ចំណាយពាណិជ្ជកម្មផ្សេងៗលើកាលវិភាគ C
យើងកំពុងដោះស្រាយជាមួយ តារាងពេលវេលាគ - ការរកប្រាក់ចំណេញឬការបាត់បង់ពីធុរកិច្ច នៅក្នុងអត្ថបទនេះប៉ុន្តែគោលការណ៍ដូចគ្នានេះត្រូវបានអនុវត្តចំពោះទម្រង់ពន្ធលើប្រាក់ចំណេញអាជីវកម្មទាំងអស់រួមទាំងភាពជាដៃគូសាជីវកម្មនិងសាជីវកម្ម S ។
តើអ្វីទៅជាការចំណាយអាជីវកម្មដែលអាចកាត់កងបាន?
មិនដូចការចំណាយផ្ទាល់ខ្លួនទេការចំណាយអាជីវកម្មគឺសម្រាប់ភាគច្រើនបំផុតដែលកាត់កង។ ប៉ុន្តែការទិញទំនិញខ្លះមិនអាចកាត់កងបានទេ។ ខាងក្រោមនេះគឺជាបញ្ជីនៃការ ចំណាយអាជីវកម្មដែលមិនងាយរងគ្រោះ បំផុតដូចជា ចំណាយ ផ្នែកនយោបាយឬបញ្ចុះបញ្ចូលការចំណាយសម្រាប់ថ្លៃឈ្នួលក្លឹបនិងថ្លៃពិន័យនិងពិន័យ។
ចំណាយពាណិជ្ជកម្មផ្សេងៗលើកាលវិភាគ C
ពាក្យ "ផ្សេងៗ" ត្រូវបានកំណត់ជា "ចម្រុះផ្សេងៗចម្រុះ" ហើយជាទូទៅយើងប្រើវាសម្រាប់កាលៈទេសៈនៅពេលយើងមិនអាចរកឃើញប្រភេទណាដើម្បីដាក់ធាតុចូល។ តារាងកំណត់បញ្ជី C រាយបញ្ជីចំណាយអាជីវកម្មជាក់លាក់ដែលអ្នកអាចកាត់បន្ថយបាន។ បន្ទាត់ 8 ទៅ 26 បន្ទាប់មក "ការចំណាយផ្សេងទៀត" នៅបន្ទាត់ 27a ។ "ការចំណាយផ្សេងទៀត" គឺខុសគ្នា។
នៅពេលដែលអ្នកបានកំណត់ថាតើការចំណាយណាមួយនឹងត្រូវបានដាក់បញ្ចូលក្នុង "ការចំណាយផ្សេងទៀតបន្ទាត់ 27a" អ្នកនឹងត្រូវរាយការចំណាយទាំងនេះអោយបានលំអិតនៅផ្នែក V នៃកាលវិភាគ C បន្ទាប់មកផ្ទេរសរុបទៅបន្ទាត់ 27a ។ ការលម្អិតបន្ថែមកាន់តែប្រសើរ។
តើការចំណាយអ្វីខ្លះ "ផ្សេងៗ?
