ប្រាក់ឈ្នួលដែលប្រើដើម្បីគណនាការកាត់ទុក
ថ្ងៃផុតកំណត់សម្រាប់ដាក់កម្រងរបាយការណ៍ប្រាក់ឈ្នួលប្រចាំឆ្នាំ W-2 សម្រាប់និយោជិកនិងទម្រង់បង់ប្រាក់ប្រចាំឆ្នាំ 1099-MISC សម្រាប់បុគ្គលិកមិនមែននិយោជកគឺនៅថ្ងៃទី 31 ខែមករាក្នុងមួយឆ្នាំសម្រាប់ប្រាក់បៀវត្សរ៍និងការបង់ប្រាក់មុន។ ទម្រង់ W-2 ត្រូវបានផ្តល់ជូនដល់និយោជិកហើយបានដាក់ទៅរដ្ឋបាលសន្តិសុខសង្គមនៅថ្ងៃទី 31 ខែមករាហើយ 1099 ទំរង់ត្រូវផ្តល់ជូនបុគ្គលិកដែលមិនមែនជានិយោជិកហើយបានដាក់ពាក្យជាមួយ IRS នៅថ្ងៃដដែល។
អានបន្ថែមអំពី កាលបរិច្ឆេទកំណត់ពន្ធលើប្រភេទ W-2 និង 1099 ។
ទីមួយយើងនឹងមើលប្រាក់ឈ្នួលសរុបរបស់និយោជិតហើយបន្ទាប់មករបៀបកាត់ពន្ធនិងការងារត្រូវបានគណនាពីប្រាក់ខែសរុប។ ចុងបញ្ចប់យើងនឹងពិនិត្យមើលប្រភេទនៃការបង់ប្រាក់ដែលមិនរាប់បញ្ចូលក្នុងការកាត់ទុក។
តើប្រាក់ឈ្នួលសរុបសម្រាប់ពន្ធកាត់ទុកនិងការងារត្រូវបានកំណត់ដោយរបៀបណា?
ប្រាក់ខែសរុប គឺជាចំនួនទឹកប្រាក់នៃប្រាក់ខែរបស់និយោជិកគណនាបញ្ជីបើកប្រាក់បៀវត្សនីមួយៗអាស្រ័យលើប្រភេទបុគ្គលិក។ ចំពោះនិយោជិតរៀងរាល់ម៉ោងប្រាក់ឈ្នួលសរុបគឺជាចំនួនម៉ោងធ្វើការរបស់និយោជិកចំនួនដងដែលបានធ្វើការនិងរួមបញ្ចូលទាំងការបង់ប្រាក់ ធ្វើការបន្ថែមម៉ោង ។ ចំពោះប្រាក់ខែនិយោជិកប្រាក់ឈ្នួលសរុបគឺប្រាក់ខែប្រចាំឆ្នាំរបស់និយោជិតដែលបែងចែកដោយចំនួនដងនៃប្រាក់ខែក្នុងឆ្នាំ។ សម្រាប់គោលបំណងពន្ធប្រាក់បៀវត្សសរុបក៏អាចរួមបញ្ចូលផងដែរ:
- គណៈកម្មការ
- ប្រាក់រង្វាន់
- ការទូទាត់សំណងទៅឱ្យនិយោជិតសម្រាប់ការចំណាយដូចជាអាហារនិងការស្នាក់នៅនិងការធ្វើដំណើរ
- ប្រាក់ខែដែលទទួលបានសម្រាប់ពេលសំរាកឬឈប់សម្រាកឈឺ
- ព័ត៌មានជំនួយ
និយាយម្យ៉ាងទៀតប្រាក់ឈ្នួលសរុបគឺជាការបង់ប្រាក់ទាំងអស់ដែលបានធ្វើឡើងដល់និយោជិតដោយនិយោជក។
ប៉ុន្តែការទូទាត់ទាំងនេះខ្លះមិនត្រូវបានបញ្ចូលទេ
ការកាត់ពន្ធប្រាក់ចំណូលសហព័ន្ធផ្អែកលើប្រាក់ឈ្នួលដែលនិយោជកបានបង់។ សម្រាប់ផ្នែកភាគច្រើនការគណនាប្រាក់ឈ្នួលទាំងអស់ដែលត្រូវកាត់ពន្ធ (FIT, FICA) គឺផ្អែកទៅលើ ប្រាក់ខែ សរុប ( ប្រាក់ចំណូល សរុប W-2 មុននឹងកាត់ឬដកចេញ) ពីនិយោជកនោះ។ IRS បាននិយាយថា "ប្រាក់ឈ្នួលដែលជាប់នឹងពន្ធលើការងារសហព័ន្ធជាទូទៅរួមបញ្ចូលទាំងប្រាក់ឈ្នួលដែលអ្នកបានផ្តល់ឱ្យទៅបុគ្គលិកសម្រាប់សេវាកម្មដែលបានអនុវត្ត។
ប្រាក់ឈ្នួលអាចជាសាច់ប្រាក់រឺក៏នៅក្នុងទំរង់ផ្សេងៗ។ វារួមបញ្ចូលទាំងប្រាក់ខែការសម្រាកវិស្សមកាលប្រាក់រង្វាន់កម្រៃជើងសារនិងអត្ថប្រយោជន៍។
តើពន្ធកាត់ទុកនិងការងារត្រូវបានគណនាលើប្រាក់ខែរបស់និយោជិតដែររឺអត់?
