រៀនអំពីកាតព្វកិច្ចរបស់អ្នកនៅពេលអ្នកត្រូវបានគេធ្វើនិងធ្វើការដោយខ្លួនឯង
បង់ទាំងពន្ធលើការងារផ្ទាល់ខ្លួននិងការបង់ពន្ធ FICA
ប្រសិនបើអ្នកធ្វើការដោយខ្លួនឯងហើយអ្នកក៏អាចរកប្រាក់បៀវត្សរ៍ឬប្រាក់ខែពីការងារដែរសិទ្ធិទទួលបានប្រាក់បៀវត្សរ៍ផ្ទាល់ខ្លួននិងសុខភាពរបស់អ្នកនិងពន្ធលើការងារផ្ទាល់ខ្លួន។
អ្នកធ្វើការ ដោយខ្លួនឯង ប្រសិនបើអ្នកកំពុងរកលុយក្នុងជំនួញរបស់អ្នកដូចជា អ្នកម៉ៅការ ឯករាជអ្នកឯកទេសឯករាជ្យដៃគូរដៃគូក្នុងភាពជាដៃគូរឺជាសមាជិករបស់ LLC ឬ S Corporation ។ ប្រសិនបើអ្នកជាម្ចាស់សាជីវកម្មមួយអ្នកមិនធ្វើការដោយខ្លួនឯងទេ។
ពន្ធ FICA ទល់នឹងពន្ធលើការងារផ្ទាល់ខ្លួន - តើអ្វីទៅជាភាពខុសគ្នា?
វាមានការភ័ន្តច្រឡំដើម្បីនិយាយអំពីពន្ធ FICA និងពន្ធ ការងារផ្ទាល់ខ្លួន ដូចជាពួកគេខុសគ្នាប៉ុន្តែលក្ខខណ្ឌត្រូវបាននិយាយពិតប្រាកដអំពីរឿងដូចគ្នានេះ: ពន្ធសង្គមនិងពន្ធលើ Medicare លើប្រាក់ចំណូលដែលរកបាន។ ពន្ធ FICA គឺជាការធានារ៉ាប់រងសង្គម / ការបង់ពន្ធរបស់ Medicare លើការងារ។ ពន្ធលើការងារផ្ទាល់ខ្លួន (ជួនកាលហៅថា SECA) គឺពន្ធសុវត្ថិភាពសង្គម / ពន្ធលើ Medicare លើការងារផ្ទាល់ខ្លួន។ សូមកត់សម្គាល់ផងដែរថានិយោជករបស់អ្នកបង់ចំនួនពាក់កណ្តាលនៃការបង់ពន្ធ FICA ដោយសារតែអ្នកជាបុគ្គលដែលធ្វើការដោយខ្លួនឯងត្រូវបង់លុយទាំងស្រុងនូវ Social Security / Medicare លើប្រាក់ចំណូលដោយខ្លួនឯង។
ធ្វើជាអ្នកធ្វើការឱ្យខ្លួនឯង
បុគ្គលដែលធ្វើការដោយខ្លួនឯងអាចជាបុគ្គលម្នាក់ដែលគ្រប់គ្រងអាជីវកម្មក្នុងនាមជាម្ចាស់កម្មសិទ្ធិតែមួយគត់ម្ចាស់ LLC ឬដៃគូក្នុងភាពជាដៃគូមួយ។
អ្នកប្រហែលជាមិនមានរចនាសម្ព័ន្ធធុរកិច្ចផ្លូវការទេប៉ុន្តែអ្នករាយការណ៍ពន្ធអាជីវកម្មរបស់អ្នកនៅលើ កាលវិភាគ C ដោយមានការបង់ពន្ធផ្ទាល់ខ្លួនរបស់អ្នក។
IRS និយាយថាអ្នកធ្វើការដោយខ្លួនឯងប្រសិនបើ:
- អ្នកអនុវត្តអាជីវកម្មឬអាជីវកម្មជាអ្នកកាន់កាប់តែមួយគត់ឬអ្នកម៉ៅការឯករាជ្យ។
- អ្នកគឺជាសមាជិកនៃភាពជាដៃគូដែលមានពាណិជ្ជកម្មឬអាជីវកម្មមួយ។
- អ្នកបើមិនដូច្នេះទេនៅក្នុងអាជីវកម្មសម្រាប់ខ្លួនអ្នក (រួមទាំងអាជីវកម្មក្រៅម៉ោង)
នោះគឺប្រសិនបើអ្នកកំពុងរកស៊ីរកលុយអ្នកត្រូវចាត់ទុកថាជាអ្នកធ្វើការងារខ្លួនឯង។
របៀបបង់ពន្ធទាំងនេះ