រាល់ការចំណាយអាជីវកម្មរបស់អ្នកត្រូវតែបញ្ចូលទៅក្នុងប្រភេទជាក់លាក់មួយ (បន្ទាត់ 8 ដល់ 26) ឬ "ការចំណាយផ្សេងទៀត (បន្ទាត់ 27a) ។
នៅពេលអ្នកបញ្ចប់កាលវិភាគ C សូមចាប់ផ្តើមដោយពិនិត្យមើលនូវការចំណាយអាជីវកម្មទាំងអស់របស់អ្នកពីរបាយការណ៍បញ្ចប់ឆ្នាំ (P & L) របស់អ្នក។
ដាក់ការចំណាយទៅក្នុងប្រភេទជាក់លាក់ដែលអាចធ្វើទៅបាន។ ប្រភេទនៅលើ P & L របស់អ្នកគួរផ្គូផ្គងនឹងប្រភេទនៃការចំណាយជាក់ស្តែងនៅលើតារាងកាលវិភាគ C ។ ប្រសិនបើវាមិនត្រូវគ្នាសូមចំណាយពេលសរុបដើម្បីបញ្ចប់ការចំណាយរបស់អ្នកនៅក្នុងជំពូកទាំងនេះ។ មានតែការចំណាយទាំងនោះដែលមិនសមស្របទៅនឹងប្រភេទនោះទេចូលទៅក្នុង "ការចំណាយផ្សេងទៀត (ផ្សេងៗ) ។
ចំណាយផ្សេងៗ: បញ្ជី
តារាងខាងក្រោមបង្ហាញពីការចំណាយអាជីវកម្មផ្សេងៗដែលអាចឬមិនមានផ្សេងៗ ("ការចំណាយផ្សេងទៀត" នៅលើបន្ទាត់ 27a នៅក្នុងតារាងកាល) ដោយមានការផ្តល់យោបល់អំពីកន្លែងដែលពួកគេអាចត្រូវបានចាត់ថ្នាក់។ លក្ខណៈវិនិច្ឆ័យសម្រាប់ការកាត់បន្ថយការចំណាយមួយចំនួនមានភាពស្មុគស្មាញហើយការចំណាយមួយចំនួនអាចត្រូវបានគេរំលស់ឬរំលស់លើសម៉ោងជាជាងការកាត់បន្ថយជាការចំណាយក្នុងឆ្នាំតែមួយ។
សំណូមពរក្នុងបញ្ជីនេះគឺផ្អែកលើការបោះពុម្ពផ្សាយ IRS 535: ការចំណាយពាណិជ្ជកម្ម។ ព័ត៌មាននេះគឺជាទូទៅហើយមិនត្រូវបានគេបកស្រាយថាជាការផ្តល់ដំបូន្មានផ្នែកច្បាប់ឬច្បាប់ទេ។ សូមពិគ្រោះជាមួយទីប្រឹក្សាពន្ធរបស់អ្នកអំពីសំណួរឬស្ថានភាពបុគ្គល។
- ការចំណាយលើការផ្សព្វផ្សាយពាណិជ្ជកម្ម : ការផ្សព្វផ្សាយពាណិជ្ជកម្មខ្សែលេខ 8 ។
- កម្រៃសេវាធនាគារ រួមទាំងកម្រៃសំវិធានធន: ការចំណាយផ្សេងទៀត។
- ការចំណាយលើរថយន្តនិងរថយន្ត: ការចំណាយលើការធ្វើដំណើរខ្សែ 24a ។
- កម្រៃជើងក្លឹបនិងថ្លៃសមាជិកភាព: ការចំណាយផ្សេងទៀត។ អ្នកអាចកាត់ថ្លៃចំណាយសម្រាប់ថ្លៃឈ្នួលដល់អង្គការវិជ្ជាជីវៈហើយអង្គការទាំងនោះដែលអ្នកអាចបង្ហាញគឺជាចាំបាច់ដើម្បីធ្វើអាជីវកម្មរបស់អ្នក។ អ្នកមិនអាចកាត់ថ្លៃបង់ទៅក្លិបផ្ទាល់ខ្លួនឬចំណង់ចំណូលចិត្តឬក្រុមឬថ្លៃដើម / សមាជិកដែលបង់ទៅក្លិបក្លឹបកំសាន្តឬក្រុមសង្គមឡើយ។
- ថ្លៃឈ្នួលប័ណ្ណឥណទានតម្លៃថ្លៃ យឺត: ការចំណាយផ្សេងទៀត។