និយោជកត្រូវរារាំងបរិមាណមួយចំនួនពីនិយោជិកហើយបង់ពន្ធការងារខ្លះទៅឱ្យ IRS ដោយផ្អែកលើប្រាក់ឈ្នួលរបស់និយោជិក។ ប៉ុន្តែប្រាក់ខែសរុបអាចត្រូវបានកាត់បន្ថយដោយបរិមាណជាក់លាក់ដែលអនុញ្ញាតដោយ IRS ។ អត្ថបទនេះពន្យល់ពីប្រភេទនៃការកាត់ទុកដកពីនិយោជិតដែលត្រូវបង់និងត្រូវបង់ដោយនិយោជិកនិងប្រភេទនៃប្រាក់ខែដែលអាចត្រូវបានដកចេញសម្រាប់គោលបំណងទាំងនេះ។
- ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលសហព័ន្ធ (FIT) ដែលត្រូវបានកាត់ទុកដោយផ្អែកលើព័ត៌មានពី ទំរង់ W-4 របស់និយោជិកនិង ប្រាក់ឈ្នួលសរុប របស់និយោជិកក្នុងរយៈពេលបង់ប្រាក់។
- ពន្ធ FICA (FICA) (សន្តិសុខសង្គមនិងពន្ធលើ Medicare) ។ ពន្ធសន្តិសុខសង្គមត្រូវបានកាត់ទុកពីប្រាក់ឈ្នួលរបស់និយោជិតរហូតដល់ចំនួនអតិបរមានៃសន្តិសុខសង្គម។ ពន្ធ Medicare ត្រូវបានដកចេញពីប្រាក់ឈ្នួលបុគ្គលិកដោយមិនមានអតិបរមានោះទេប៉ុន្តែនិយោជិកដែលទទួលបានប្រាក់ខែខ្ពស់មាន ពន្ធ Medicare បន្ថែម ដែលត្រូវបានដកហូត។ ពន្ធ FICA ក៏ត្រូវបានបង់ដោយនិយោជកផងដែរដោយមិនមានអតិបរមាឡើយ។
- ពន្ធសហព័ន្ធភាពអត់ការងារធ្វើ (FUTA) ដែលមិនត្រូវបានដកចេញពីប្រាក់ឈ្នួលរបស់និយោជិកទេប៉ុន្តែត្រូវបានបង់ដោយនិយោជកដោយផ្អែកលើប្រាក់ឈ្នួលសរុបរបស់និយោជិត។
ការទូទាត់មិនត្រូវបានរួមបញ្ចូលក្នុងប្រាក់ឈ្នួលសម្រាប់ការកាត់ទុក។
ទោះយ៉ាងណាក៏ដោយមានប្រភេទមួយចំនួននៃការបង់ប្រាក់ដោយនិយោជកដែលមិនត្រូវបានរួមបញ្ចូលក្នុងប្រាក់ឈ្នួលសម្រាប់គោលបំណងគណនាការកាត់ទុក។
ការរួមចំណែករបស់និយោជកចំពោះផែនការចូលនិវត្តន៍ដែលមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់គឺជាឧទាហរណ៍ទូទៅមួយនៃ "ប្រាក់ឈ្នួល" មិនមែនជាប្រធានបទកាត់ទុកទេ។ ការបោះពុម្ពផ្សាយរបស់ IRS 15 រាយប្រភេទជាក់លាក់នៃការបង់ប្រាក់និងថាតើពួកគេអាចត្រូវបានដកចេញពីការគណនាពន្ធលើប្រាក់ចំណូលសហព័ន្ធពន្ធ FICA និងពន្ធគ្មានការងារធ្វើរបស់សហព័ន្ធ។
ប្រភេទនៃប្រាក់ឈ្នួលទូទៅមួយចំនួនដែលអាចត្រូវបានគេដកចេញពីប្រាក់ឈ្នួលរបស់និយោជិតចំពោះពន្ធលើប្រាក់ចំណូលសហព័ន្ធពន្ធ FICA និងគោលបំណងនៃការបង់ពន្ធសម្រាប់ការងារសហព័ន្ធ:
