ការលួចលុយដោយនិយោជិក

ការខាតបង់ជាច្រើនដែលទ្រទ្រង់ដោយអាជីវកម្មខ្នាតតូចពាក់ព័ន្ធនឹងការលួចលុយដោយ បុគ្គលិក ។ សាច់ប្រាក់គឺជាស្តេចដែលត្រូវបានគេចាត់ទុកជាចោរ។ វាងាយស្រួលក្នុងការលុកលុយពីកន្លែងដែលមានសុវត្ថភាពឬជាសាច់ប្រាក់និងមានជាតិទឹកខ្ពស់។ ដូច្នេះសាច់ប្រាក់ត្រូវបានលួចដោយបុគ្គលិកច្រើនជាងទ្រព្យសម្បត្តិផ្សេងទៀត។

អាជីវកម្មខ្នាតតូចងាយទទួលរងការលួចពីសំណាក់បុគ្គលិក។ មូលហេតុមួយគឺថាកម្មករតែងតែធ្វើមុខងារច្រើនដោយមានការត្រួតពិនិត្យតិចតួច។

ឧទាហរណ៍មួយគឺអ្នកកត់ត្រាដែលគ្រប់គ្រង គណនីគណនី ដែលត្រូវទទួលខុសត្រូវ គណនី ដែលត្រូវបង់និងការផ្សះផ្សាប្រចាំខែរបស់តារាងតុល្យការ។ មូលហេតុទី 2 គឺថាមានក្រុមហ៊ុនតូចៗជាច្រើនខ្វះការត្រួតពិនិត្យជាមូលដ្ឋានដើម្បីការពារការក្លែងបន្លំដូចជាការពិនិត្យហិរញ្ញវត្ថុកន្លែងឬសវនកម្មខាងក្រៅប្រចាំឆ្នាំជាដើម។ ទីបីម្ចាស់អាជីវកម្មខ្នាតតូចជាច្រើនដាក់ការទុកចិត្តច្រើនពេកលើបុគ្គលិកសំខាន់ៗហើយមានការស្ទាក់ស្ទើរក្នុងការទទួលស្គាល់នូវភាពមិនស្មោះត្រង់។

ប្រភេទនៃការលួចសាច់ប្រាក់

សមាគមន៍អ្នកពិនិត្រយការក្លែងបន្លំបានបញ្ជាក់ពី ការលួចយកសាច់ប្រាក់បីប្រភេទគឺការលួច លុយកខ្វក់សាច់ប្រាក់និងការបោកបញ្ឆោត។ ចំណេះដឹងនិងលុយកខ្វក់ពាក់ព័ន្ធនឹងការលួចប្រាក់ចំណូលដែលមានន័យថាសាច់ប្រាក់ហូរចូលទៅក្នុងអាជីវកម្ម។ ការបែងចែកការក្លែងបន្លំពាក់ព័ន្ធនឹងការលួចលុយដែលហូរចេញពីអាជីវកម្មនៅក្នុងទម្រង់នៃការបង់ប្រាក់។

ការគណនា

Skimming សំដៅទៅលើការលួចលុយដែលមិនទាន់បានបញ្ចូលប្រព័ន្ធគណនេយ្យរបស់និយោជក។ ចោរកម្មអាចកើតមានឡើងនៅឯសាច់ប្រាក់ឬកន្លែងលក់ធម្មតា។

ឧទាហរណ៍អតិថិជនធ្វើការទិញដោយប្រើប្រាស់សាច់ប្រាក់។ បុគ្គលិកម្នាក់ហ៊ុមព័ទ្ធលុយនិងមិនចងចាំការទិញនៅលើសាច់ប្រាក់។ ម្ចាស់អាជីវកម្មមិនដឹងពីការលួចទេដោយសារតែគ្មានកំណត់ត្រានៃការលក់។ កម្មករនិយោជិតម្នាក់អាចរោទិ៍ពីការលក់និងហោប៉ៅដែលនៅសល់។ ឧទាហរណ៍និយោជិតម្នាក់ប្រមូលប្រាក់ 10 ដុល្លារពីអតិថិជនហើយលក់បាន 5 ដុល្លារ។