- ការចំណាយលើការអប់រំនិងបណ្តុះបណ្តាល សម្រាប់ខ្លួនអ្នកជាម្ចាស់អាជីវកម្មឬសម្រាប់បុគ្គលិករបស់អ្នក: ការចំណាយផ្សេងទៀត។ ចំណាយលើការអប់រំសម្រាប់ម្ចាស់អាជីវកម្មអាចត្រូវបានកាត់បន្ថយប្រសិនបើវារក្សាឬបង្កើនជំនាញដែលត្រូវការនៅក្នុងពាណិជ្ជកម្មឬអាជីវកម្មរបស់អ្នកឬវាត្រូវបានតម្រូវដោយច្បាប់ឬបទបញ្ជាសម្រាប់ការរក្សាអាជ្ញាប័ណ្ណដើម្បីអនុវត្ត, ស្ថានភាពឬការងារ។ សូមអានបន្ថែមអំពីការចំណាយសម្រាប់ការអប់រំសម្រាប់ម្ចាស់និងនិយោជិកនៅក្នុង IRS Publication 970 ។ ការចំណាយលើការធ្វើដំណើរដែលទាក់ទងទៅនឹងការចំណាយលើការអប់រំដែលកាត់កងសម្រាប់ម្ចាស់អាជីវកម្មឬនិយោជិតត្រូវបានរួមបញ្ចូលក្នុងការចំណាយលើការធ្វើដំណើរ។
- ការចំណាយក្នុងការិយាល័យនៅផ្ទះ រួមទាំងទូរសព្ទនិងឧបករណ៍ប្រើប្រាស់មិនត្រូវកាត់កងតាមវិធីដូចគ្នានឹងការចំណាយអាជីវកម្មសម្រាប់ទីតាំងដែលមិនមានផ្ទះដែរ។ សូមមើលអត្ថបទនេះអំពី ការចំណាយលើការិយាល័យនៅផ្ទះ សម្រាប់ព័ត៌មានបន្ថែម។
- ថ្លៃសេវាដែលទាក់ទងនឹងការទិញ យីហោរ ពាណិជ្ជសញ្ញា / សេវា ឬ ឈ្មោះពាណិជ្ជកម្ម : ការចំណាយផ្សេងទៀត។ ប៉ុន្តែប្រសិនបើការចំណាយទាំងនេះគឺជាផ្នែកនៃការទិញអាជីវកម្មរបស់អ្នកឬអាជីវកម្មរបស់អ្នកអ្នកប្រហែលជាត្រូវការ រំលស់ ជាជាងត្រូវបានកត់ត្រាជាការចំណាយ។ សូមពិគ្រោះជាមួយទីប្រឹក្សាពន្ធរបស់អ្នក។
- ថ្លៃរៀបចំពន្ធ សម្រាប់ការវិលត្រឡប់ពន្ធលើអាជីវកម្មរបស់អ្នក (មិនមែនចំណូលពន្ធផ្ទាល់ខ្លួនរបស់អ្នក) និង សេវាកម្មគណនេយ្យពាណិជ្ជកម្ម : សេវាកម្ម ស្របច្បាប់និងវិជ្ជាជីវៈ (បន្ទាត់ 17a) ។
- ចំណាយលើអ៊ីនធឺណិត។ ប្រសិនបើអ្នកទើបតែចាប់ផ្តើមជំនួញថ្លៃសេវារៀបចំអ៊ិនធឺណេតគួរតែចូលទៅក្នុងការ ចាប់ផ្តើមអាជីវកម្ម របស់អ្នកហើយវាប្រហែលជាត្រូវការរំលស់។ បើមិនដូច្នោះទេពួកគេអាចត្រូវបានរាយនៅក្នុងការចំណាយផ្សេងទៀត។
- អាជ្ញាប័ណ្ណនិងកម្រៃបទបញ្ជា: អាជ្ញាប័ណ្ណនិងកម្រៃបទប្បញ្ញត្តិសម្រាប់ជំនួញឬអាជីវកម្មរបស់អ្នកបង់ជារៀងរាល់ឆ្នាំដល់រដ្ឋឬរដ្ឋាភិបាលក្នុងតំបន់ជាទូទៅត្រូវកាត់កងដូចជាការចំណាយផ្សេងទៀត។ អាជ្ញាប័ណ្ណប្រភេទមួយចំនួនត្រូវបានគេរំលោះ។