- និយោជករបស់អ្នកត្រូវតែបញ្ឈប់ ពន្ធ FICA (Social Security និង Medicare) ពីប្រាក់ចំណូលការងាររបស់អ្នក។
- អ្នកត្រូវតែបង់ពន្ធ ដោយខ្លួនឯង លើប្រាក់ចំណេញសុទ្ធនៃការងាររបស់អ្នកប្រសិនបើអ្នកនៅតែជំពាក់ពន្ធទាំងនេះបន្ទាប់ពីពិចារណាទៅលើចំណូលសរុបរបស់អ្នកសម្រាប់ឆ្នាំ។
អ្នកត្រូវតែបង់ពន្ធទាំងនេះលើប្រាក់ចំណូលសរុបរបស់អ្នក។ ប៉ុន្តែអ្នកមិនអាចសងបំណុលបានទេលុះត្រាតែនិយោជករបស់អ្នកបានធ្វើកំហុសគណនា។ នេះគឺជាការពន្យល់លម្អិតបន្ថែមអំពីដំណើរការនៃការកំណត់និងបង់ប្រាក់ពន្ធសង្គម / ការងារថែទាំសុខភាព:
ពន្ធលើការងារនិងពន្ធ FICA
ប្រាក់ចំណូលការងារនិង ពន្ធ FICA របស់អ្នក ត្រូវបានកំណត់ជាមុន។ និយោជករបស់អ្នកមិនទទួលយកប្រាក់បៀវត្សរ៍សន្តិសុខសង្គមនិង Medicare ពីប្រាក់ខែរបស់អ្នកជានិយោជិត។ ពន្ធសន្ដិសុខសង្គមត្រូវបានកំណត់ នៅអតិបរមាជារៀងរាល់ឆ្នាំនៅកម្រិតប្រាក់ចំណូលជាក់លាក់មួយ។ នៅពេលដែលប្រាក់ចំណូលរបស់អ្នកសម្រាប់ឆ្នាំលើសពីកម្រិតនោះអ្នកឈប់បង់ពន្ធសន្ដិសុខសង្គម។ ពន្ធលើ Medicare មិនត្រូវបានកំណត់។
ពន្ធលើការងារដោយខ្លួនឯង
ប្រសិនបើអ្នកធ្វើការងារដោយខ្លួនឯងអ្នកត្រូវបង់ពន្ធដារដោយខ្លួនឯង (SECA) ដោយផ្អែកលើ ប្រាក់ចំណេញសុទ្ធ (ប្រាក់ចំណេញ) ពីអាជីវកម្មរបស់អ្នក។ អ្នកបង់ពន្ធនេះនូវអត្រា 12,6% នៃប្រាក់ចំណូលនោះ។ អ្នកមិនចាំបាច់បង់ពន្ធនេះទេព្រោះអ្នកមិនចាំបាច់ ដកហូត វាពីប្រាក់ចំណូលអាជីវកម្មរបស់អ្នក។
អ្នកមិនទទួលបានប្រាក់ខែពីអាជីវកម្មរបស់អ្នកទេព្រោះអ្នកមិនមែនជានិយោជិក។ ពន្ធនេះមិនត្រូវបានគណនាទេរហូតដល់ចំណូលពន្ធអាជីវកម្មរបស់អ្នកត្រូវបានកំណត់នៅពេលបង់ពន្ធ។ សំណុំបែបបទដែលត្រូវបានប្រើដើម្បីគណនាពន្ធលើការងារដោយខ្លួនឯងមានកាលវិភាគ SE ។
គណនាពន្ធលើការងារផ្ទាល់ខ្លួន
ដើម្បីបង្ហាញអ្នកអំពីរបៀបដែលការងារនិងអ្នកធ្វើការងារខ្លួនឯងត្រូវបានគេចាត់ទុកថាជាពន្ធសុវត្ថិភាពសង្គមនិង Medicare ហើយនេះគឺជាដំណើរការដែលមានលក្ខណៈសាមញ្ញ (ច្រើនយ៉ាងសាមញ្ញ) សម្រាប់ការគណនាពន្ធលើការងារផ្ទាល់ខ្លួននៅលើ កាលវិភាគ SE :
- ដំបូងប្រាក់ចំណូលសុទ្ធពីអាជីវកម្មរបស់អ្នកសម្រាប់ឆ្នាំនោះត្រូវបានបញ្ចូល។
- ទីពីរចំនួននៃពន្ធលើការងារផ្ទាល់ខ្លួនដែលជំពាក់ត្រូវបានគណនា។
- ទីបីប្រាក់ចំណូលពីការងារនិងចំនួនពន្ធ FICA ត្រូវបានពិចារណា។
