ការព្យាយាមរក្សាដាននៃអាជីវកម្មនិងការប្រើប្រាស់ផ្ទាល់ខ្លួននៃទ្រព្យសម្បត្តិចុះបញ្ជីគឺពិបាក។ រហូតដល់ IRS បង្ហាញពីវិធីល្អប្រសើរជាងមុនដើម្បីធ្វើដូចនោះអ្នកគួរតែបន្តរក្សាទុកកំណត់ត្រាលំអិតនៃការប្រើប្រាស់កុំព្យូទ័ររបស់ក្រុមហ៊ុនរថយន្តដែលផ្តល់ដោយក្រុមហ៊ុននិងទ្រព្យសម្បត្តិដែលបានរាយផ្សេងទៀតប្រសិនបើអ្នកចង់កាត់ថ្លៃចំណាយទាំងនេះជាការចំណាយអាជីវកម្ម។
តើអ្វីជាអចលនទ្រព្យដែលបានចុះបញ្ជី?
អចលនទ្រព្យដែលបានចុះបញ្ជី គឺជាទ្រព្យដែលត្រូវបានប្រើដោយនិយោជិតឬម្ចាស់កម្មសិទ្ធិនៅក្នុងមុខជំនួញដែលអាចប្រើសម្រាប់គោលបំណងផ្ទាល់ខ្លួនផងដែរ។ ប្រភេទអចលនទ្រព្យដែលបានចុះបញ្ជីរួមមាន:
- រថយន្តដឹកអ្នកដំណើរមានទំងន់ 6.000 ផោនឬតិចជាងនេះ
- ទ្រព្យសម្បត្តិផ្សេងទៀតដែលត្រូវបានប្រើសម្រាប់ការដឹកជញ្ជូនដូចជាម៉ូតូឬទូក
- អចលនទ្រព្យជាទូទៅត្រូវបានប្រើសម្រាប់ការកម្សាន្តកំសាន្តឬកម្សាន្តរួមទាំងកាមេរ៉ាឌីជីថលនិងឧបករណ៍ថតវីដេអូ
- កុំព្យូទ័រនិងគ្រឿងកុំព្យូទ័រដែលពាក់ព័ន្ធ
គិតត្រឹមថ្ងៃទី 1 ខែមករាឆ្នាំ 2010 ទូរស័ព្ទដៃ និងឧបករណ៍ទូរគមនាគមន៍ផ្ទាល់ខ្លួនដែលស្រដៀងគ្នាផ្សេងទៀតមិនត្រូវបានចាត់ទុកថាជា "ទ្រព្យសម្បត្តិចុះបញ្ជី" ឡើយ។
តើភស្ដុតាងណាខ្លះដែលត្រូវការដើម្បីកាត់បន្ថយអចលនទ្រព្យដែលបានចុះបញ្ជីជាចំណាយអាជីវកម្ម?
IRS និយាយថាការចំណាយទាក់ទងនឹងការប្រើប្រាស់ទ្រព្យសម្បត្តិដែលបានចុះបញ្ជីមិនអាចកាត់កងជា ការចំណាយអាជីវកម្ម ទេលើកលែងតែអ្នកជាប់ពន្ធមានភ័ស្តុតាងគ្រប់គ្រាន់ដើម្បីបញ្ជាក់ពីចំនួនចំណាយនិងការប្រើប្រាស់នៅក្នុងអាជីវកម្ម។ នោះមានន័យថាអ្នកត្រូវបញ្ជាក់ពីកាលបរិច្ឆេទនៃការចំណាយឬការប្រើប្រាស់របស់ទ្រព្យដែលបានរាយនិងគោលបំណងអាជីវកម្មរបស់ខ្លួន។
លើសពីនេះទៀតអ្នកត្រូវតែបញ្ជាក់ថាបុគ្គលដែលប្រើទ្រព្យសម្បត្តិមានទំនាក់ទំនងអាជីវកម្មជាមួយអ្នកជាម្ចាស់អាជីវកម្ម។ នោះគឺបុគ្គលដែលប្រើទ្រព្យសម្បត្តិត្រូវតែជា និយោជិត របស់អ្នក ឬជាអ្នកធ្វើការងារ ។
