដារដែលបាន កំណត់ដោយ IRS សម្រាប់ការងារសប្បុរសធម៌។
ប៉ុន្តែអ្នកមិនអាចកាត់បន្ថយពេលវេលាឬពេលវេលាដែលបុគ្គលិករបស់អ្នកធ្វើការជាអ្នកស្ម័គ្រចិត្តសម្រាប់អង្គការសប្បុរសធម៌ដូចជាពេលវេលាដែលបានចំណាយពេលបម្រើនៅលើក្តារក្របខ័ណ្ឌដែលមិនរកប្រាក់ចំណេញឬសម្រាប់ក្រុមហ៊ុន United Way ។
ដែនកំណត់លើជំនួយសប្បុរសធម៌
IRS និយាយថា:
ការទូទាត់សាច់ប្រាក់ទៅអង្គការមួយសប្បុរសធម៌ឬបើមិនដូច្នោះទេអាចកាត់កម្រិតជាចំណាយអាជីវកម្មប្រសិនបើការទូទាត់មិនមែនជាការបរិច្ចាគឬអំណោយសប្បុរសហើយត្រូវ ជាប់ទាក់ទងដោយផ្ទាល់ទៅនឹងអាជីវកម្មរបស់អ្នក។ ប្រសិនបើការទូទាត់គឺជាការបរិច្ចាគឬអំណោយសប្បុរសអ្នកមិនអាចកាត់ប្រាក់ទាំងនោះជាការចំណាយអាជីវកម្មទេ។ ទោះជាយ៉ាងណាក៏ដោយសាជីវកម្ម (ក្រៅពីសាជីវកម្ម S) អាចកាត់បន្ថយការរួមចំណែកសប្បុរសធម៌លើចំណូលផ្ទាល់ខ្លួនរបស់ខ្លួនដែលមានដែនកំណត់ .... ម្ចាស់តែមួយគត់ ដៃគូក្នុងភាពជាដៃគូរឬភាគទុនិកនៅក្នុងសាជីវកម្ម S អាចនឹងកាត់បន្ថយវិភាគទានសប្បុរសធម៌ បានធ្វើឡើងដោយអាជីវកម្មរបស់ពួកគេនៅលើកាលវិភាគ A (ទម្រង់ 1040) [នៅលើការវិលត្រឡប់ពន្ធផ្ទាល់ខ្លួនរបស់ពួកគេ] ។
(ប្រភព: IRS ការបោះពុម្ពផ្សាយ 535: ការចំណាយអាជីវកម្ម)
សូមមើលអត្ថបទ IRS នេះស្តីអំពីការកាត់បន្ថយការបរិច្ចាគសប្បុរសធម៌សម្រាប់ព័ត៌មានបន្ថែម។
ការរួមចំណែក ម្ចាស់តែមួយគត់
ប្រសិនបើអ្នកជា ម្ចាស់តែមួយគត់ ពន្ធលើអាជីវកម្ម របស់អ្នកត្រូវបានដាក់នៅលើ កាលវិភាគ C នៃទម្រង់ 1040 ផ្ទាល់ខ្លួនរបស់អ្នក។ អាជីវកម្មរបស់អ្នកមិនអាចធ្វើការវិភាគទានសប្បុរសដោយឡែកពីគ្នាបានទេព្រោះវិធីតែមួយគត់ដែលបុគ្គលអាចដកវិភាគទានទាំងនេះគឺនៅលើកាលវិភាគមួយហើយ អ្នកត្រូវតែមានលទ្ធភាពដាក់ខ្ទង់ចំណាយ ដើម្បីយកពួកគេ។ ដូចគ្នានឹងក្រុមហ៊ុនមួយដែលមាន តែមួយគត់ដែលទទួលខុសត្រូវមានកម្រិត ចាប់តាំងពីសមាជិកតែមួយមានឯកសារពន្ធជាម្ចាស់កម្មសិទ្ធិតែមួយគត់។
ការចូលរួមចំណែកភាពជាដៃគូ
ភាពជាដៃគូ គឺជាករណីពិសេសព្រោះភាពជាដៃគូរបស់ក្រុមហ៊ុន នេះមិនបានបង់ពន្ធ ទេ។ ប្រាក់ចំណូលនិងចំណាយ (រាប់បញ្ចូលទាំងការកាត់ប្រាក់សម្រាប់ការរួមចំណែកសប្បុរសធម៌) ត្រូវបានបញ្ជូនទៅឱ្យដៃគូនៅតាម កាលវិភាគ បុគ្គលរបស់ពួកគេ ជារៀងរាល់ ឆ្នាំ។