- ចំនួនដែលបានចំណាយជាមួយ សាច់ប្រាក់បន្តិចបន្តួច ដូចជាម្ហូបអាហារសម្រាប់ការប្រជុំឬថ្លៃចតរថយន្តជាដើមអាចត្រូវបានរាយក្នុងការចំណាយផ្សេងៗ។
- ការផ្លាស់ប្តូរគ្រឿងម៉ាស៊ីនសម្ភារៈការិយាល័យនិងពាណិជ្ជកម្ម ។ IRS និយាយថា:
ជាទូទៅការចំណាយក្នុងការផ្លាស់ប្តូរគ្រឿងម៉ាស៊ីនពីទីក្រុងមួយទៅទីក្រុងមួយទៀតគឺជាការចំណាយកាត់កង។ ដូច្នេះការចំណាយក្នុងការផ្លាស់ប្តូរម៉ាស៊ីនពីរោងចក្រមួយទៅរោងចក្រមួយទៀតឬពីផ្នែកមួយទៅរោងចក្រមួយទៀត។ អ្នកអាចកាត់បន្ថយថ្លៃដើមនៃការដំឡើងគ្រឿងម៉ាស៊ីននៅក្នុងទីតាំងថ្មី។ ទោះជាយ៉ាងណាក៏ដោយអ្នកត្រូវតែធ្វើឱ្យថ្លៃដើមនៃការដំឡើងឬផ្លាស់ប្តូរម៉ាស៊ីនដែលបានទិញថ្មីៗ។
- សេវាកម្មនៅខាងក្រៅ : ការចំណាយផ្សេងទៀត។
- ការ ចំណាយ ជួសជុលនិងតំហែទាំ : ជួសជុលនិងតំហែទាំបន្ទាត់ 21 នៃតារាងកាលវិភាគ។
- ការចុះបញ្ជី ពាណិជ្ជកម្មពាណិជ្ជកម្មវិជ្ជាជីវៈនិងបច្ចេកទេសដែលត្រូវបានប្រើដោយអ្នកនិងនិយោជិតរបស់អ្នកអាចកាត់កងដូចជាការចំណាយផ្សេងទៀត។ ការជាវទៅទស្សនាវដ្តីទូទៅដែលត្រូវបានប្រើនៅក្នុងបន្ទប់រង់ចាំឬសម្រាប់ការប្រើប្រាស់របស់អតិថិជនគឺមិនមានការកាត់កងទេ។
- ឧបករណ៍ ទាំងនេះអាចកាត់បន្ថយបាននៅលើបន្ទាត់ 25 ។ ទាំងនេះរួមបញ្ចូលទាំងកំដៅភ្លើងភ្លើងសេវាទូរស័ព្ទនិងទឹកនិងលូបង្ហូរ។ អ្នកក៏អាចពិចារណាសេវាកម្មអ៊ីនធឺណិតប្រចាំខែជាឧបករណ៍ប្រើប្រាស់ផងដែរ។
ការបដិសេធ: អ្នកនិពន្ធមិនមែនជា CPA ឬមេធាវីទេហើយគ្មានអ្វីនៅលើគេហទំព័រនេះក្នុងអត្ថបទអត្ថបទអ៊ីមែលការបង្ហោះប្លុកឬការប្រាស្រ័យទាក់ទងផ្សេងទៀតត្រូវបានគេចាត់ទុកជាពន្ធដារឬការប្រឹក្សាផ្លូវច្បាប់។ គោលបំណងនៃគេហទំព័រនេះគឺដើម្បីផ្តល់នូវព័ត៌មានទូទៅដល់អ្នកអាន។ គ្មានការអះអាងណាមួយត្រូវបានធ្វើឡើងទាក់ទងនឹងភាពត្រឹមត្រូវឬឋានៈស្របច្បាប់នៃព័ត៌មាននៅលើគេហទំព័រនេះទេ។ ច្បាប់សហព័ន្ធរដ្ឋនិងច្បាប់ក្នុងស្រុកនិងការផ្លាស់ប្តូរផ្លាស់ប្តូរហើយគ្រប់ស្ថានភាពអាជីវកម្មគឺមានតែមួយ។ អ្នកអានមិនគួរចាត់វិធានការលើបញ្ហាពន្ធដារឬច្បាប់ណាមួយដោយមិនចាំបាច់ពិនិត្យជម្រើសជាមួយទីប្រឹក្សាពន្ធឬមេធាវីឡើយ។
ប្រភព: IRS ការបោះពុម្ពផ្សាយ 535: ការចំណាយអាជីវកម្ម