គាត់រក្សាប្រាក់ដែលនៅសល់ 5 ដុល្លារ។

និយោជិកដែលធ្វើការក្នុងម៉ោងធ្វើការដែលហាមឃាត់ដូចជាការផ្លាស់ប្តូរពេលយប់មានការទទួលខុសត្រូវតិចជាងអ្នកដែលធ្វើការក្នុងម៉ោងធ្វើការធម្មតា។ ដូចគ្នានឹងអ្នកលក់នៅខាងក្រៅកម្មករដែលនៅឆ្ងាយនិងបុគ្គលិកផ្សេងទៀតដែលធ្វើការឆ្ងាយពីទីតាំងចម្បងរបស់និយោជក។ ចំពោះកម្មករនិយោជិតទាំងនេះការសរសេរល្ខោនជាញឹកញាប់គឺជាឱកាសឧក្រិដ្ឋកម្ម។

ការស្កេនអាចពាក់ព័ន្ធនឹងការលួចឆែក។ ឧទាហរណ៍អ្នកជំងឺសំបុត្រត្រួតពិនិត្យទៅការិយាល័យធ្មេញសម្រាប់សេវាដែលពួកគេបានទទួល។ និយោជិតការិយាល័យធ្មេញដាក់ប្រាក់ខ្លះទៅក្នុងគណនីផ្ទាល់ខ្លួនជំនួសឱ្យគណនីនិយោជករបស់នាង។ ការពិនិត្យដែលបាត់មិនដែលត្រូវបានបញ្ចូលទៅក្នុងប្រព័ន្ធគណនេយ្យនិយោជកដូច្នេះនិយោជកមិនដឹងថាពួកគេត្រូវបានគេទទួល។

សាច់ប្រាក់ Larceny

សាច់ញាតិសាច់ប្រាក់ សំដៅទៅលើការលួចប្រាក់បន្ទាប់ពីវាត្រូវបានគេកត់ត្រានៅក្នុងសៀវភៅរបស់និយោជក។ Larceny មានការពិបាកក្នុងការលាក់បាំងជាងការរអិលដោយសារប្រាក់ដែលលួចត្រូវបានកត់ត្រានៅក្នុងប្រព័ន្ធគណនេយ្យរបស់និយោជក។ ឧទាហរណ៏នៃការ larceny គឺការលួចសាច់ប្រាក់ពីថតសាច់ប្រាក់មួយបន្ទាប់ពីនិយោជិកបានធ្វើឱ្យឡើងលក់មួយ។ កម្មករក្រោយមកអាចព្យាយាមគ្របដណ្តប់លើផ្លូវរបស់គាត់តាមរយៈប្រព័ន្ធចុះបញ្ជីសាច់ប្រាក់ (ដែលបានពិភាក្សាខាងក្រោម) ។ គាត់ឬនាងអាចបង្កើតការសងប្រាក់វិញមិនត្រឹមត្រូវ, ចាត់ទុកជាមោឃៈនូវការលក់ឬផ្លាស់ប្តូរឬលុបបំបាត់កាសែតចុះឈ្មោះជាសាច់ប្រាក់។

ការបោកបន្លំដោយក្លែងបន្លំ

ដូចជាលុយកាក់លុយការបែងចែកការក្លែងបន្លំពាក់ព័ន្ធនឹងការលួចលុយដែលត្រូវបានកត់ត្រានៅលើសៀវភៅរបស់និយោជក។ កម្មករនិយោជិតប្រើតួនាទីរបស់ខ្លួនដើម្បីបញ្ចេញប្រាក់សម្រាប់គោលបំណងដែលមិនត្រូវបានអនុញ្ញាតដោយនិយោជក។