លើសពីនេះអ្នកត្រូវតែបញ្ជាក់ពីធាតុផ្សំនៃការប្រើប្រាស់នីមួយៗដាច់ដោយឡែកពីគ្នាសម្រាប់ការប្រើប្រាស់ទ្រព្យសម្បត្តិអាជីវកម្មនីមួយៗដោយឡែកជាពិសេស:
- ចំនួនទឹកប្រាក់នៃ "ការចំណាយដាច់ដោយឡែកគ្នាដោយគោរពតាមធាតុនៃទ្រព្យសម្បត្តិចុះបញ្ជី" (ក្នុងមួយ IRS) ដូចជាថ្លៃទិញនិង
- ចំនួននៃការប្រើអាជីវកម្មនីមួយៗ "ផ្អែកលើវិធានការសមស្រប (នោះគឺពេលវេលា) និងចំនួននៃការប្រើប្រាស់សរុបនៃទ្រព្យសម្បត្តិចុះបញ្ជីសម្រាប់រយៈពេលជាប់ពន្ធ" ។ នៅក្នុងពាក្យផ្សេងទៀតរបៀបជាច្រើននៃការប្រើប្រាស់គឺសម្រាប់អាជីវកម្មនិងរបៀបជាច្រើនសម្រាប់ផ្ទាល់ខ្លួន។
តេស្តសាកល្បងប្រើជាទូទៅ
ដោយសារទ្រព្យសម្បត្តិដែលបានចុះបញ្ជីអាចប្រើប្រាស់បានសម្រាប់គោលបំណងផ្ទាល់ខ្លួនប្រសិនបើអ្នកចង់ រំលស់ ទ្រព្យសម្បត្តិនេះឬកាត់បន្ថយការចំណាយសម្រាប់ការប្រើប្រាស់ទ្រព្យសម្បត្តិអ្នកត្រូវតែបញ្ជាក់ពីការប្រើប្រាស់ទ្រព្យសម្បត្តិអាជីវកម្ម។
ការធ្វើតេស្តប្រើប្រាស់ច្រើនពេកបាននិយាយថាទ្រព្យសម្បត្តិត្រូវតែប្រើលើសលប់ (ច្រើនជាង 50%) សម្រាប់គោលបំណងអាជីវកម្ម។ ប្រសិនបើច្រើនជាង 50 ភាគរយនៃការប្រើប្រាស់សរុបនៃទ្រព្យសកម្មត្រូវបានទាក់ទងទៅនឹងពាណិជ្ជកម្មឬអាជីវកម្មរបស់អ្នកទ្រព្យត្រូវបានចាត់ទុកថាជាទ្រព្យសម្បត្តិអាជីវកម្មហើយការប្រើអាជីវកម្មនៃទ្រព្យនោះអាចត្រូវបានរំលោះ។ ប្រសិនបើទ្រព្យសកម្មឆ្លើយតបនឹង "ការសាកល្បងប្រើលើសលប់" ការចំណាយទាក់ទងនឹងការប្រើប្រាស់ទ្រព្យសកម្មដែលទាក់ទងនឹងការប្រើប្រាស់អាជីវកម្មអាចត្រូវបានកាត់។
អចលនទ្រព្យដែលបានរាយនៅក្នុងអាជីវកម្មផ្ទះមួយ
IRS សន្មត់ថាបរិក្ខាជំនួញនៅក្នុងអាជីវកម្មមិនមែនផ្ទះត្រូវបានប្រើប្រាស់ភាគច្រើនសម្រាប់គោលបំណងអាជីវកម្ម។ ប៉ុន្តែឧបករណ៍បែបនេះនៅក្នុង អាជីវកម្មផ្ទះដែលមាន ដូចជាកុំព្យូទ័រនិងគ្រឿងកុំព្យូទ័រនិង ទូរស័ព្ទចល័ត អាចត្រូវបានប្រើប្រាស់សម្រាប់អាជីវកម្មផ្ទាល់ខ្លួន។
នៅក្នុងអាជីវកម្មផ្ទះវាមានសារៈសំខាន់ក្នុងការ រក្សាទុកកំណត់ត្រាល្អ ៗ លើអចលនទ្រព្យដែលបានចុះបញ្ជីទាំងអស់ហើយត្រូវប្រាកដថាអ្នកអាចបញ្ជាក់ពីការប្រើប្រាស់អាជីវកម្មសម្រាប់ទ្រព្យនោះ។
