តើអ្វីទៅជាអត្រាពន្ធលើជំនួញខ្នាតតូច?
នៅពេលអ្នកគិតពី "ពន្ធអាជីវកម្ម" អ្នកគិតអំពី អត្រាពន្ធលើប្រាក់ចំណូលរបស់ធុរកិច្ច សហព័ន្ធនិងរដ្ឋ។
ប៉ុន្តែសហព័ន្ធជាតិនៃអាជីវកម្មឯករាជ្យនិយាយថាអាជីវកម្មខ្នាតតូចភាគច្រើនមិនបានបង់ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលនៅអត្រាពាណិជ្ជកម្មទេ។ ប្រហែល 75% នៃអាជីវកម្មខ្នាតតូចមិនមែនជាសាជីវកម្មទេ។ នេះជាភាគរយធំនៃអាជីវកម្មខ្នាតតូចគឺជាអង្គភាព "ឆ្លងកាត់" បង់ពន្ធលើអត្រាពន្ធផ្ទាល់ខ្លួនរបស់ម្ចាស់។
ដោយសារអត្រាពន្ធលើជំនួញខ្នាតតូច (មិនមែនសាជីវកម្ម) ជាប់ទាក់ទងទៅនឹងប្រាក់ចំណូលសរុបរបស់ម្ចាស់អាជីវកម្មយើងចាំបាច់ត្រូវពិនិត្យមើលអត្រាពន្ធលើប្រាក់ចំណូលដែលនឹងចូលជាធរមាននៅដើមឆ្នាំ 2018 និងបន្តរយៈពេល 8 ឆ្នាំ។
តើពន្ធលើប្រាក់ចំណេញសាជីវកម្មគឺជាអ្វី?
អាជីវកម្មធំ ៗ និងអ្នកដែលត្រូវបានគេយកពន្ធក្នុងនាមជាសាជីវកម្មនឹងត្រូវកាត់បន្ថយពន្ធច្រើនជាងគេនៅក្រោមច្បាប់ពន្ធថ្មី។ អត្រាពន្ធសាជីវកម្មត្រូវបានកាត់បន្ថយពីតារាងដែលមានពន្ធសាជីវកម្មខ្ពស់បំផុតគឺ 37% ទៅ 21% ។ ការផ្លាស់ប្តូរនេះមិនមានកាលបរិច្ឆេទផុតកំណត់ទេ។
តើពន្ធដារអ្វីដែលអាជីវកម្មបង់?
ក្រៅពីពន្ធលើប្រាក់ចំណូលពន្ធដារបង់ពន្ធធំជាងគេគឺចំណាយ ពន្ធដារ។
ពន្ធទាំងនេះត្រូវបានផ្អែកលើប្រាក់ឈ្នួលបុគ្គលិកនៅអត្រា 7,25% លើប្រាក់បៀវត្សសរុបរបស់និយោជិក។ ពន្ធលើបញ្ជីប្រាក់ខែផ្សេងទៀតដូចជា ពន្ធអាសន្ន និង ពន្ធ សំណងសម្រាប់កម្មករនិយោជិត បង្កើនចំនួនពន្ធដែលនិយោជកត្រូវបង់។
ពន្ធផ្សេងទៀតដែលអាជីវកម្មរបស់អ្នកប្រហែលជានឹងបង់រួមមាន:
- ដើមទុនកើនឡើងពន្ធ លើការវិនិយោគអាជីវកម្មនិងការលក់ទ្រព្យសម្បត្តិអាជីវកម្ម។ ការកើនឡើងមូលធនរយៈពេលវែង (ដែលបានប្រារព្ធឡើងជាងមួយឆ្នាំ) ត្រូវបានគេយកពន្ធតាមកម្រិតផ្សេងៗអាស្រ័យលើប្រាក់ចំណូលរបស់អាជីវកម្មការកើនឡើងដើមទុនរយៈពេលខ្លីត្រូវបានគេយកពន្ធតាមចំណូលធម្មតា។
- អាជីវកម្មត្រូវ បង់ពន្ធ លើអចលនទ្រព្យ (ដីនិងអាគារ) ដែលជារបស់ក្រុមហ៊ុន។
- អាជីវកម្មរបស់អ្នកក៏ត្រូវ បង់ពន្ធលើភាគលាភ ពីការវិនិយោគអាជីវកម្មផងដែរ។
អំពីពន្ធរដ្ឋសម្រាប់អាជីវកម្ម?