ACFE កំណត់ចំនួនប្រាំប្រភេទនៃការបែងចែកការក្លែងបន្លំ។

• សូមពិនិត្យមើលការបង្ខូច។ និយោជិតបង្កើតការត្រួតពិនិត្យក្លែងបន្លំរឺផ្លាស់ប្តូរអ្វីមួយដែលមានស្រាប់ដើម្បីផលប្រយោជន៍របស់គាត់។ ឧទាហរណ៍កម្មករនិយោជិកផ្លាស់ប្តូរមូលប្បទានប័ត្រពីអតិថិជនជំនួសឱ្យឈ្មោះនិយោជកដោយឈ្មោះរបស់គាត់ជាអ្នកទទួលប្រាក់។ បន្ទាប់មកកម្មករនិយោជិកដាក់ប្រាក់ចូលក្នុងគណនេយ្យផ្ទាល់ខ្លួន។
• ប្រព័ន្ធចុះឈ្មោះសាច់ប្រាក់។ កម្មករនិយោជិតលួចលុយពីសៀវភៅដោយលុបចោលការលក់ពីមុនឬបង្កើតការសងប្រាក់វិញ។
• គ្រោងការណ៍វិក័យប័ត្រ ។ ប្រភេទនៃការក្លែងបន្លំនេះជាប់ពាក់ព័ន្ធនឹងឯកសារក្លែងក្លាយដូចជាលំដាប់បញ្ជាទិញឬវិក័យប័ត្រ។ កម្មករនិយោជិតបង្កើតឯកសារក្លែងក្លាយហើយបន្ទាប់មកចេញមូលប្បទានប័ត្រ។ គាត់ឬនាងដកហូតការត្រួតពិនិត្យឬដាក់ប្រាក់ទៅក្នុងគណនីផ្ទាល់ខ្លួន។

• គម្រោងទូទាត់ថ្លៃចំណាយ។ កម្មករជាច្រើននាក់ប្រព្រឹត្តការក្លែងបន្លំដោយការបំផ្លើសការចំណាយអាជីវកម្ម។ ពួកគេអាចដាក់ចំណាយផ្ទាល់ខ្លួនជាការចំណាយអាជីវកម្មឬបង្កើនបរិមាណជាក់ស្តែង។ អ្នកខ្លះថែមទាំងចំណាយប្រាក់ដូចគ្នាច្រើនដង។
• គ្រោងការណ៍ប្រាក់ខែ។ កម្មករប្រាក់ខែអាចក្លែងបន្លំបញ្ជីប្រាក់ខែសន្លឹកពេលវេលាឬឯកសារផ្សេងទៀតដើម្បីទទួលបានផលប្រយោជន៍ផ្ទាល់ខ្លួន។ កម្មករអាចបង្កើតនិយោជិតក្លែងក្លាយគណៈកម្មការក្លែងបន្លំឬផ្លាស់ប្តូរប្រាក់ខែឬចំនួនម៉ោងដែលបានធ្វើការ។

គ្រប​ដ​ណ្ត​ប់​ការ​ធានា​រ៉ាប់​រង

ការលួចលុយដោយនិយោជិកមិនត្រូវបានគ្របដណ្ដប់ដោយ គោលនយោបាយពាណិជ្ជកម្មអចលនទ្រព្យ ទេ។ មានហេតុផលពីរចំពោះបញ្ហានេះ។ ទីមួយសាច់ប្រាក់មិនមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់ដែលជាទ្រព្យសម្បត្តិគ្របដណ្តប់ទេ។ គោលនយោបាយភាគច្រើនមិនរាប់បញ្ចូលគណនីគណនីវិក្កយបត្ររូបិយប័ណ្ណចំណាំនិង លុយឬមូលបត្រ ក្រោមនិយមន័យនៃ ទ្រព្យដែលគ្របដណ្តប់ ។ ទីពីរ គោលនយោបាយ ភាគច្រើនមិនរាប់បញ្ចូលការបាត់បង់ឬការខូចខាតដែលបណ្តាលមកពីទង្វើមិនស្មោះត្រង់ឬព្រហ្មទណ្ឌដែលប្រព្រឹត្តដោយនិយោជិត (រួមទាំង បុគ្គលិកបណ្តោះអាសន្ន ឬអ្នក ជួល ) ។

ដើម្បីការពារក្រុមហ៊ុនរបស់អ្នកពីការលួចលុយដោយនិយោជិកអ្នកអាចទិញ ការធានារ៉ាប់រងពីការលួចនិយោជិត (ដែលគេហៅថាការធានារ៉ាប់រងមិនស្មោះត្រង់របស់បុគ្គលិក) ។ ការគ្របដណ្តប់នេះអាចត្រូវបានបន្ថែមទៅក្នុងទ្រព្យសម្បត្តិឬ គោលនយោបាយកញ្ចប់ តាមរយៈការ យល់ព្រម ឬសំណុំបែបបទគ្របដណ្តប់ឧក្រិដ្ឋកម្ម។