ការប្រើប្រាស់ទ្រព្យសម្បត្តិដែលបានចុះបញ្ជីរបស់និយោជិក
យើងនឹងពិនិត្យមើលកាលៈទេសៈពីរនៅទីនេះ: (ក) ប្រសិនបើអាជីវកម្មទិញទ្រព្យសម្បត្តិដែលបានប្រើដោយបុគ្គលិកហើយ (ខ) ប្រសិនបើនិយោជិកម្នាក់ប្រើទ្រព្យសម្បត្តិដែលបានចុះបញ្ជីផ្ទាល់របស់ខ្លួនសម្រាប់អាជីវកម្មរបស់អ្នក។
ក។ ប្រសិនបើអ្នកបង់ប្រាក់លើទ្រព្យសម្បត្តិដែលប្រើប្រាស់ដោយនិយោជិក ហើយការប្រើប្រាស់នោះគឺសម្រាប់គោលបំណងអាជីវកម្មការទទួលខុសត្រូវត្រូវបានពិចារណាដោយ IRS ថាជា "អត្ថប្រយោជន៍បន្ថែម " ។ ដូចនេះវាមិនជាប់ពន្ធចំពោះនិយោជិតទេហើយវាអាចកាត់កងបាន។ ដោយអ្នកដូចជាការចំណាយអាជីវកម្មមួយ។
ប្រសិនបើអ្នកបង់ប្រាក់សម្រាប់អចលនទ្រព្យហើយការប្រើប្រាស់នេះគឺសម្រាប់ការចំណាយផ្ទាល់ខ្លួនការទទួលខុសត្រូវត្រូវបានចាត់ទុកថាជាបុគ្គល។ វាមិនត្រូវបានកាត់កងដោយអ្នកដូចជាចំណាយអាជីវកម្មមួយហើយវាត្រូវបានជាប់ពន្ធចំពោះបុគ្គលិក។ IRS បញ្ជាក់យ៉ាងច្បាស់ថា: "តម្លៃទីផ្សារយុត្តិធម៌នៃការប្រើបែបនេះអាចរាប់បញ្ចូលក្នុងប្រាក់ចំណូលសរុបរបស់និយោជិក" ។
ខ។ ប្រសិនបើនិយោជិកប្រើប្រាស់ទ្រព្យសម្បត្តិដែលបានចុះបញ្ជីផ្ទាល់ខ្លួន (ឬទ្រព្យសម្បត្តិចុះបញ្ជីជួលដោយនិយោជិក) ក្នុងការអនុវត្តន៍សេវាកម្មជានិយោជិកការប្រើប្រាស់នេះមិនមែនជាការប្រើប្រាស់អាជីវកម្មទេលុះត្រាតែខ្លួនបំពេញតាមលក្ខណៈវិនិច្ឆ័យទាំងពីរនេះ:
- ការកាត់បន្ថយបុគ្គលិក
និយោជិកអាចកាត់បន្ថយទ្រព្យសម្បត្តិដែលបានចុះបញ្ជីនៅលើការបង់ពន្ធផ្ទាល់ខ្លួនរបស់ពួកគេបានលុះត្រាតែ (1) វាគឺសម្រាប់ភាពងាយស្រួលរបស់និយោជកឬ (2) វាតម្រូវឱ្យមានលក្ខខណ្ឌការងារ។ ប្រសិនបើអ្នកចង់ដកចេញនេះត្រូវប្រាកដថាអ្នកអាចបញ្ជាក់ពីគុណសម្បត្តិណាមួយក្នុងចំណោមលក្ខណៈវិនិច្ឆ័យទាំងពីរនេះ។ - តម្រូវការប្រើប្រាស់ពាណិជ្ជកម្ម
ទ្រព្យសម្បត្តិត្រូវតែលើសលប់ (ច្រើនជាង 50%) ដែលត្រូវបានប្រើសម្រាប់គោលបំណងអាជីវកម្មមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់។ ជាថ្មីម្តងទៀតអ្នកប្រហែលជាត្រូវបង្ហាញពីតម្រូវការនេះ។
