ប័ណ្ណធានារ៉ាប់រងធុរកិច្ចគឺជាការកាត់កងពន្ធ

បុព្វលាភធានារ៉ាប់រងធុរកិច្ចរបស់អ្នកជាការកាត់ថ្លៃ

តើការបង់ប្រាក់ធានារ៉ាប់រងដែលអ្នកបង់សម្រាប់ ការធានារ៉ាប់រងធុរៈ គឺជាការចំនាយដែលអាចកាត់កងបានចំពោះការបង់ពន្ធសហព័ន្ធរបស់អ្នកឬទេ? ចម្លើយគឺជាទូទៅបាទ។ សេវាប្រាក់ចំណូលផ្ទៃក្នុងអនុញ្ញាតឱ្យអាជីវកម្មកាត់បន្ថយការចំណាយដែលជាការចំណាយក្នុងការធ្វើពាណិជ្ជកម្មឬអាជីវកម្មមួយ។ ដោយសារតែបុព្វលាភធានារ៉ាប់រងគឺជាការចំណាយលើអាជីវកម្មអាជីវកម្មពួកគេអាចត្រូវកាត់បន្ថយ។ ការកាត់កងប្រាក់ធានារ៉ាប់រងអាចផ្តល់ឱ្យអាជីវកម្មរបស់អ្នកនូវការសន្សំពន្ធ។

សំណុំបែបបទនិងបោះពុម្ពរបស់ IRS

ម្ចាស់អាជីវកម្មខ្នាតតូចអាចដឹងពីប្រភេទធានារ៉ាប់រងប្រភេទណាដែលអាចកាត់កងបានដោយប្រឹក្សាជាមួយ IRS Publication 535 , Business Expenses ។ ជំពូកទី 6 នៃសៀវភៅនេះផ្ដោតទៅលើការធានារ៉ាប់រង។ វារួមបញ្ចូលទាំងសន្លឹកកិច្ចការដែលបុគ្គលដែលធ្វើការដោយខ្លួនឯងអាចប្រើដើម្បីគណនាការកាត់បន្ថយរបស់ពួកគេសម្រាប់ការធានារ៉ាប់រងផ្នែកវេជ្ជសាស្ត្រនិងធ្មេញ។

ធនធានដែលមានប្រយោជន៍ពីរផ្សេងទៀតគឺ IRS បោះពុម្ពផ្សាយ 334 មគ្គុទ្ទេសក៍ពន្ធសម្រាប់អាជីវកម្មខ្នាតតូចនិង ការបោះពុម្ពផ្សាយរបស់ IRS 15-B , មគ្គុទ្ទេសក៍ពន្ធរបស់និយោជកចំពោះអត្ថប្រយោជន៍បន្ថែម។ ការបោះពុម្ព 334 ត្រូវបានរចនាឡើងសម្រាប់បុគ្គលដែលជានិយោជិតធ្វើការដោយខ្លួនឯងឬនិយោជក។ ការបោះពុម្ពផ្សាយ 15-B ត្រូវបានបង្កើតឡើងដើម្បីអប់រំនិយោជកអំពីការយកពន្ធលើអត្ថប្រយោជន៍បន្ថែម។

ជៀសវាងបញ្ហាជាមួយនឹង IRS

ជារៀងរាល់ឆ្នាំម្ចាស់អាជីវកម្មខ្នាតតូចមួយចំនួនដែលមិនគោរពច្បាប់បានព្យាយាមជៀសវាងបង់ពន្ធដោយប្រើប្រាស់ គម្រោងការគេចពន្ធផ្សេងៗ។ IRS ដឹងអំពីគម្រោងទាំងនេះ។ ការបង្កើនការប្រុងប្រយ័ត្នរបស់វាបានធ្វើឱ្យដំណើរការដាក់ពាក្យពន្ធកាន់តែលំបាកសម្រាប់ម្ចាស់អាជីវកម្មស្មោះត្រង់។

ដំណើរការនេះអាចជាការពិបាកជាពិសេសសម្រាប់ប្រភេទអាជីវកម្មដែលបានចុះបញ្ជីខាងក្រោម។ ដើម្បីជៀសវាងបញ្ហាជាមួយ IRS អាជីវកម្មទាំងនេះគួរតែស្វែងរកអ្នកជំនួញជំនាញដែលមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់ដើម្បីជួយពួកគេរៀបចំប្រាក់ចំណេញរបស់ពួកគេ។ អ្នកឯកទេសពន្ធដារអាចធានាថាការកាត់ក្តីប្រាក់កម្រៃត្រូវស្របច្បាប់ហើយត្រូវបានគណនាត្រឹមត្រូវ។