ជាចុងក្រោយចំនួនទឹកប្រាក់ដែលបានបង់ពីការងាររបស់អ្នករួចហើយត្រូវបានកាត់ចេញពីពន្ធសុវត្ថិភាពសង្គម / ពេទ្យ Medicare ដែលជំពាក់។ ប្រសិនបើមានអ្វីដែលនៅសេសសល់គឺដោយសារតែពន្ធលើការងារដោយខ្លួនឯងនៅលើការបង់ពន្ធផ្ទាល់ខ្លួនរបស់អ្នក។
ឧទាហរណ៍នៃការគណនាពន្ធផ្ទាល់ខ្លួន
ចូរនិយាយថាអ្នកទទួលបានប្រាក់ចំណូល 50,000 ដុល្លារពីការងារនិងប្រាក់ចំណូលសុទ្ធ 30,000 ដុល្លារពីការងារផ្ទាល់ខ្លួននៅក្នុងឆ្នាំ 2016. ចំនួនទឹកប្រាក់សរុបចំនួន 80,000 ដុល្លារពីប្រាក់បៀវត្សរ៍របស់អ្នកនិងការងារផ្ទាល់ខ្លួនរបស់អ្នកគឺតិចជាងចំនួនប្រាក់បំណាច់សង្គមកិច្ចអតិបរមា 117,000 ដុល្លារដូច្នេះហើយពន្ធលើសន្ដិសុខសង្គមរបស់អ្នកគឺអាស្រ័យលើទាំងអស់ ចំណូលរបស់អ្នក។
ចូរនិយាយថា $ 3,100 ក្នុងពន្ធ FICA ត្រូវបានដកហូតពីប្រាក់ឈ្នួលរបស់អ្នក។ អ្នកក៏ជំពាក់ប្រហែល $ 3720 ជាពន្ធលើការងារផ្ទាល់ខ្លួនរបស់អ្នកនៅលើ $ 30,000 ប្រាក់ចំណូលខ្លួនឯងការងាររបស់អ្នក។ (ការគណនាមានល្បិចកលតិចតួចនៅទីនេះវាប្រហែលជាមិនត្រឹមត្រូវអាស្រ័យលើស្ថានភាពជាក់លាក់របស់អ្នក។ )
ប្រាក់ 3720 ដុល្លារដែលអ្នកជំពាក់ពន្ធខ្លួនឯងត្រូវបានរួមបញ្ចូលនៅលើបន្ទាត់ 27 នៃទម្រង់ផ្ទាល់ខ្លួន 1040 របស់អ្នកហើយត្រូវបានរួមបញ្ចូលជាមួយពន្ធលើប្រាក់ចំណូលដែលអ្នកជំពាក់ដើម្បីកំណត់វិក្កយបត្រពន្ធសរុបរបស់អ្នកសម្រាប់ឆ្នាំ។
ប្រសិនបើប្រាក់ចំណូលរបស់អ្នកពីការងារនិងការងារផ្ទាល់ខ្លួនច្រើនជាងចំនួនអតិបរមានៃសន្តិសុខសង្គមអ្នកនៅតែត្រូវបន្តបង់ពន្ធឱសថ។ មិនមានការបង់ពន្ធលើ Medicare ទេហើយអ្នកក៏អាចត្រូវបង់ពន្ធ លើ Medicare បន្ថែមទៀត ចំនួន 2,9% ដែរប្រសិនបើប្រាក់ចំណូលរបស់អ្នកលើសពីចំនួនជាក់លាក់។
បង់ពន្ធលើការងាររបស់អ្នក
ដោយសារតែពន្ធលើការងារផ្ទាល់ខ្លួនមិនត្រូវបានកាត់ទុកអ្នកអាចមានវិក័យប័ត្រពន្ធខ្ពស់នៅពេលបង់ពន្ធ។ ម្ចាស់អាជីវកម្មជាច្រើនបានធ្វើការប៉ាន់ប្រមាណប្រចាំខែរាប់បញ្ចូលទាំងការប៉ាន់ប្រមាណសម្រាប់ពន្ធដោយខ្លួនឯងនិងពន្ធលើប្រាក់ចំណូលប៉ាន់ប្រមាណ។ អ្នកក៏អាចបង្កើនពន្ធលើប្រាក់ចំណូលរដ្ឋនិងពន្ធរដ្ឋពីការដកហូតពីការងាររបស់អ្នកដើម្បីបង់ថ្លៃបន្ថែមនេះ។
សម្រាប់ព័ត៌មានបន្ថែមនិងឧទាហរណ៍សូមមើលអត្ថបទនេះស្តីពី ពន្ធលើការងារផ្ទាល់ខ្លួននិងសន្តិសុខសង្គម ពីរដ្ឋបាលសន្តិសុខសង្គម។