ប្រើសម្រាប់ភាពងាយស្រួលរបស់និយោជក។ ថាតើការប្រើទ្រព្យសម្បត្តិដែលបានរាយសម្រាប់ការងាយស្រួលរបស់និយោជកត្រូវបានកំណត់ពីការពិតទាំងអស់។ ការប្រើប្រាស់គឺសម្រាប់ភាពងាយស្រួលរបស់និយោជកប្រសិនបើវាគឺសម្រាប់ហេតុផលអាជីវកម្មច្រើននៃនិយោជក។ ការប្រើប្រាស់ទ្រព្យសម្បត្តិដែលបានចុះបញ្ជីក្នុងអំឡុងពេលធ្វើការធម្មតារបស់និយោជិតដើម្បីអនុវត្តអាជីវកម្មរបស់និយោជកជាទូទៅគឺសម្រាប់ភាពងាយស្រួលរបស់និយោជក។
ការប្រើប្រាស់ត្រូវបានទាមទារជាលក្ខខណ្ឌនៃការងារ។ ថាតើការប្រើប្រាស់ទ្រព្យសម្បត្តិដែលបានចុះបញ្ជីជាលក្ខខណ្ឌនៃការងារអាស្រ័យលើការពិតនិងកាលៈទេសៈទាំងអស់។ ត្រូវតែប្រើទ្រព្យសម្បត្តិដើម្បីឱ្យបុគ្គលិកបំពេញការងារបានត្រឹមត្រូវ។ និយោជកមិនចាំបាច់តម្រូវឱ្យនិយោជិកប្រើទ្រព្យសម្បត្តិនោះទេ។ សេចក្តីថ្លែងការណ៍តែប៉ុណ្ណោះដោយនិយោជកថាការប្រើប្រាស់ទ្រព្យសម្បត្តិគឺជាលក្ខខណ្ឌការងារមិនគ្រប់គ្រាន់។
Depreciating និងការដកហូតអចលនទ្រព្យដែលបានរាយ
អចលនទ្រព្យដែលបានចុះបញ្ជីដែលមិនបំពេញតាមការសាកល្បងប្រើលើសលប់មិនមានសិទ្ឋិសម្រាប់ការ រំលោះផ្នែកទី 179 ឬវិធីសាស្រ្ត រំលោះឆាប់រហ័ស ផ្សេងទៀតទេ។ ចំណាយលើទ្រព្យសម្បត្តិដែលបានចុះបញ្ជីដែលមិនត្រូវនឹងការសាកល្បងប្រើលើសលប់ត្រូវបានកំណត់។
សម្រាប់ព័ត៌មានបន្ថែមពី IRS
សម្រាប់ព័ត៌មានបន្ថែមអំពីទ្រព្យសម្បត្តិដែលបានចុះបញ្ជីនិងការរំលោះសូមមើល IRS បោះពុម្ពផ្សាយ 946: តើត្រូវធ្វើអចលនទ្រព្យ។
ការបដិសេធ: អ្នកនិពន្ធមិនមែនជា CPA, ភ្នាក់ងារចុះបញ្ជីរឺអ្នករៀបចំពន្ធដែលមានអាជ្ញាប័ណ្ណ។ ព័ត៌មានក្នុងអត្ថបទនេះគឺសម្រាប់គោលបំណងទូទៅនិងមិនត្រូវបានគេចាត់ទុកជាពន្ធដារឬការប្រឹក្សាផ្លូវច្បាប់ទេ។ ស្ថានភាពអាជីវកម្មនីមួយៗមានលក្ខណៈពិសេសហើយច្បាប់និងពន្ធដារផ្លាស់ប្ដូរជាញឹកញាប់។ ត្រូវប្រាកដថាពិគ្រោះយោបល់ជាមួយទីប្រឹក្សាពន្ធដារឬអ្នកជំនាញច្បាប់របស់អ្នកមុននឹងធ្វើការសម្រេចចិត្តណាមួយដែលអាចជះឥទ្ធិពលដល់ស្ថានភាពពន្ធឬស្របច្បាប់របស់អ្នក។