• សមាជិកម្នាក់ដែលមានកម្រិតសមាជិកភាពក្រុមហ៊ុនទទួលខុសត្រូវមានកម្រិត ឬ S Corporation ភាគទុនិក។ សូមប្រឹក្សាជាមួយអ្នកឯកទេសខាងពន្ធដារដែលដឹងពីសេចក្តីសម្រេចនិងសារាចររបស់ IRS ។
• សហគ្រាស​ឯកបុគ្គល។ អត្ថប្រយោជន៍មួយក្នុងចំណោមអត្ថប្រយោជន៍នៃការធ្វើអាជីវកម្មក្នុងនាមជាអ្នកកាន់កាប់តែមួយគត់គឺជាសមត្ថភាពកាត់ថ្លៃធានារ៉ាប់រងសុខភាពលើការត្រឡប់ពន្ធរបស់អ្នក។ បុគ្គលដែលធ្វើការដោយខ្លួនឯងអាចកាត់ប្រាក់ធានារ៉ាប់រងដែលពួកគេបានបង់សម្រាប់ការធានារ៉ាប់រងផ្នែកវេជ្ជសាស្ត្រធ្មេញនិងការថែទាំរយៈពេលវែងសម្រាប់ខ្លួនគេនិងសមាជិកគ្រួសាររបស់ពួកគេ។ ច្បាប់ត្រូវបានបង្ហាញជាសាធារណៈ 535. ករណីលើកលែងអាចនឹងត្រូវបានអនុវត្ត។ ដូច្នេះការកាត់បន្ថយរបស់អ្នកគួរតែត្រូវបានពិនិត្យដោយអ្នកឯកទេសពន្ធដារដែលយល់ពីស្ថានភាពរបស់អ្នក។
• ធាតុបំបែក។ អាជីវកម្មខ្លះបង្កើតអង្គភាពដាច់ដោយឡែកពីគ្នាដើម្បីកាត់បន្ថយហានិភ័យរបស់ពួកគេ។ ឧទាហរណ៍ក្រុមហ៊ុនមួយអាចនឹងបង្កើតក្រុមហ៊ុនបុត្រសម្ព័ន្ធមួយដែលទិញរថយន្តហើយបន្ទាប់មកជួលពួកគេត្រឡប់ទៅក្រុមហ៊ុនមេវិញ។ ពិគ្រោះជាមួយអ្នកជំនាញពន្ធមុនពេលអ្នកបង្កើតអង្គភាពថ្មីមួយ។ សួរអ្នកឯកទេសឱ្យពន្យល់ពីបុព្វលាភរ៉ាប់រងដែលអ្នកអាចកាត់។

បុព្វលាភអ្នកអាចកាត់បន្ថយ

IRS អនុញ្ញាតឱ្យមានការកាត់យក "ការចំណាយលើការធានារ៉ាប់រងធម្មតានិងចាំបាច់" ជាចំណាយអាជីវកម្មមួយដរាបណាការចំណាយសម្រាប់អាជីវកម្មពាណិជ្ជកម្មឬវិជ្ជាជីវៈ។ "ការចំណាយធម្មតា" គឺជារឿងធម្មតាហើយទទួលយកក្នុងប្រភេទអាជីវកម្មរបស់អ្នក។

ការចំនាយគឺជា "ចាំបាច់" ប្រសិនបើវាមានប្រយោជន៍និងសមស្រប (ប៉ុន្តែមិនចាំបាច់ចាំបាច់) សម្រាប់អាជីវកម្មរបស់អ្នក។ ការបោះពុម្ភផ្សាយ 535 មានរាយនាមដូចខាងក្រោមថាជាការកាត់បន្ថយបុព្វលាភដែលទទួលយកជាទូទៅ:

• ការធានារ៉ាប់រងដែលគ្របដណ្តប់លើអគ្គីភ័យព្យុះលួចនិងគ្រោះថ្នាក់ជាដើម (ការធានារ៉ាប់រងលើទ្រព្យសម្បត្តិពាណិជ្ជកម្ម)
• ការធានារ៉ាប់រងឥណទានដែលគ្របដណ្តប់ការខាតបង់ពីបំណុលខូចអាជីវកម្ម
• ការស្នាក់នៅមន្ទីរពេទ្យនិងការធានារ៉ាប់រងផ្នែកវេជ្ជសាស្រ្តសម្រាប់បុគ្គលិករាប់បញ្ចូលទាំងការធានារ៉ាប់រងថែទាំរយៈពេលយូរ
• ការធានារ៉ាប់រងបំណុល
• ការធានារ៉ាប់រងមិនត្រឹមត្រូវ ដែលគ្របដណ្តប់ការទទួលខុសត្រូវផ្ទាល់ខ្លួនរបស់អ្នកសម្រាប់ការធ្វេសប្រហែសដែលមានជំនាញវិជ្ជាជីវៈដែលនាំឱ្យមានការឈឺចាប់ឬខូចខាតដល់អ្នកជំងឺឬអតិថិជន
• ការធានារ៉ាប់រងសំណងរបស់កម្មករនិយោជិត ដែលកំណត់ដោយច្បាប់រដ្ឋដែលគ្របដណ្តប់លើការអះអាងណាមួយសម្រាប់ ការរងរបួសរាងកាយ ឬជំងឺការងារដែលទទួលរងដោយ បុគ្គលិក នៅក្នុងអាជីវកម្មរបស់អ្នកដោយមិនគិតពីកំហុស
• ការរួមចំណែកដល់ មូលនិធិធានារ៉ាប់រងគ្មានការងារធ្វើរបស់រដ្ឋ ប្រសិនបើពួកគេត្រូវបានចាត់ទុកជាពន្ធក្រោមច្បាប់រដ្ឋ