- ជនបរទេស
- ប្រាក់ឈ្នួលកម្មករពិការ
- ការទូទាត់ថ្លៃចំណាយអាជីវកម្មរបស់និយោជិកប្រសិនបើផ្នែកនៃ ផែនការគណនេយ្យ ដែលឆ្លើយតបនឹងតម្រូវការរបស់ IRS
- បុគ្គលិកគ្រួសាររួមទាំងកុមារដែលធ្វើការដោយឪពុកម្តាយនិងប្តីប្រពន្ធដែលជួលដោយប្តីប្រពន្ធ
- ធានារ៉ាប់រងសំរាប់និយោជិក (គ្រោះថ្នាក់, សុខភាព, ធានារ៉ាប់រងអាយុជីវិតជាក្រុម)
- ការប្រាក់ទៅលើប្រាក់កម្ចី
- គន្លឹះ (អាស្រ័យលើចំនួនទឹកប្រាក់ប្រចាំខែ
របៀបគណនាប្រាក់បំណាច់ត្រូវបានគណនា
សម្រាប់គោលបំណងនៃការគណនា FIT និង FICA និយោជកត្រូវចាប់ផ្តើមដោយប្រាក់ឈ្នួល W-2 សរុបបន្ទាប់មកកាត់បន្ថយបរិមាណដែលអាចត្រូវបានដកចេញដើម្បីទទួលបានចំនួនទឹកប្រាក់សរុបដែលត្រូវបានប្រើដើម្បីគណនាពន្ធលើប្រាក់ចំណូលសហព័ន្ធនិងពន្ធ FICA ។
ឧទាហរណ៏មួយអំពីរបៀបដែលពន្ធលើប្រាក់ចំណូលសហព័ន្ធនិងពន្ធ FICA អាចត្រូវបានគណនា:
- ទីមួយ ប្រាក់ឈ្នួលសរុប របស់និយោជិត ត្រូវបានគណនា ,
- បន្ទាប់មកធាតុដែលមិនរាប់បញ្ចូលណាមួយត្រូវបានកាត់ចេញពីប្រាក់បំណុលសរុបសម្រាប់គោលបំណងកាត់កងពន្ធលើប្រាក់ចំណូលសហព័ន្ធហើយពន្ធលើប្រាក់ចំណូលសហព័ន្ធត្រូវបានគណនា
- ធាតុដែលមិនរាប់បញ្ចូលណាមួយត្រូវបានកាត់ពីប្រាក់បំណុលសរុបសម្រាប់គោលបំណងកាត់ទុក FICA និងការដកពន្ធលើ FICA ត្រូវបានគណនា។ ប្រភេទនៃការបង់ប្រាក់មួយចំនួនអាចនឹងត្រូវបានដកចេញសម្រាប់គោលបំណងរបស់ FIT ប៉ុន្តែមិនមែនសម្រាប់គោលបំណង FICA ទេ
- ប្រាក់បំណាច់ដែលមិនរាប់បញ្ចូលសំរាប់បុគ្គលម្នាក់ៗត្រូវបានគេប្រើដើម្បីកាត់បន្ថយប្រាក់ឈ្នួលរបស់និយោជិកចំពោះគោលបំណងនៃការបង់ពន្ធសម្រាប់ការងារសហព័ន្ធ។ ប្រាក់ខែសម្រាប់និយោជិកទាំងអស់ដែលស្ថិតនៅក្រោមការជាប់ពន្ធធានារ៉ាប់រងរបស់សហព័ន្ធត្រូវបានបន្ថែមហើយអត្រាពន្ធគ្មានការងារធ្វើរបស់សហព័ន្ធត្រូវបានអនុវត្តទៅបញ្ជីប្រាក់ខែសរុប
រដ្ឋជាទូទៅអនុវត្តតាមច្បាប់សហព័ន្ធសម្រាប់ការកាត់ទុកប៉ុន្តែរដ្ឋនីមួយៗខុសគ្នា។ ពិនិត្យជាមួយនាយកដ្ឋានប្រាក់ចំណូលរបស់រដ្ឋរបស់អ្នកលើច្បាប់របស់រដ្ឋសម្រាប់ការគណនាការកាត់ទុក។