ច្បាប់ពន្ធថ្មីក៏នឹងប៉ះពាល់ដល់ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលរដ្ឋ (សម្រាប់រដ្ឋដែលមានពន្ធលើប្រាក់ចំណូល) និងពន្ធរដ្ឋផ្សេងទៀត។ រដ្ឋមួយចំនួនមានបរិយាកាសពន្ធអាជីវកម្មល្អជាងអ្នកដទៃ។ មូលនិធិពន្ធអត្រារដ្ឋលើស្ថានភាពពន្ធអាជីវកម្មរបស់ពួកគេ, ជាមួយនឹងពន្ធទាំងអស់ត្រូវបានគេយកទៅក្នុងគណនី។
មួយចំនួននៃការផ្លាស់ប្តូរច្បាប់កំណែទម្រង់ច្បាប់ដែលអាចប៉ះពាល់ដល់អាជីវកម្មរបស់អ្នកអាស្រ័យលើរដ្ឋអ្វីដែលអ្នកធ្វើអាជីវកម្ម។ រដ្ឋកំពុងពិចារណាលើ https://taxfoundation.org/publications/state-business-tax-climate-index/ ផលប៉ះពាល់ថ្មី ច្បាប់ពន្ធ មួយចំនួននឹងមាននៅក្នុងបន្ទាត់ជាមួយបទប្បញ្ញត្តិពន្ធសហព័ន្ធនិងមួយចំនួននឹងមិន។
តើម្ចាស់អាជីវកម្មខ្នាតតូចបង់ប្រាក់ពន្ធយ៉ាងដូចម្តេច?
អាជីវកម្មខ្នាតតូចភាគច្រើនត្រូវបានគ្រប់គ្រងដោយបុគ្គល។ ដូចដែលបានពិគ្រោះខាងលើភ្នាក់ងារដៃគូក្រុមហ៊ុនអិលអេសអេសនិងក្រុមហ៊ុនអាជីវកម្មតែមួយគត់មិនបង់ពន្ធអាជីវកម្មទេប៉ុន្តែពន្ធត្រូវបានបញ្ជូនទៅម្ចាស់និងត្រូវបានបង់ដោយ ម្ចាស់លើការបង់ពន្ធផ្ទាល់ខ្លួនរបស់ពួកគេ ។ ដូច្នេះសួរសំណួរអំពីថាតើពួកគេបង់ពន្ធច្រើនប៉ុណ្ណាទទួលបានភាពភិតភ័យនៅក្នុងពន្ធដារដែលបុគ្គលម្នាក់ៗជំពាក់គ្រប់ទម្រង់នៃប្រាក់ចំណូលមិនមែនគ្រាន់តែចំណូលរបស់អាជីវកម្មនោះទេ។
ប្រភេទអាជីវកម្មតែមួយគត់ដែលបង់ពន្ធលើខ្លួនឯងគឺជាសាជីវកម្មមួយ។ ម្ចាស់សាជីវកម្មមិនបង់ពន្ធលើប្រាក់ចំណេញរបស់សាជីវកម្មនោះទេតែពួកគេត្រូវបានគេយកពន្ធលើប្រាក់ចំណូលរបស់ពួកគេប្រសិនបើពួកគេធ្វើការជានិយោជិកហើយពួកគេត្រូវបានគេយកពន្ធលើប្រាក់ចំណូលភាគលាភដែលពួកគេទទួលបាន (ដែលគេហៅថាបញ្ហាពន្ធទ្វេដង) ។
ពិចារណាលើអត្រាពន្ធត្រឹមត្រូវ