• ការធានារ៉ាប់រងលើសលប់ដែលចំណាយសម្រាប់ការចំណាយលើមុខជំនួញដែលអ្នកមានក្នុងកំឡុងពេលនៃពិការភាពដែលបណ្តាលមកពីការរងរបួសឬជំងឺរបស់អ្នក
• ការធានារ៉ាប់រងដោយស្វ័យប្រវត្តិ និង ការធានារ៉ាប់រងលើ យានជំនិះផ្សេងៗទៀតដែលគ្របដណ្តប់លើយានយន្តដែលបានប្រើក្នុងជំនួញរបស់អ្នកសម្រាប់ការទទួលខ សូមចំណាំថាអ្នកអាចកាត់បន្ថយបុព្វលាភរ៉ាប់រងដោយស្វ័យប្រវត្តិបានលុះត្រាតែអ្នកប្រើមធ្យោបាយចំណាយពិតប្រាកដនៃការចំណាយលើការចំណាយរថយន្ត។ អ្នកមិនអាចកាត់បន្ថយបុព្វលាភរថយន្តដោយស្វ័យប្រវត្តិបានទេប្រសិនបើអ្នកទទួលយក ការកាត់អត្រាការភ្នាល់តាមស្តង់ដារ ។
• ការធានារ៉ាប់រងអាយុជីវិតគ្របដណ្តប់មន្រ្តីនិងបុគ្គលិករបស់អ្នកប្រសិនបើអ្នកមិនមែនជាអ្នកទទួលផលដោយផ្ទាល់ឬដោយប្រយោលក្រោម កិច្ចសន្យា
• ធានារ៉ាប់រងការរំខានពាណិជ្ជកម្ម ដែលបង់ប្រាក់ចំណេញដែលបាត់បង់ប្រសិនបើអាជីវកម្មរបស់អ្នកត្រូវបានបិទដោយសារតែភ្លើងឆេះឬមូលហេតុផ្សេងទៀត

បុព្វលាភអ្នកមិនអាចដកហូតបាន

បុព្វលាភធានារ៉ាប់រងអាជីវកម្មមួយចំនួនមិនអាចកាត់កងបានទេ។ ច្បាប់ IRS ហាមឃាត់មិនឱ្យអាជីវកម្មកាត់បន្ថយដូចខាងក្រោម:

• ចំនួនទឹកប្រាក់ដែលបានបង់ដើម្បីបង្កើតទុនបំរុង ដោយខ្លួនឯង
• បុព្វលាភដែលបង់សម្រាប់ គោលនយោបាយ ដែលបង់សម្រាប់ប្រាក់ចំណេញដែលបាត់បង់ដោយសារតែជំងឺឬពិការភាព
• ការធានារ៉ាប់រងអាយុជីវិតនិងបុព្វលាភរ៉ាប់រងខ្លះ
• បុព្វលាភដែលបង់លើការធានារ៉ាប់រងដើម្បីទទួលបានប្រាក់កំចី

នេះគឺជាបញ្ជីទូទៅនៃការកាត់ចេញនិងការលើកលែងដែលបានចេញផ្សាយដោយ IRS ។ ការកាត់កងទាំងនេះអាចផ្លាស់ប្តូរពីមួយឆ្នាំទៅមួយឆ្នាំនិងអាចមានករណីលើកលែង។ លើសពីនេះទៀតការពិតដែលថាការដកប្រាក់ត្រូវបានពិពណ៌នានៅក្នុងការបោះពុម្ពផ្សាយរបស់ IRS មិនមែនមានន័យថាវាអនុវត្តចំពោះអ្នកទេ។

បុព្វលាភត្រូវបានកាត់បន្ថយជាទូទៅក្នុងឆ្នាំពន្ធដែលពួកគេអនុវត្ត។ អ្នកមិនអាចកាត់ថ្លៃបង់បុព្វលាភដែលអ្នកបានបង់ជាមុនទេ។ ឧទាហរណ៍ឧបមាថាអ្នកបានទិញគោលនយោបាយអចលនទ្រព្យដែលមានរយៈពេលបីឆ្នាំ។ អ្នកមិនអាចដកបុព្វលាភទាំងមូលក្នុងកំឡុងឆ្នាំទី 1 ដែលគោលនយោបាយមានប្រសិទ្ធិភាព។ ផ្ទុយទៅវិញអ្នកអាចកាត់បន្ថយ 1 ភាគ 3 នៃការបង់ថ្លៃធានារ៉ាប់រងក្នុងរយៈពេល 3 ឆ្នាំ។

កែសម្រួលដោយ Marianne Bonner