ដូច្នេះប្រសិនបើភាពជាដៃគូធ្វើឱ្យការរួមចំណែកសប្បុរសធម៌ដៃគូនីមួយៗចំណាយភាគរយភាគរយនៃការកាត់ប្រាក់ចំណេញលើការបង់ពន្ធផ្ទាល់ខ្លួនរបស់គាត់។ ឧទាហរណ៍ប្រសិនបើភាពជាដៃគូមានដៃគូស្មើគ្នាបីហើយវាបរិច្ចាគសរុបចំនួន 1,500 ដុល្លារសម្រាប់សប្បុរសជនក្នុងមួយឆ្នាំដៃគូនីមួយៗអាចទាមទារសំណងមនុស្សធម៌ចំនួន 500 ដុល្លារ។
ដោយសារការបរិច្ចាគសាច់ប្រាក់ឬទ្រព្យសម្បត្តិកាត់បន្ថយតម្លៃនៃភាពជាដៃគូនោះដៃគូបរិច្ចាគនីមួយៗត្រូវកាត់បន្ថយការចាប់ដៃគូរបស់ខ្លួនដោយតម្លៃនៃការបរិច្ចាគ។ ឧទាហរណ៍ប្រសិនបើភាពជាដៃគូផ្តល់វិភាគទានគ្រឿងសង្ហារឹមការិយាល័យដល់អង្គការសប្បុរសធម៌តម្លៃនៃគ្រឿងសង្ហារឹមនោះមិនត្រូវបានគ្រប់គ្រងដោយភាពជាដៃគូទេដូច្នេះវាត្រូវតែដកសៀវភៅដែលកាត់បន្ថយតម្លៃសរុបនៃភាពជាដៃគូ។
ការចំណាយសម្រាប់ការបរិច្ចាគសប្បុរសធម៌ដោយសមាជិកនៃ ក្រុមហ៊ុនទទួលខុសត្រូវមានកម្រិត សមាជិកច្រើននាក់ ធ្វើការដូចគ្នានឹងភាពជាដៃគូដែរ។
S វិភាគទានសាជីវកម្ម
សាស្រ្តាចា រ្យ S ធ្វើការដូចជាភាពជាដៃគូដោយ ភាគទុនិក បុគ្គលដែលទទួលបាន កាលវិភាគ K-1 បង្ហាញពីចំណែករបស់ពួកគេនៃការបរិច្ចាគសប្បុរសធម៌ណាមួយដោយសាជីវកម្ម។
វិភាគទានសាជីវកម្ម
ចាប់តាំងពី ក្រុមហ៊ុនសាជីវកម្ម គឺជាអង្គភាពដាច់ដោយឡែកពីម្ចាស់ក្រុមហ៊ុនសាជីវកម្មអាចធ្វើការរួមចំណែកសប្បុរសធម៌ដោយខ្លួនឯងនិងកាត់កងនូវវិភាគទានទាំងនោះ។ ការកាត់បន្ថយនេះត្រូវបានបញ្ចូលក្នុងទម្រង់ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលសាជីវកម្ម (ទម្រង់ IRS 1120) ។
កំណត់សម្គាល់ពិសេសអំពីការចូលរួមចំណែកមិនមែនសាច់ប្រាក់
ប្រសិនបើលោកអ្នកផ្ទាល់បានធ្វើវិភាគទានក្រៅពីសាច់ប្រាក់លើសពី 500 ដុល្លារក្នុងឆ្នាំណាមួយលោកអ្នកត្រូវដាក់ពាក្យសុំ ទម្រង់ 8283 ជាមួយការប្រគល់ពន្ធរបស់លោកអ្នកដោយផ្តល់ព័ត៌មានអំពីទ្រព្យសម្បត្តិដែលបានបរិច្ចាគ។
ការបដិសេធ: អត្ថបទនេះមានគោលបំណងដើម្បីផ្តល់ឱ្យអ្នកនូវព័ត៌មានទូទៅដើម្បីឱ្យអ្នកចាប់ផ្តើមរៀនអំពីប្រធានបទពន្ធណាមួយ។ មិនមានអ្វីនៅក្នុងអត្ថបទនេះឬអត្ថបទផ្សេងទៀតពីអ្នកចូលរួមនេះគួរតែត្រូវបានចាត់ទុកថាជាការផ្តល់ដំបូន្មានផ្នែកច្បាប់ឬច្បាប់។ ប្រសិនបើអ្នកមានសំណួរអំពីការកាត់បន្ថយការរួមចំណែកខាងសប្បុរស, សូមពិគ្រោះជាមួយអ្នកជំនាញពន្ធរបស់អ្នក។