អាជីវកម្មខ្នាតតូចគ្រប់ប្រភេទបង់ប្រាក់ពន្ធប្រមាណជា 19,8 ភាគរយ ។ អត្រាពន្ធមានប្រសិទ្ធិភាពគឺអត្រាពន្ធជាមធ្យមសម្រាប់អាជីវកម្មឬអ្នកបង់ពន្ធម្នាក់ៗ។ អត្រាពន្ធមានប្រសិទ្ធិភាពត្រូវបានគណនាដោយការបែងចែកពន្ធសរុបដែលបង់ដោយប្រាក់ចំណូលជាប់ពន្ធ។ មធ្យោបាយមួយទៀតដើម្បីពិនិត្យមើលលើអត្រាពន្ធគឺអត្រាពន្ធទាបដែលជាអត្រាខ្ពស់បំផុតដែលបង់ដោយអាជីវកម្មឬបុគ្គល។ ឧទាហរណ៍តារាង អត្រាពន្ធរបស់ក្រុមហ៊ុន មានអត្រាពន្ធផ្សេងៗគ្នាសម្រាប់កម្រិតផ្សេងៗគ្នានៃប្រាក់ចំណូលសាជីវកម្ម។
ខ្ញុំមិនចូលចិត្តមធ្យមភាគពីព្រោះពួកគេមិនប្រាប់អ្នកច្រើនអំពីចំណុចចុងនៃខ្សែកោង។ អ្នកដឹងពីអ្វីដែលពួកគេនិយាយ: ប្រសិនបើអ្នកពាក់ក្បាលរបស់អ្នកនៅក្នុងឡដាំងនិងជើងរបស់អ្នកនៅក្នុងទូរទឹកកកមធ្យមអ្នកពិតជាត្រឹមត្រូវ។
នេះបើយោងតាមរបាយការណ៍ SBA ដែលបានរៀបរាប់ខាងលើ,
ភាពជាម្ចាស់កម្មសិទ្ធិតែមួយគត់ប្រឈមនឹងអត្រា 13,3 ភាគរយ ភាពជាដៃគូ តូចតាចប្រឈម 23,6 ភាគរយនិងសាជីវកម្ម S តូចៗប្រឈម 26,9 ភាគរយ។ ខណៈពេលដែលមិនអាចប្រៀបធៀបដោយផ្ទាល់អត្រាដែលប្រឈមដោយ ក្រុមហ៊ុនសាជីវកម្ម តូច C មាន 17,5 ភាគរយ។
ភាពខុសគ្នារវាងចំណូលសុទ្ធនៅក្នុងប្រភេទអាជីវកម្ម
អ្វីដែលគួរអោយចាប់អារម្មណ៍ជាងនេះទៅទៀតនៅក្នុងរបាយការណ៍ SBA នេះគឺស្ថិតិអំពីប្រាក់ចំណូលសុទ្ធ។
ជិត 60% នៃសហគ្រាសឯកជនតូចៗមានប្រាក់ចំណូលសុទ្ធតិចជាង 10.000 ដុល្លារខណៈដែលមានតែ 3,1% មានប្រាក់ចំណូលសុទ្ធយ៉ាងហោចណាស់ 100.000 ដុល្លារ។ ម្យ៉ាងវិញទៀតជាង 18% នៃសាជីវកម្មតូច S មានប្រាក់ចំណូលសុទ្ធយ៉ាងហោចណាស់ 100.000 ដុល្លារ។
ប្រាក់ចំណូលខ្ពស់សម្រាប់ក្រុមហ៊ុនសាជីវកម្មនឹងក្លាយជាកត្តាមួយក្នុងការពន្យល់អំពីអត្រាពន្ធខ្ពស់ជាងនេះ។
តើអ្វីទៅជាពន្ធសម្រាប់អាជីវកម្ម LLC?
ប្រសិនបើអ្នកឆ្ងល់ថាហេតុអ្វីបានជា ក្រុមហ៊ុនទទួលខុសត្រូវមានកម្រិត (LLCs) មិនត្រូវបានចុះបញ្ជីសូមចាំថាប្រភេទអាជីវកម្ម LLC មិនត្រូវបានចាត់ទុកថាជាអង្គភាពពន្ធដារដោយ IRS ឡើយ។ LLC ជាមួយម្ចាស់ម្នាក់ត្រូវបានគេចាត់ទុកថាជាក្រុមហ៊ុនតែមួយគត់ដែលមានបំណុលពន្ធដែលបានគណនានៅលើ កាលវិភាគ C នៃការបង់ពន្ធផ្ទាល់ខ្លួនរបស់ម្ចាស់។ LLC ច្រើនសមាជិកត្រូវបានគេយកពន្ធតាម ភាព ជា ដៃគូ។ នៅក្នុងករណីទាំងពីរនេះ, LLC ច្បាប់ពន្ធត្រូវបានបញ្ជូនទៅម្ចាស់របស់ពួកគេ។